Com es tributen els bons d’estalvi?

Segons Treasury Direct, els interessos dels bons d’estalvi dels Estats Units als EUA s’imposen a nivell federal, però no a nivell estatal ni local per ingressar-los. Aquest interès també s’imposa a través d’impostos federals i estatals, de regals i d’accisos especials. L'interès és l'import que es pot bescanviar per una fiança per sobre del valor nominal de l'obligació, que és el preu de compra original.

La propietat de la fiança regeix qui és responsable de pagar l’impost sobre els interessos. Si una persona compra la fiança i és l'únic propietari durant tota la vida de l'obligació, aquesta persona deu els impostos sobre els interessos. Si un fill és l’únic propietari, un progenitor pot informar dels interessos de la fiança i pagar els impostos de la declaració de l’impost del progenitor.

Circumstàncies atenuants

Si una persona compra la fiança i afegeix una altra persona a l'obligació com a copropietari i aquesta persona roman com a tal per a la vida de l'obligació, no obstant això, el comprador és responsable dels impostos. Si una persona compra la fiança i enumera una altra persona com a propietari únic de la fiança, la persona que figura com a propietària és responsable de l'interès.

Si dues persones fraccionen el preu d'adquisició de l'obligació, cada persona és responsable de la proporció dels impostos que representa la proporció de la participació de la propietat en l'obligació. Per exemple, si Jim i Bill compren una obligació de 1.000 dòlars amb Jim paga 400 dòlars i la factura paga 600 dòlars, Jim és responsable del 40% dels impostos i Bill és responsable del 60% dels impostos.

L’excepció a la regla proporcional

L’excepció a la regla proporcional és per als cònjuges que viuen en estats de propietat comunitària i que són els responsables de la meitat dels impostos si presenten els seus impostos per separat. Els impostos també es poden dividir si hi ha successions de propietat. Quan una fiança canvia de mans, els propietaris només són responsables dels impostos sobre la porció dels interessos que es van acumular durant cada període de propietat.

Així doncs, si Jill posseïa una fiança entre el 2003 i el 2007 abans de renunciar a Amy, que la posseïa des de llavors, Jill ha de pagar els impostos sobre els interessos acumulats entre el 2003 i el 2007 i Amy ha de pagar els impostos sobre els interessos obtinguts després del 2007.

Els propietaris poden esperar a pagar els impostos quan cobreixin l'obligació, quan la fiança es compleixi o quan renunciï la fiança a un altre propietari. Alternativament, poden pagar els impostos anualment a causa dels interessos. La majoria dels propietaris opten per ajornar els impostos fins que bescanvien l'obligació. Una fiança que ha arribat al venciment i ha deixat de guanyar interès es considera automàticament bescanviat i l’import dels interessos es reporta al servei d’ingressos interns. Els ingressos són ingressos per interessos i es registren en un 1099-INT i el propietari l’inclou a la declaració de l’impost anual.

Si un propietari decideix informar anualment dels ingressos per interessos, els ingressos d’aquest tipus i totes les altres obligacions d’estalvi del mateix propietari han de continuar notificant-se anualment. L'interès encara es produeix, en aquest cas, i no es rep. Una vegada que l'obligació arriba al venciment, el propietari ha de comunicar a l'IRS que els interessos s'han pagat anualment.