Propietaris d’empresa: Com configurar un SEP IRA

Si voleu establir un pla de jubilació per al vostre negoci, potser voldreu plantejar-vos establir un SEP o una pensió simplificada per a empleats. Per començar, els SEP tenen un termini de configuració més liberal que un pla qualificat; aquests han d'establir-se fins al final de l'any del pla de la vostra empresa (el 31 de desembre per als plans mantinguts durant un any natural). Per contra, es podrà establir un SEP abans del termini de presentació d’impostos de l’empresa, incloses les pròrrogues.

Els SEP també ofereixen una sèrie d’altres funcions atractives que revisarem aquí, juntament amb altres factors a tenir en compte abans d’escollir un SEP per al vostre negoci.

Compres per emportar

• Els SEI IRA són atractius per als treballadors autònoms, els autònoms i les petites empreses, ja que són fàcils d’instal·lar i administrar.
• Els empresaris poden aportar fins a un 25% del salari brut brut de cada empleat elegible i fins a un 20% dels seus propis ingressos de treball autònom ajustats nets si són autònoms, sempre que les cotitzacions no superin els 56.000 dòlars per persona.
• És possible que algunes categories d’empleats no puguin participar en un SEP, inclòs qualsevol persona menor de 21 anys o que tingui menys de 600 dòlars en sous de la vostra empresa durant l’any.
• Un empresari pot deduir les contribucions del pla com a despesa comercial.
• Pot ser que un SEP no sigui desitjable, ja que proporciona contractació immediata, no permet contractar préstecs en contra, i els empleats poden ser elegibles al cap d'una setmana.

Configuració i gestió d'un SEP

Un SEP és un pla de jubilació basat en un compte individual de jubilació (IRA) en el qual els propietaris d’empreses poden fer aportacions abans d’impostos tant per ells mateixos com per als seus empleats elegibles. És ideal per a treballadors autònoms, autònoms i propietaris de petites empreses, ja que és fàcil d’establir i administrar. Qualsevol propietari del negoci, incloses les propietats exclusives, les corporacions i les societats, pot establir un SEP. A diferència dels plans qualificats, el SEP no necessita proves de discriminació o presentació de 5500 devolucions. Establir un SEP IRA pot ser tan fàcil com omplir el formulari IRS 5305-SEP i proporcionar una còpia als empleats.

Els empleats són els responsables d’establir el seu propi IRA per rebre contribucions d’empresaris (els empleats no fan aportacions SEP per si mateixes, però si el SEP IRA ho permet, pot ser que puguin fer contribucions periòdiques d’IRA al seu compte fins al límit màxim anual) . Els comptes de SEP IRA segueixen les mateixes regles d'inversió, distribució i distribució que els IRA tradicionals. Tanmateix, un empresari que estableixi un SEP no té cap responsabilitat en proporcionar ajuda amb les contribucions del pla d'inversió. Els participants poden seleccionar el seu propi proveïdor d’IR i dirigir les seves inversions.

Com en molts altres plans d’ocupació, un empresari té fins al termini de presentació d’impostos de l’empresa, incloses les pròrrogues, per finançar el SEP.

Límits de cotització

Els SEI IRA tenen uns límits d'aportació altament atractius. Els empresaris poden aportar fins a un 25% del salari brut brut de cada empleat elegible i fins a un 20% dels seus propis ingressos de treball autònom ajustats nets si són autònoms, sempre que les cotitzacions no superin els 56.000 dòlars. Les aportacions dels empresaris s’han de basar en els primers 280.000 dòlars de compensació del 2019 i s’ajusten anualment.

Un empresari pot decidir cada any si contribueix al SEP, cosa que pot suposar un avantatge per a una nova empresa que no ha establert una tendència en els seus resultats anuals. A causa d’aquesta flexibilitat, un empresari podria decidir renunciar a la contribució del SEP en anys en què els beneficis siguin inferiors al previst. Tanmateix, quan es facin contribucions a SEP, s’han de basar en el mateix percentatge de compensació per a tots els empleats coberts. És més, tots els participants del pla que han treballat per al negoci durant l'any en què es fan aportacions han de rebre aportacions de SEP, fins i tot si deixen la feina o moren abans que es facin les contribucions.

Empleats no elegibles

Algunes categories d’empleats poden ser exclosos de la participació al SEP de l’any, inclosos aquells que:

• Estan inclosos en un acord de negociació col·lectiva (empleats sindicalitzats)
• Són menors de 21 anys
• Guanyat inferior a 600 dòlars (indexat per inflació) durant l’any
• Va treballar menys de tres dels cinc anys anteriors
• Són estrangers no residents amb cap ingrés nord-americà

Com funcionen els SEP

A continuació, es mostra un exemple: En virtut del SEP IRA d’ABC Inc., un individu ha de treballar tres dels cinc anys anteriors per tal de poder optar a rebre una contribució SEP durant l’any. Jane R. va treballar per a ABC Inc. de forma parcial el 2015, 2016, 2017 i 2018.

Si suposa que Jane compleix els altres requisits d’elegibilitat, pot rebre una contribució per al 2019, perquè va treballar almenys tres dels cinc anys anteriors al 2019. Per als SEP IRA, un any de servei pot ser qualsevol període de temps, cosa que significa que un L'empleat que ha treballat durant una setmana durant un any es considera que ha complert un any de servei.

Un empresari pot optar per utilitzar requisits d’elegibilitat menys restrictius per tal de permetre a més empleats participar en un pla SEP.

Deducció de les contribucions de SEP

El tipus d’empresa determina el tipus de formulari que l’empresari utilitza per reclamar la deducció per aportacions de SEP.

• Un únic propietari reclama la contribució SEP en nom de si mateix al formulari 1040 de l’IRS. Tanmateix, les contribucions de SEP en nom dels empleats de dret comú de l’únic propietari (el termini IRS per a un empleat, no un contractista independent) es reclamen a la llista C .
• Els socis en una associació reclamen deduccions per a les seves contribucions a SEP individuals al formulari 1040 de l’IRS.
• Per a una corporació S, totes les aportacions de SEP es reclamen al formulari 1120-S de l’IRS.
• Per a una corporació C, totes les contribucions a SEP es reclamen al formulari 1111 de l’IRS.

És una bona idea consultar amb el professional d’impostos per assegurar-vos que es presenten formularis adequats per informar i reclamar la deducció per aportacions de SEP.

Deducció de despeses del pla

Un propietari de l'empresa pot ser elegible per rebre un crèdit fiscal per a les despeses que incorren en establir un SEP i també pot ser capaç de deduir les despeses del pla, incloses les contribucions realitzades al pla.

Requisits d'informes

Per a la patronal, la informació fiscal es limita a informar de les contribucions de SEP a la declaració de l’impost de l’empresa. Per als participants individuals, el custodi o administrador de l'IRA informa de les contribucions de SEP IRA al formulari 5498 de l'IRS i de les distribucions al formulari 1099-R de l'IRS. Els empresaris i els empleats han de tenir en compte que els custodians denuncien les contribucions durant l'any que reben. Si, per exemple, ABC Inc. fa les seves aportacions SEP per al 2018 al maig del 2019, el formulari 5498 pot no correspondre amb l’import que l’empresari reporta per al 2018. Els empresaris haurien de mantenir, doncs, els seus propis registres per fer un seguiment de les contribucions a SEP.

Desavantatges d’un SEP IRA

Des del punt de vista de l'empresari, hi ha certs desavantatges de les SEP IRAs a tenir en compte. Ells són:

Vestimentació immediata

Per reduir la facturació dels empleats i el cost associat a la formació de nous empleats, alguns empresaris volen que els seus treballadors treballin durant diversos anys abans de cobrar les cotitzacions de l'empresari. No obstant això, per a SEP IRA, les cotitzacions es donen immediatament al 100%, cosa que significa que la futura adquisició no és una eina per reduir la facturació dels empleats. Tan bon punt es dipositen, les cotitzacions pertanyen a l’empleat.

No es permeten préstecs

A diferència dels plans qualificats, en virtut dels quals els participants, inclòs el propietari de l’empresa, poden agafar en préstec fins al menys del 50% o 50.000 dòlars del seu saldo garantit, el SEP, com tots els plans basats en l’IRA, no té aquesta característica.

Requisits d’elegibilitat dels empleats

Segons un pla qualificat, un empresari pot requerir que un empleat treballi almenys 1.000 hores per obtenir un any de servei. Per a un SEP IRA, un any de servei és qualsevol període, per molt curt que sigui. Això pot provocar un augment de les despeses associades al finançament del pla, que pot suposar un desavantatge, especialment per a les empreses que contracten empleats a temps parcial o estacionals.

La línia de fons

Com molts propietaris de petites empreses, pot gaudir de la senzillesa i l’administració de baix cost del SEP IRA. Si bé pot ser convenient establir el SEP, haureu de consultar el vostre professional d’impostos per assegurar-vos que el pla que escolliu sigui adequat al vostre perfil empresarial. Si preferiu un pla qualificat per un SEP IRA, però no us vau perdre el termini per establir un pla qualificat, podeu finançar el SEP i, a continuació, fer el balanç a un pla qualificat que establiu més endavant.