Formulari 1099-Q: Pagaments dels programes d’educació qualificats
Formulari 1099-Q: Els pagaments dels programes d’educació qualificada es distribueixen pel servei d’ingressos interns (IRS) a les persones que reben distribucions d’un compte d’estalvi educatiu (ESA) de Coverdell o d’un pla 529 de la seva respectiva empresa d’inversions. La persona l'utilitza el formulari per emplenar declaracions d'impostos tant federals com estatals.
Aquest formulari identificarà l’import realitzat al compte en les distribucions brutes durant l’any que s’informa. A continuació, aquestes distribucions brutes es comparen amb les despeses educatives realitzades durant l'any. Si les distribucions brutes superen les despeses d’educació qualificades, l’excés és imposable. Si les despeses són superiors a les distribucions, la persona podrà utilitzar l'excés posterior per obtenir un crèdit per impost de l'educació.
Qui pot presentar el formulari 1099-Q: pagaments de programes d’educació qualificats?
Formulari 1099-Q: Els pagaments dels programes d’educació qualificada haurien de ser presentats per oficials o empleats que tinguin el control d’un programa establert per un estat o una institució educativa qualificada. També es pot arxivar qualsevol persona que hagi realitzat una distribució des d’un programa de pràctiques qualificat (QTP).
Com presentar el formulari 1099-Q: pagaments de programes d’educació qualificada
El formulari ha d’incloure el nom, l’adreça, el número de telèfon i el número de identificació del pagador / síndic, juntament amb el nom del destinatari, l’adreça, el número de compte i el número d’identificació.
A la casella 1 apareixerà la distribució bruta, tant en efectiu com en espècie, inclosos crèdits o certificats de matrícula, vals, renúncies o qualsevol altra cosa similar. El quadre 2 tindrà el nombre total d’ingressos. A la casella 4 s’ha de marcar si es tracta d’una transferència de fideïcomissari a fideïcomissari.
Entre el 22 de desembre de 2017 i l’1 de gener de 2026, els contribuents poden transferir fons limitats d’un programa de matrícula qualificat a un compte ABLE. Poden fer-ho sense incorporar cap penalització ni cap impost sobre la renda. Però el volant ha de produir-se als 60 dies posteriors a la distribució.
Per a l’exercici de l’exercici 2018, utilitzeu la casella 4 del formulari 1099-Q per a transferències de fideïcomissaris a administradors des d’un QTP a un compte ABLE. El fitxer pot utilitzar la distribució 1 a les caselles 5 i 6 si opta per utilitzar un codi de distribució.
Com que l’IRS rep molt pocs formularis 1099-Q, s’ha convertit en un format de fitxers en línia.
Descarregueu el formulari 1099-Q: pagaments dels programes d’educació qualificada
Feu clic en aquest enllaç per descarregar una còpia del formulari 1099-Q: Pagaments dels programes d’educació qualificada.
Compres per emportar
- El formulari 1099-Q és presentat per persones que reben distribucions d’un compte d’estalvi d’educació de Coverdell o d’un pla 529.
- Identifica l’import del compte en les distribucions brutes durant l’any que s’informa.
- Aquest formulari ha de ser presentat per oficials o empleats que tinguin el control d’un programa establert per un estat o una institució educativa qualificada.