Planificació immobiliària per als canadencs

En planificació immobiliària, els canadencs no han de lluitar amb un impost immobiliari com ho fan els ciutadans nord-americans. Tanmateix, el que moltes persones no s’adonen és que un “impost de disposició considerada” s’aplica quan moriu. En aquest article, proporcionarem consells per minimitzar l’exposició del vostre patrimoni a aquest impost i estructurar el vostre pla immobiliari per assegurar que els vostres beneficiaris tinguin els actius que teniu previst per a ells.

Compres per emportar

• L’impost sobre disposicions considerades del Canadà, que és similar a l’impost sobre béns immobles als Estats Units, es difereix quan es transfereixen o es mantenen en un dipòsit de confiança d’un cònjuge supervivent.
• La creació d’un fideïcomís permet transferir actius mentre encara estàs viu, cosa que evita els costos de prova en el moment de morir.
• Si moriu sense fer testament, la província canadenca en què viví decidirà com es distribuiran els vostres actius.

Fiscalitat i planificació immobiliària

L’impost de disposicions considerades s’anomena així perquè es considera que es venden les seves inversions a la mort. Totes les plusvàlues produïdes per la seva venda s’inclouen en una declaració final de l’impost sobre la renda presentada l’any de la seva desaparició. La declaració d'impost final també inclou el valor de qualsevol compte de jubilació i ingressos rebuts per accions, bons, inversions immobiliàries i, fins i tot, ingressos d'assegurança de vida durant l'any de la mort, des de l'1 de gener fins a la data de la defunció.

Amb les taxes d’impost sobre la renda federal del Canadà de fins al 33% el 2019, aquesta tributació final pot ser substancial. També s'apliquen impostos i taxes provincials. (No és possible superar els costos de la prova, però amb una planificació anticipada adequada.)

La bona notícia és que l’impost es difereix si els béns es transfereixen a un cònjuge supervivent. Els impostos es difereixen, fins i tot si els béns es mantenen en una confiança de cònjuge, que proporciona ingressos al cònjuge supervivent. Tanmateix, si el cònjuge ven els béns, s'aplica l'impost. Quan el cònjuge mor i els béns passen a altres hereus, el 50% de les plusvàlues de les accions, bons, inversions immobiliàries i altres béns són imposables al tipus d’impost sobre la renda de les persones físiques.

Per què és important fer testament

"No hi ha res segur que la mort i els impostos", diu la vella dita (atribuïda al pare fundador nord-americà Benjamin Franklin). Si bé no podeu controlar cap d'aquests dos esdeveniments inevitables, podeu fer la voluntat d'assegurar-vos que els vostres assumptes financers es gestionin segons els vostres desitjos, una vegada que no pugueu fer-ho per incapacitat o mort.

Sense una voluntat vàlida, es considera que ha mort un intestí. Quan això succeeix al Canadà, la província en què viviu decideix com es distribueixen els vostres actius, sense tenir en compte els vostres desitjos. Seguint les lleis de l’intestat, la província distribueix normalment els primers 50.000 dòlars de valor a un cònjuge supervivent, i després reparteix la resta entre el cònjuge i els fills. Si no teniu cònjuge o fills supervivents, els vostres pares segueixen la línia de rebre els vostres béns, seguits de germans i germanes.

Morir sense voluntat també comporta retards i despeses addicionals. El tribunal nomena un administrador vinculat per exercir l'executor de la finca. A més, tots els béns distribuïts als menors de 19 anys han de passar a un tutor vinculat o al síndic públic. El procés de nomenament d'aquests administradors és costós i requereix molt de temps.

Última Voluntat i Testament

L’objectiu de l’última voluntat és donar instruccions a una persona que escolliu com a marmessor sobre com voleu distribuir els vostres béns després de la vostra defunció. Normalment no dóna indicacions sobre el funeral o l'enterrament, ja que normalment no s'obrirà fins després del funeral, quan els hereus es reuneixen per a la lectura del testament.

Poder fiscal

El procurador proporciona a la persona que desitgi el poder de gestionar els vostres assumptes financers si no sou capaços de gestionar-los vosaltres mateixos. Dóna a aquesta persona, designada com a agent o advocat de fet, el poder de gestionar tasques quotidianes com:

• Pagament de les factures
• Presentació de declaracions d’impostos
• Obertura de correu
• Banca
• Parlar amb comptables i advocats
• Tenint cura de les mascotes
• Votació en nom seu

Sense l'advocacia, el seu cònjuge no té autoritat legal per a realitzar diverses tasques importants per a vostè si queda discapacitat.

Voluntat viva

Una voluntat viva proporciona la cura de la salut / el poder mental a la persona que desitgi. Dóna a aquesta persona, que actua com a agent o advocat de fet, el poder d’implementar el tractament mèdic que desitgeu rebre si no és capaç d’expressar els seus desitjos. El document diu als metges, membres de la família i als tribunals els vostres desitjos de suport vital i altres procediments mèdics si haguessis de morir cerebral, inconscient, malalt terminal o sense poder comunicar-se.

Una voluntat viva proporciona fonamentalment al vostre agent escollit el poder de "tirar el tap" o de decidir el vostre destí, però el seu valor és discutible. L’eutanàsia no és legal segons l’article 215 del Codi penal del Canadà, i la voluntat viva no té estat legal. Tanmateix, la Carta dels drets del Canadà posa en qüestió la constitucionalitat d'aquesta secció del Codi Penal donant a tothom el dret a "seguretat de la persona i el dret a no ser privat".

Com simplifica una confiança de planificació immobiliària

A garantirà que els seus hereus obtinguin exactament el que voleu que obtinguin, però una confiança pot simplificar el procés de transferència d’aquests béns als seus hereus. La diferència principal entre tots dos és que la confiança us permetrà transferir actius als beneficiaris quan encara estigueu vius, mentre que la voluntat transferirà els vostres actius quan moriu.

Un fideïcomís és una entitat jurídica que posseeix part o la totalitat dels seus actius, com ara comptes bancaris, béns immobles, accions i bons, unitats de fons mutus i empreses privades. Els termes d’un fideïcomís són més vinculants legalment que els d’una voluntat ordinària, que pot ser impugnada en un tribunal de justícia sobre si compleix amb la “obligació moral del difunt”. Una confiança també permet evitar el procés de prova. el contingut de la seva voluntat es fa públic.

Tipus de Trusts

El principal tipus de confiança en la planificació immobiliària és una confiança viva revocable, anomenada perquè pot canviar o revocar els termes de la confiança en qualsevol moment mentre estiguis viu. La confiança indica als administradors com es poden distribuir els seus actius als beneficiaris en vida, després de la mort o si no és capaç de fer-ho.

Tant vostè com el seu cònjuge poden ser administradors i administrar els actius de la confiança. Aquesta característica d’una confiança viva pot ser important, per exemple, si una empresa familiar se situa en un fideïcomís i voleu continuar tenint un cert control sobre les seves operacions. Quan un cònjuge mor, el cònjuge supervivent continua com a fideïcomissari, però la confiança es fa irrevocable en tant que només es poden fer canvis en els seus termes.

Com que els ingressos dels actius de confiança són imposables als tipus impositius de confiança canadencs, els trusts vius no són tan populars al Canadà com als Estats Units, on els ingressos tributen al vostre tipus d’impost sobre la renda personal. Una confiança viva establerta després del 17 de juny de 1971 està subjecta a l'impost sobre tots els ingressos amb el tipus d'impost marginal més alt de la província de residència. A la majoria de províncies canadienses, aquesta taxa pot variar del 39% al 47% del primer dòlar d'ingressos. En canvi, una fiança testamentària, que només funciona després de la mort, s’imposa al tipus d’impostos provincials personals.

A més, els actius que es transfereixen cap a un o un fideïcomís canadenc se solen tractar com si s’hagin venut i se’ls imposa qualsevol augment de valor (valorització) des de la data de compra. Tanmateix, dues estructures de confiança relativament recents, la confiança alter-ego i la confiança solidària permeten evitar la tributació sobre guanys de capital.

La línia de fons

En resum, per assegurar-vos que els vostres actius es distribueixen tal i com voleu que siguin, necessitareu una última voluntat i testament, i també podreu considerar una voluntat viva, un apoderament i una confiança.