Com evitar la fiscalitat sobre els ingressos de l’assegurança de vida
No estaria bé que poguessis cedir tota la finca sense impostos? Tot i que aquest escenari és molt poc probable, hi ha algunes decisions intel·ligents que podeu prendre per evitar conseqüències fiscals futures.
Una mala decisió que semblen prendre els inversors amb freqüència és la denominació de "pagador a la meva propietat" com a beneficiari d'un acord contractual com un compte IRA, una anualitat o una assegurança de vida. Tanmateix, quan es nomena la finca com a beneficiari, es treu l’avantatge contractual de nomenar una persona real i se sotmet el producte financer al procés de prova. Si deixes articles a la teva propietat, també augmenta el valor de la finca i pot sotmetre als seus hereus a impostos immobiliaris excepcionalment elevats.
Aquí us mostrem algunes de les maneres de reduir els impostos sobre la vostra propietat i ens assegurem que els seus hereus se'n beneficiaran tant com sigui possible.
Com es poden imposar els beneficis de defunció de l’assegurança de vida
Un dels avantatges de tenir una assegurança de vida és la possibilitat de generar una gran quantitat de diners a pagar als seus hereus en cas de mort. Un avantatge encara més gran és el benefici federal gratuït d’impostos sobre la renda que reben els beneficis de l’assegurança de vida quan es paguen al vostre beneficiari. Tanmateix, tot i que els ingressos estan lliures d’impostos sobre la renda, encara poden incloure’s com a part de la seva propietat imposable a efectes d’impostos patrimonials.
A la secció 2042 del Codi del producte intern s’estableix que el valor dels ingressos d’assegurança de vida que asseguren la seva vida s’inclouen a la seva propietat bruta si els ingressos es paguen: (1) a la seva propietat, directament o indirectament o (2) als beneficiaris designats, si teníeu algun incident de propietat a la pòlissa en el moment de la vostra defunció.
El 2011, el Congrés i el president van ampliar la Llei de reconciliació d’impostos econòmics per al creixement econòmic i el relleu d’impostos de 2001 fins al 2011 i 2012. Mentre que l’import d’exclusió d’impostos federals es va incrementar fins a 5 milions de dòlars per persona amb un tipus d’impost sobre el patrimoni del 35% el 2011 i el 2012. L'1 de gener de 2013, s'ha previst que l'exempció i la taxa tornessin a les xifres del 2002 d'una exempció d'1 milió de dòlars i un tipus d'impost sobre béns immobles del 55%. Tanmateix, l’1 de gener de 2013, la American Taxpayer Relief Act de 2012 va establir una exclusió d’impostos patrimonials de 5 milions de dòlars i una taxa màxima del 40% que s’indexaria lleugerament més alt durant diversos anys.
Gràcies a la Llei de retallades i treballs d’impostos del 2017, però, l’import de l’exempció es va duplicar fins als 11, 18 milions de dòlars el 2018 i va arribar als 11, 4 milions de dòlars el 2019 mantenint la taxa màxima del 40%.
L'ús d'una transferència de propietat per evitar impostos
En el cas de les finques que deuen impostos, si els ingressos de l’assegurança de vida s’inclouen com a part de la propietat imposable depèn de la propietat de la pòlissa en el moment de la mort de l’assegurat. Si voleu que els vostres beneficis de l’assegurança de vida evitin la fiscalitat federal, haureu de transferir la propietat de la pòlissa a una altra persona o entitat.
A continuació, es mostren algunes pautes a recordar quan es consideri una transferència de propietat:
- Trieu un adult / entitat competent per ser el nou propietari (pot ser el beneficiari de la pòlissa) i, a continuació, truqueu a la vostra companyia d’assegurances per obtenir formularis d’assignació adequada o de transferència de propietat.
- Els propietaris nous han de pagar les primes de la pòlissa. Tot i això, podeu regalar fins a 15.000 dòlars per persona el 2019, de manera que el destinatari podria utilitzar algun d'aquest regal per pagar primes.
- Renunciareu a tots els drets per fer canvis a aquesta política en el futur. Tanmateix, si un fill, un membre de la família o un amic s'anomena el nou propietari, el nou propietari pot fer canvis a petició.
- Com que la transferència de propietat és un fet irrevocable, tingueu en compte les situacions de divorci quan tingueu previst nomenar el nou propietari.
- Obtingueu confirmació per escrit de la vostra companyia d’assegurances com a prova del canvi de propietat.
Utilitzar els dipòsits d’assegurances de vida per evitar la fiscalitat
Una segona manera d’eliminar els ingressos de l’assegurança de vida del vostre patrimoni imposable és crear una confiança d’assegurança de vida irrevocable (ILIT). Per tal de completar una transferència de propietat, no podeu ser el fideïcomissari de la confiança i no podreu conservar cap dret de revocació. En aquest cas, la política es manté en confiança i ja no se us considerarà el propietari. Per tant, els ingressos no s’inclouen com a part de la seva propietat.
Per què escollir la propietat de confiança en lloc de transferir la propietat a una altra persona? Una de les raons pot ser que encara voleu mantenir algun control legal sobre la política. O potser teniu por que un propietari individual pugui no pagar les primes, mentre que en la confiança podeu assegurar-vos que totes les primes es paguen de manera puntual. Si els beneficiaris del producte són fills menors d’un matrimoni anterior, un ILIT li permetrà nomenar un membre de la família de confiança com a fideïcomís per gestionar els diners per als fills en els termes del document de confiança.
Normativa sobre la propietat de la pòlissa d’assegurança de vida
L’IRS ha desenvolupat regles que ajuden a determinar qui posseeix una pòlissa d’assegurança de vida quan un assegurat mor. La regulació primària de supervisió de la propietat adequada és coneguda en el món financer com la regla de tres anys, que estableix que qualsevol regal de pòlisses d’assegurança de vida fets en un termini de tres anys després de la mort segueix subjecte a l’impost federal sobre béns. Això s'aplica tant a la transferència de propietat a una altra persona com a la creació d'un ILIT. Així, si moriu en un termini de tres anys després de la transferència, l’import íntegre del producte s’inclou a la vostra propietat com si encara souveu de la pòlissa.
L’IRS també buscarà els incidents de propietat de la persona que transfereixi la pòlissa. En transferir la política, el propietari original ha de perdre qualsevol dret legal per canviar de beneficiaris, prestar-se en contra de la política, rendir-se o cancel·lar la política o seleccionar les opcions de pagament del beneficiari. A més, el propietari original no ha de pagar les primes per mantenir la política vigent. Es considera que aquestes accions formen part de la propietat dels béns i, si es realitza algun d’ells, poden negar l’avantatge fiscal de transferir-los.
No obstant això, encara que una transferència de pòlisses compleixi tots els requisits, alguns dels actius transferits poden ser objecte d'imposició. Si el valor en efectiu actual de la pòlissa supera la quantitat d’impostos de regal de 15.000 dòlars, es valoraran els impostos sobre regals i es produiran en el moment de la mort del prenedor original.
La línia de fons
No és infreqüent que els individus estiguin assegurats amb una pòlissa d’assegurança de vida de 500.000 a diversos milions de prestacions per mort. Quan afegiu el valor de la vostra llar, els vostres comptes de jubilació, els vostres estalvis i altres objectes, us sorprendrà la mida de la vostra propietat. Si teniu en compte més anys de creixement, és possible que alguns de nosaltres tinguem davant una qüestió d’impostos patrimonials.
Una solució viable per a això és maximitzar el vostre potencial de regal i transferir la propietat de les polítiques sempre que sigui possible, a poc o sense cap cost d’impost de regals. Mentre viviu tres anys després de la transferència, la vostra propietat podria estalviar una quantitat important d’impostos.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.