Com puc calcular l’anàlisi de parades a Excel?

L’anàlisi d’interrupció és l’estudi de quina quantitat de vendes o unitats venudes s’ha de trencar fins i tot després d’incorporar tots els costos fixos i variables de l’execució de les operacions del negoci. L’anàlisi d’interrupcions és fonamental en la planificació empresarial i les finances corporatives, perquè els supòsits sobre els costos i les vendes potencials determinen si una empresa (o un projecte) segueix la rendibilitat.

Com a simple exemple, prenem un suport de llimonada. No importa quanta llimonada venguis, encara hauràs de pagar la mateixa quantitat de lloguer cada mes. Així doncs, el lloguer és un cost fix. Compareu això amb la vostra despesa en llimones: Només comprarà la quantitat de fruita que necessiteu per satisfer la demanda de llimonada que preveieu per al vostre negoci. A l’estiu pot ser que siguin més llimones; a l’hivern, menys llimones. De manera que això fa que les compres de llimona siguin un cost variable. Els costos variables augmenten proporcionalment al vostre negoci.

Fórmula per a l'anàlisi parcial

Tenint en compte l'exemple anterior, es produeix un desglossament quan:

Costos fixos totals + Costos variables totals = Ingressos

• Els costos fixos totals es solen conèixer; inclouen coses com lloguer, sous, utilitats, despeses d’interès, amortització i amortització.
• Els costos variables totals són més difícils de conèixer, però són estimables i inclouen coses com material directe, mà d’obra facturable, comissions i taxes.
• Els ingressos són Preu unitari * Nombre d’unitats venudes

Amb aquesta informació, podrem resoldre de forma algebraica qualsevol peça del trencaclosques. Abans d’il·lustrar-ho, cal destacar alguns punts.

El primer és que, dins de la fórmula, hi ha desacord sobre quin és el millor igualador. La definició estàndard és ingressos, però el problema d’utilitzar ingressos és que dir que “hem de vendre la quantitat X per cobrir els costos” exclou els impostos, que suposen una despesa molt real. En la planificació empresarial, sempre heu de considerar com són els ingressos operatius després dels impostos i aquesta mesura s’anomena Profit operatiu net després de l’impost (NOPAT). En utilitzar NOPAT, incorporeu el cost de totes les operacions reals, inclòs l’efecte dels impostos. Tanmateix, la definició àmpliament utilitzada utilitza ingressos, de manera que això serà el que utilitzarem.

El segon punt crític és que el nucli d’aquesta fórmula és el marge de contribució, que té un paper crític en el palanquejament operatiu.

La tercera cosa que cal destacar és que cada part de l’equació (costos fixos totals, costos variables totals i ingressos totals) es pot expressar com a "total", o com a mesura per unitat en funció de quina mesura de separació necessitem. Això s'explora amb més detall en el nostre exemple Excel.

Vendes puntuals

Quan es consideren vendes totals, la mesura és en dòlars ($), no en unitats:

Vendes incomparables = Costos fixos totals / (marge de contribució)

Marge de contribució = 1 - (Costos i ingressos variables)

Tingueu en compte que això pot ser per unitat o per total, ja que s'expressa en percentatge.

Unitats de parcial

Quan es tracta de vendes totals, la mesura és en unitats, no en dòlars. Segons les dades que tingueu, és possible que hàgiu de traduir els valors totals del dòlar en valors per unitat:

Unitats de divisió = Costos fixos totals / (Preu per unitat - Cost variable per unitat)

Preu d’aturada

Aquí resoldrem el preu donat un cost fix i variable conegut, així com un nombre estimat d’unitats venudes. Fixeu-vos en les dues primeres fórmules, coneixem el preu de venda, i en deducim essencialment la quantitat que es ven fins a un parador. Però, en aquest cas, cal estimar tant el nombre d’unitats venudes (o la quantitat total venuda) com relacionar-ho en funció del preu de venda que resolem.

Costos variables Percentatge per unitat = Costos variables totals / (Total variable + Costos fixos totals)

Costos fixos totals per unitat = Costos fixos totals / Nombre total d’unitats

Preu per a pausa = 1 / ((1 - percentatge de costos variables total per unitat) * (Costos fixos totals per unitat))

Essencialment, totes aquestes fórmules es poden considerar com una forma d’anàlisi del període de retorn, excepte que el “temps en anys” sigui efectivament el temps que es triga a generar el nombre de vendes requerit en els càlculs anteriors.

Anàlisi de parades a Excel

Ara que sabem en què consisteix l’anàlisi de divisió, podem començar a modelar-lo en Excel. Hi ha diverses maneres de fer-ho. Els dos més útils són crear una calculadora de divisió uniforme o fer servir Goal Seek, que és una eina Excel incorporada.

Demostrem la calculadora, perquè s’ajusta millor a les bones pràctiques de modelització financera que afirmen que s’han de desglossar i auditar fórmules.

Creant una anàlisi d’escenaris, podem dir a Excel que calculi en funció de la unitat. ( Nota: Si la taula sembla petita, feu clic amb el botó dret a la imatge i s'obrirà la pestanya nova per obtenir una resolució més gran.)

O en funció del preu:

Finalment, podem crear fàcilment una matriu de sensibilitat per explorar com interaccionen aquests factors. Tenint en compte diverses estructures de costos, podem veure una gamma de preus incomparables des dels 28 $ fins als 133 dòlars.