Normes de distribució dels actius del pla de jubilació heretada

Si heu heretat recentment els actius del pla de jubilació, potser us confondreu amb les vostres opcions. Podeu distribuir els fons? Què passa amb els ingressos al vostre compte individual de jubilació (IRA)? De fet, la situació és complicada, perquè les opcions de distribució de què disposa un beneficiari del pla de jubilació estan determinades per diversos factors.

S'inclouen si el propietari del compte de jubilació (anomenat en endavant "participant") mor abans de la data d'inici requerida (RBD), si el beneficiari és el cònjuge del difunt, i l'edat del beneficiari en relació amb l'edat del difunt. en el moment de la mort. Vegeu més informació sobre com es distribueixen els actius del pla de jubilació heretats.

Compres per emportar

• Si el cònjuge és l’únic beneficiari d’un compte de jubilació, s’aplica un conjunt de regles de distribució.
• Si el cònjuge es troba entre altres beneficiaris —o si cap dels beneficiaris és cònjuge—, s’aplicaran normes diferents.
• Si el beneficiari és un no, una propietat o una entitat benèfica, no existeixen altres regles.

Mort abans de la data d'inici requerida

Si el participant mor abans de la RBD del pla –la data en què haurien estat obligats a començar a prendre distribucions del compte–, les opcions disponibles per al beneficiari depenen de qui sigui el beneficiari i de si és l’únic beneficiari o un de múltiples beneficiaris. .

Si la persona que denunciava el compte de jubilació ha mort abans o després de la data d’inici requerida per a les distribucions afecta les opcions disponibles per als beneficiaris.

Cònjuge com a beneficiari primari exclusiu

Un cònjuge que és l’únic beneficiari principal del compte de jubilació pot distribuir els actius per la seva esperança de vida o distribuir l’import complet fins al 31 de desembre del cinquè any següent a l’any en què el participant mor. Si el cònjuge opta per distribuir els béns per la seva esperança de vida, el cònjuge ha de començar a rebre distribucions posteriors a la mort o bé l'any següent a l'any en què el participant mori o l'any en què el participant hauria complert els 70 anys, segons el any posterior. .

A l'efecte de calcular les distribucions mínimes necessàries després de la mort (RMD), l'esperança de vida del cònjuge es determina mitjançant la taula de l'esperança de vida que es troba a l'Apèndix B de la publicació IRS 590-B (una còpia es pot descarregar del lloc web de l'IRS. ). S'ha de fer referència a aquesta taula per a cada any que el cònjuge necessita per calcular la RMD posterior a la mort. Per exemple, si el cònjuge ha de començar les distribucions el 2019, rhwy consultarà la taula per determinar el període d’esperança de vida per al 2019. L’any 2020 haurà d’utilitzar la taula per determinar l’esperança de vida per al 2020.

El cònjuge també té l’opció de traslladar els seus béns al seu propi IRA.

Persona no cònjuge i / o cònjuge entre múltiples beneficiaris

Un beneficiari humà no cònjuge (o un cònjuge que és un dels múltiples beneficiaris) pot distribuir els actius per l’esperança de vida del beneficiari més antic o distribuir el saldo íntegre fins al 31 de desembre del cinquè any següent a l’anunci del participant. El beneficiari cònjuge també té l’opció d’envoltar la seva porció a un IRA existent.

Igual que l’esperança de vida del beneficiari únic del cònjuge, l’esperança de vida d’un no cònjuge es determina mitjançant l’ús de la Taula d’esperança de vida única a l’annex B de la publicació IRS 590-B, mitjançant la informació del beneficiari més antic. En aquest cas, però, la taula no es fa referència cada any. En canvi, l'esperança de vida de l'any següent a l'any en què el participant mor (i per a cada any següent) es determina restant-ne una a l'esperança de vida de l'any anterior. Si els beneficiaris opten per distribuir els actius per l’esperança de vida del beneficiari més antic, aleshores les distribucions han de començar el 31 de desembre de l’any següent a l’any en què el participant mor.

Tant per al cònjuge com per al beneficiari no cònjuge, l’opció d’esperança de vida és l’opció predeterminada si no es fan eleccions.

Beneficiari no personal

Una persona pot optar per designar una persona que no sigui persona, com ara la propietat de la persona o una entitat benèfica, com a beneficiari del compte de jubilació. En aquest cas, el beneficiari no participant ha de distribuir el saldo complet fins al 31 de desembre del cinquè any següent a l'any en què el participant mor.

Mort després de la data d’inici requerida

Si el participant mor després de la RBD, aquestes són les opcions disponibles per als diferents tipus de beneficiaris.

Cònjuge com a beneficiari primari exclusiu

El beneficiari del cònjuge està obligat a distribuir els béns sobre l’esperança de vida del cònjuge o l’esperança de vida restant del difunt, el que sigui més llarg. Si els fons es distribueixen per l’esperança de vida del cònjuge, la seva esperança de vida es torna a calcular cada any. Si els fons es distribueixen per l'esperança de vida restant del difunt, el nombre d'esperança de vida es fixa en l'any de la mort i es redueix un en cada any posterior.

Per exemple, suposem que un participant va morir als 80 anys i que el cònjuge beneficiari té 75 anys l’any següent. Segons la taula d’esperança de vida única, l’esperança de vida del participant seria de 10, 2 i l’esperança de vida del beneficiari seria de 13, 4. El beneficiari del cònjuge utilitzarà el 13, 4, que és el més llarg de les dues expectatives de vida. Si es revertís l'edat i el temps més llarg de les dues esperances de vida fos el del difunt, el cònjuge restaria un cada any següent per determinar l'esperança de vida aplicable.

Persona no cònjuge i / o cònjuge entre múltiples beneficiaris

Un beneficiari no cònjuge o múltiples beneficiaris hauria de distribuir els béns sobre l’esperança de vida restant del difunt o l’esperança de vida del beneficiari més antic, el que sigui més llarg. Si s'utilitza l'esperança de vida restant del difunt, es determina l'any en què el participant mor i se'n restarà un cada any posterior. Si s’utilitza l’esperança de vida del beneficiari, es determina l’any després de l’any en què el participant mor i se’n resti un cada any posterior.

Beneficiari no personal

Si el beneficiari és un no persona, els actius es poden distribuir en l'esperança de vida restant del difunt, que es determina l'any en què el participant mor i es redueix un per cada any posterior. En els tres casos, les distribucions han de començar el 31 de desembre de l'any següent a l'any en què el participant mor.

Roth IRA Opcions del beneficiari

Les regles de RMD no s'apliquen al propietari d'un Roth IRA; per tant, no hi ha cap RBD per a un Roth IRA. Tanmateix, les regles de RMD post-mort (opcions de beneficiaris) s'apliquen als que hereten un IRA de Roth. Les opcions per als beneficiaris de Roth IRA són les mateixes que s’apliquen als beneficiaris tradicionals d’IR si el propietari mor abans de l’RBD.

Un pla pot tenir les seves pròpies disposicions de distribució

És important tenir en compte que els plans de jubilació no són necessaris per permetre les opcions previstes en la normativa RMD. Per exemple, com s’ha comentat anteriorment, les regulacions de RMD preveuen que un beneficiari que no sigui cònjuge d’un participant que mor abans que el RBD pugui distribuir els actius per l’esperança de vida del beneficiari o dins dels cinc anys després de morir el participant.

Malgrat aquestes disposicions, un acord IRA o un pla qualificat poden exigir al beneficiari la distribució dels actius en un període molt més curt, per exemple, immediatament després de morir el participant. Si hereteu béns de jubilació, assegureu-vos de consultar amb el proveïdor del vostre pla si us plau si us plau.