Puc impostos sobre les plusvàlues en una casa que la meva empresa ven a mi?

La resposta a aquesta pregunta depèn realment del tipus d’entitat jurídica a través de la qual opera el seu negoci. Les empreses poden funcionar com una de les accions següents:

• Corporació tradicional "C"
• S Corporation
• Empresa de responsabilitat limitada d’un sol membre, tributada com a propietat exclusiva
• Companyia de responsabilitat limitada amb múltiples propietaris, gravada com a corporació o societat
• Associació general
• Propietari únic

Cada persona jurídica té avantatges i desavantatges fiscals únics, segons la naturalesa del negoci. Responguem a aquesta pregunta, persona jurídica per persona jurídica.

Corporació C

No hi hauria un impost sobre guanys de capital a llarg termini sobre la venda, però hi hauria un impost regular sobre la renda de les empreses si es produeix un benefici a la casa. Motiu: les corporacions C no tenen a l’abast les taxes d’impostos sobre les plusvàlues preferents. Generalment, la totalitat dels ingressos reconeguts per una empresa que opera a través d’una corporació tradicional C s’imposa al tipus d’impost sobre la renda de les empreses, un 21% pla a partir del 2018. Qualsevol venda d’actius d’una empresa a un accionista seria gravada si hi hagués una guany a la venda, inclosa una casa.

A més, el preu de venda ha de representar el que s'anomena preu d'armament, és a dir, que representa el que un tercer independent pagaria per l'habitatge. No cobrar-te 100 dòlars per una residència de 25.000 peus quadrats amb piscina i garatge de tres cotxes, és a dir, si l’IRS ha decidit que el preu de venda de l’habitatge no estigui a la distància de la mà, hi ha una gran quantitat de distribució. problemes relacionats que es podrien aplicar.

S Corporation

La venda d’una casa per part d’una empresa S a un dels seus accionistes es consideraria una plusvàlua a llarg termini (si la corporació posseís la casa durant més d’un any). Una empresa S generalment no paga cap impost sobre la renda; tots els articles d'ingressos i pèrdues es passen als accionistes individuals. D'aquesta manera, aquest guany es lliurarà al corresponent accionista i que hauria d'informar sobre la declaració de l'IRPF. aquí hi ha altres problemes, com ara la recuperació de l’amortització si la casa s’utilitzés amb finalitats empresarials.

Membre unipersonal LLC i propietat única

Les societats unipersonals i les empreses exclusives es tributen de la mateixa manera a nivell federal. Si la casa s’utilitzés amb finalitats comercials i fos propietat d’una LLC (és a dir, el títol portava el nom de la LLC), el propietari de la LLC hauria d’informar-ne l’abonament de la venda sobre la seva persona. declaració de l’impost sobre la renda. Si la casa era propietat de més d’un any per la LLC, el propietari consideraria el guany com una plusvàlua a llarg termini.

Respecte a una propietat exclusiva, l’habitatge només es pot titular en nom de la persona que va operar la propietat única. Com que el títol no canvia, no hi ha venda ni cap guany de capital fins que l’individu vengui la casa a un tercer independent. Les regles de recuperació d'amortització s'aplicarien si l'empresa utilitzava la casa, ja sigui una LLC o una propietat exclusiva.

LLC amb múltiples propietaris, gravada com a corporació

Les regles aplicables a una corporació serien idèntiques en aquest escenari, el que significa que qualsevol guany de capital a llarg termini només tributaria dins de la LLC.

LLC amb múltiples propietaris, gravada com a associació i societat general

Les associacions són similars a les corporacions S, ja que els elements d'ingressos i pèrdues individuals no es tributen dins de la societat, sinó que es transmeten als socis i s'imposen en les declaracions de l'IRPF. Així, qualsevol venda d’una casa per part de la societat seria imposable als socis i no a la societat. Si la societat fos propietària de la casa durant més d’un any, el benefici seria elegible per al tipus d’impost sobre les plusvàlues a llarg termini, que actualment és del 15%.

La línia de fons

El veritable problema amb una casa propietat d'una empresa és la pèrdua de l'exclusió de la venda d'habitatges. Aquesta disposició permet als propietaris d’habitatges que venen la seva residència principal excloure molt el benefici de la fiscalitat (250.000 dòlars si són solters; 500.000 dòlars si es casen presentant-se conjuntament). Quan la casa és propietat d’una empresa, aquesta exclusió de venda de cases es perd, com en qualsevol operació fiscal, no cal dir que els individus han de demanar l’assessorament d’un CPA o fiscal.

Vegeu també: "Hauríeu d'incorporar el vostre negoci?"