Com pagar impostos si sou a l'estranger
Més de 6, 32 milions d’americans (excloent el personal militar) viuen a l’estranger en més de 160 països, segons l’Associació d’Americanos Residents d’Ultramar (AARO). En aquest article, discutim les regles i regulacions fiscals que afecten els ciutadans nord-americans i els estrangers residents a l'estranger.
Requisits de presentació
El servei d’ingressos interns (IRS) requereix que els ciutadans nord-americans i els estrangers residents que visquin fora dels Estats Units presentin declaracions d’impost sobre la renda si els seus ingressos bruts són superiors o iguals a les exempcions i deduccions estàndard aplicables. També es recomana que els ingressos siguin inferiors a l’exempció aplicable i la deducció estàndard presentin també la declaració de l’IRPF. Segons l'AARO, els requisits de presentació d’impostos dels Estats Units s’apliquen igualment als nord-americans, independentment del país on resideixin actualment. Així, els ciutadans i els estrangers residents que treballen a l'estranger poden estar subjectes a una doble imposició (tant de les autoritats fiscals locals com dels Estats Units), però les persones han de consultar amb un professional de l'impost o l'IRS perquè no totes les situacions són iguals.
Els contribuents han de presentar declaracions de l’impost sobre la renda, així com declaracions d’impost sobre béns immobles i regals (si s’escau). Si treballes a l'estranger, hauràs de presentar una devolució si els ingressos bruts superen certs llindars establerts per l'IRS. A continuació, es mostren les quantitats basades en l’estat de presentació (xifres del 2011): solter (9.500 dòlars), 65 anys o més (10.950 dòlars), cap de família (12.200 dòlars), 65 o més (13.650 dòlars), vídua qualificada (15.300 dòlars), 65 o més majors (16.450 dòlars), casats en parella conjuntament (19.000 dòlars), que no vivien amb el seu cònjuge al final de l'any (3.700 dòlars), un cònjuge de 65 anys o més (20.150 dòlars), ambdós cònjuges de 65 anys o més (21.300 dòlars) i casats per separat (3.700 dòlars).
Actius financers estrangers
Hi ha un requisit addicional d’informació a partir del 2012. En el marc del "Programa de divulgació voluntària fora del mar de l’IRS", els nord-americans que tenen actius financers estrangers superiors a 50.000 dòlars per a persones físiques i 100.000 dòlars per a parelles casades que presentin conjuntament han d’informar d’aquests actius. Els actius qualificatius inclouen comptes bancaris, qualsevol acció, seguretat o instrument financer emesos per una persona / persona no nord-americana i qualsevol interès en una entitat estrangera. Si califiqueu, haureu d’enviar el formulari 8938 juntament amb la declaració d’impostos.
Prova de presència física
Heu de viure en un país estranger (o països) almenys 330 dies complets en un període de 12 mesos. Segons l'IRS, els expatriats poden residir i treballar en més d'un país estranger. Tanmateix, han d'estar presents físicament en aquests països durant almenys 330 dies durant un any natural.
Exclusió de la renda obtinguda a l'estranger
L’exclusió dels ingressos amb beneficis estrangers està dissenyada per reduir l’efecte de la política de doble imposició de l’oncle Sam. El 2012, els nord-americans poden excloure fins a 95.100 dòlars anuals en salaris estrangers. Els contribuents que reclamen aquesta exclusió pagaran l’impost a les taxes que haurien aplicat si no haguessin reclamat l’exclusió de la renda obtinguda a l’estranger. Això vol dir que, en lloc d'aplicar la taxa més baixa possible, els expatriats tributaran a partir del seu impost normal (si no havien utilitzat l'exclusió) després d'utilitzar els 95.100 dòlars inicials.
Exclusió d’habitatges estrangers
Els expatriats poden excloure els imports pagats pel seu empresari per despeses relacionades amb l'habitatge. Aquests beneficis pagats per l'empresari no han de ser reportats com a part dels seus ingressos amb origen exterior. Els nord-americans no poden excloure les mateixes quantitats dues vegades (és a dir, fonts arrelades tant dels salaris estrangers com dels avantatges relacionats amb l'habitatge). A més, els treballadors autònoms no poden obtenir l'exclusió d'habitatges estrangers. Per evitar abusos, els expatriats poden reclamar una exclusió màxima d’habitatges estrangers fins al 16% de l’exclusió de la renda amb beneficis estrangers. Així mateix, els contractistes independents no poden reclamar l'exclusió d'habitatges estrangers. En el seu lloc, els contractistes independents han de seleccionar la deducció d'habitatges estrangers al formulari 2555.
L’IRS considera els següents com a quantitats qualificatives per a la conclusió de l’habitatge estranger: lloguer, reparacions, serveis públics diferents del telèfon, assegurança de propietaris i llogaters, impostos d’ocupació, dipòsits de seguretat o pagaments d’arrendament no reemborsables, lloguer de mobiliari, taxes d’aparcament residencial i pagaments d’igualació d’impostos pagats per el vostre ocupador.
Dates de venciment
Els nord-americans residents i treballen a l’estranger tenen fins al 16 d’abril per presentar i pagar els seus impostos. Tot i això, l’IRS proporciona una extensió automàtica per als expatriats que tinguin fins al 15 de juny la presentació de les declaracions de l’IRPF als Estats Units. Presentant el formulari 4868 al 15 de juny, els contribuents poden sol·licitar una pròrroga addicional fins al 15 d'octubre. Una sol·licitud de carta a l'IRS pot tornar a ampliar la pròrroga fins al 15 de desembre.
La línia de fons
Finalment, els expatriats que renuncien a la seva ciutadania nord-americana no quedaran fora del barri de l'IRS. Segueixen subjectes a les lleis fiscals dels Estats Units durant deu anys després de la renúncia.