Obtenció de Deduccions Fiscals dels Estats Units sobre béns immobles estrangers

Cada vegada són més els nord-americans que busquen cases de vacances, propietats per a lloguers de lloguer i llocs per establir-se durant la jubilació, ja sigui a cinc o 30 anys. Els avantatges fiscals de posseir una propietat a l'estranger són similars als de la propietat als Estats Units, amb algunes excepcions.

Compres per emportar

• Si teniu propietat a l'estranger, els avantatges fiscals dels vostres Estats Units depenen de la forma en què utilitzeu la propietat.
• Podeu deduir els interessos hipotecaris (però no els impostos sobre la propietat) si la propietat és d'ús personal.
• Si rebeu ingressos per lloguer, les regles depenen de quants dies utilitzeu la casa per a ús personal versus lloguer.

Els avantatges que els propietaris obtenen de la legislació tributària nord-americana depenen de la forma en què utilitzen la propietat. Per exemple, si viviu a la llar, en general podeu deduir els interessos hipotecaris. Si utilitzeu la propietat per obtenir ingressos de lloguer, podeu deduir els interessos hipotecaris i altres despeses, incloses les despeses d’assegurança de propietat i de responsabilitat civil, les reparacions i el manteniment i les despeses locals i de llarga distància relacionades amb el manteniment de la propietat.

Seguiu per veure com les lleis fiscals dels Estats Units tracten la propietat de propietat estrangera, així com les implicacions fiscals de la venda de la propietat.

Propietat d'ús personal

Si utilitzeu la propietat com a segona casa (no com a lloguer), podeu deduir els interessos hipotecaris tal i com ho faríeu per a una segona casa als EUA per al 2019, podeu deduir els interessos que pagueu als primers 750.000 dòlars (375.000 dòlars en casar la presentació de casats). per separat) del deute hipotecari qualificat a la primera i segona residència (aquest és l’import total). Tingueu en compte que si heu comprat les vostres propietats abans del 16 de desembre de 2017, probablement tinguéssiu avis al límit de deducció anterior d’1 milió de dòlars hipotecaris qualificat. Consulteu amb un expert en impostos per assegurar-vos d’on topeu.

Com en una residència primària, no podeu cancel·lar despeses com serveis públics, manteniment o assegurança a menys que pugueu reclamar la deducció de l’oficina domèstica.

Si bé la deducció d’interès hipotecari és el mateix que la llar estigui als Estats Units o a l’estranger, els impostos sobre la propietat funcionen diferent. En virtut de la Llei de retallades i treballs fiscals (TCJA), ja no podeu deduir els impostos sobre la propietat sobre propietats estrangeres.

Propietat de lloguer

Les regles fiscals són més complicades si reben ingressos de lloguer a la propietat. S’apliquen diferents regles, depenent de quants dies utilitzeu la casa per a ús personal en lloc de lloguer. En general, entrarà en una de les dues categories:

1. Vostè lloga la casa durant 14 dies o menys, i utilitza la propietat durant més de 14 dies o el 10% del total dels dies que va ser llogada . Podeu llogar la casa a algú altre fins a dues setmanes (14 nits) cada any sense haver de reportar aquest ingrés a l’IRS. Tot i que el pagueu per 5.000 dòlars la nit, no heu d’informar els ingressos del lloguer sempre que no el lloguereu més de 14 dies. La casa es considera una residència personal, que permet deduir els interessos hipotecaris segons les regles estàndard de la segona casa, però no les pèrdues o despeses de lloguer.
2. Voleu llogar la casa durant 15 o més dies i la feu servir durant menys de 14 dies o el 10% dels dies que la casa va ser llogada. En aquest cas, l’IRS considera la propietat de lloguer d’habitatges i les activitats de lloguer es veuen com un negoci. Tingueu en compte: si un membre de la vostra família utilitza la casa (és a dir, el vostre cònjuge, germans, pares, avis, fills i néts), es compta com a dia personal a menys que cobreu un preu just de lloguer. Heu d’informar tots els ingressos de lloguer a l’IRS, però la bona notícia és que això us permet deduir despeses de lloguer, com ara interessos hipotecaris, impostos sobre la propietat estrangera, despeses de publicitat, primes d’assegurances, serveis públics i tarifes pagades als administradors d’immobles. Una diferència notable entre un habitatge de lloguer a casa i un a l'estranger: la propietat a l'estranger es va deprendre durant un període de 40 anys, en lloc dels actuals 27, 5 anys per a propietats residencials domèstiques. En qualsevol cas, depreciau només el valor de l'estructura (l'edifici); el terreny no és depreciable.

Venent la propietat

Si veneu la vostra llar a l'estranger, el tractament fiscal és similar a la de vendre una casa als Estats Units i difereix segons com es va utilitzar la propietat. Si heu viscut a la llar almenys dos dels últims cinc anys, es qualifica com a residència principal i podeu excloure fins a 250.000 dòlars de guanys de capital (o fins a 500.000 dòlars per a contribuents casats) de la venda. Aquesta exclusió per a la venda d'habitatges primàries no s'aplica si la llar no era la vostra residència principal, en aquest cas hauràs de tributar per guanys patrimonials habituals.

Si veneu propietats als Estats Units, potser podreu fer un bescanvi de 1031 (també anomenat intercanvi similar), en el qual canvieu una propietat d'inversió per una altra propietat "similar", de forma diferida per impostos. Molts inversors utilitzen aquesta estratègia per ajornar les plusvàlues i els impostos de recuperació de la depreciació.

La secció nord-americana 1031 permet vendre i substituir una propietat estrangera només per una altra propietat estrangera.

Tanmateix, una diferència significativa en el tractament fiscal de la propietat nacional versus l'estranger és que la propietat als Estats Units no es considera similar a cap propietat a l'estranger. La secció nord-americana 1031 només permet intercanvis nacionals, nacionals i estrangers.

Els Estats Units consideren que qualsevol propietat fora dels Estats Units és similar a qualsevol altra propietat similar fora dels Estats Units, per la qual cosa és possible canviar el 1031 una casa a Panamà per una altra a Panamà o l’Equador o Costa Rica. No es considerarà de tipus semblant amb cap propietat als Estats Units

Doble imposició

Si expliqueu la vostra llar a l'estranger com a propietat de lloguer, podeu deure impostos al país on es troba la propietat. Per evitar la doble imposició, podeu obtenir un crèdit fiscal a la declaració dels Estats Units per a qualsevol impost que pagueu al país estranger en relació amb els ingressos nets del lloguer. Tot i això, hi ha un crèdit fiscal màxim admissible: no es pot obtenir un crèdit per un import superior a l'import dels impostos dels Estats Units sobre la renda de lloguer, després de deduir les despeses.

A més de tenir un crèdit fiscal per qualsevol impost sobre la renda de lloguer pagat, també podeu reclamar un crèdit d’impostos externs si venu la propietat i pagueu l’impost sobre les plusvàlues al país estranger.

La línia de fons

Quan compreu a l'estranger, heu de tenir més cura amb la planificació i els detalls. Molts països tenen normes i regulacions sobre qui pot ser propietari i com es pot utilitzar. Si compreu una casa a l'estranger, assegureu-vos que la transacció es realitzi de manera que protegeixi els vostres drets de propietat. Als EUA, els compradors reben el títol de la propietat; aquesta distinció no és tan clara a tots els països.

També tingueu en compte que, com a propietari de propietats estrangeres, us poden exigir que presenteu diversos formularis d’impostos dels Estats Units, segons la vostra situació exacta. Per exemple, si llueu la vostra llar a l'estranger i obriu un compte bancari per cobrar el lloguer, heu de presentar un formulari FBAR (Informe de comptes bancaris i financers) si el valor global de tots els vostres comptes és de 10.000 dòlars o més "en qualsevol cas. dia de l'any natural. "

Altres formularis inclouen el formulari 5471 - Devolució d'informació de persones nord-americanes amb respecte a determinades corporacions estrangeres (si la seva propietat es troba en una corporació estrangera); i Formulari 8858 - Devolució d’informació de les persones nord-americanes amb respecte a entitats estrangeres descartades (si la seva propietat a alta costa es troba en una LLC estrangera).

Com que les lleis sobre propietat i impostos sobre propietats estrangeres són complicades i canvien de tant en tant, protegeix-te consultant-se amb un comptable fiscal i / o un advocat immobiliari tant als Estats Units com a l'estranger.