Com reduir els vostres impostos i AGI donant beneficència

Abans del 2015, el Congrés va crear cada any una regla temporal, anomenada regla de distribució benèfica qualificada, que permet als propietaris tradicionals de l'IRA excloure les seves distribucions mínimes obligatòries dels seus ingressos bruts ajustats i reduir els seus impostos si transferien aquest import a una organització benèfica qualificada. Tanmateix, la impermanència d’aquesta regla va dificultar la planificació fiscal futura per als inversors.

A finals de 2015, el Congrés finalment va fer permanent aquesta disposició benèfica, permetent als contribuents crear estratègies de planificació a llarg termini al voltant d’aquesta regla.

Qui és capaç de reduir els impostos amb la norma QCD

Qualsevol propietari tradicional o beneficiari de l'IRA que tingui almenys 70, 5 anys pot utilitzar la regla de distribució benèfica qualificada (QCD) per eximir de les taxes de distribució mínima obligatòria (RMD). El límit d'edat aquí s'aplica a la data exacta en què el propietari de l'IRA compleix 70 anys. Per exemple, si un propietari d’IRA compleix 70 anys el 15 de febrer, ell o ella no poden fer un QCD fins al 15 d’agost.

Els propietaris de Roth IRA també poden utilitzar la regla de QCD, tot i que no veuran cap avantatge en fer-ho, ja que les seves distribucions ja estan exemptes d'impostos.

Distribucions elegibles

Totes les contribucions i guanys que s’acumulen dins d’un IRA tradicional són elegibles per als QCD. L'excepció són aportacions no deductibles, ja que es consideren una declaració de base sense impostos. L'import que es pot prendre com a QCD és de 100.000 dòlars per contribuent a l'any. Les estratègies de regals conjuntes tampoc estan disponibles per a les QCD, és a dir, que una parella no pot treure tots dos l'import total de RMD d'un compte únic i excloure la totalitat dels ingressos bruts ajustats (AGI). Cadascun d’ells ha de treure el seu RMD dels seus propis comptes perquè els dos puguin acollir-se.

L’estratègia de QCD també pot beneficiar els propietaris tradicionals d’IRA que vulguin convertir els seus saldos en comptes de Roth, ja que el QCD reduirà la quantitat de diners imposable al compte. (Per a informació relacionada, vegeu: Consells sobre contribucions benèfics: Límits i impostos. )

L’avantatge AGI

Un dels majors avantatges que proporciona la norma QCD és la capacitat per als contribuents de rebaixar la seva AGI. Això és molt més valuós que fer una deducció detallada, que simplement redueix els ingressos imposables. Com que l’AGI s’utilitza per a molts càlculs d’impostos, tenir un nombre inferior pot permetre al donant mantenir-se en una part inferior d’impostos, reduir o eliminar la tributació de la Seguretat Social o altres ingressos, i seguir sent elegible per a deduccions i crèdits que es podrien perdre si la el contribuent va haver de declarar l’import de la RMD com a ingrés. (Per a informació relacionada, vegeu: Com calcular la AGI per a propòsits fiscals .)

Normes de pagament

La regla principal a tenir en compte quan es tracta de QCD és que les distribucions s’han de fer directament a la beneficència, no al propietari o beneficiari. Els xecs de distribució s’han de pagar a l’entitat benèfica o es comptabilitzaran com a distribució imposable. El propietari o beneficiari pot rebre aquest xec i lliurar-lo a l’entitat benèfica, però no pot dipositar el xec i efectuar-ne un altre a l’entitat benèfica. (Per a informació relacionada, vegeu: Donacions: com maximitzar la vostra deducció fiscal. )

Per descomptat, qualsevol distribució superior a 100.000 dòlars encara es pot aportar a beneficència, però no seran exclosos de l’AGI, i el contribuent ha de poder acollir-se a deduccions detallades per deduir la contribució sobrant. L'organització benèfica que ha de rebre també ha de ser una organització 501 (c) 3 qualificada; els vehicles, com ara els beneficis de regals benèfics, no podran acollir-se.

La caritat també ha de acreditar l’import de la donació amb un rebut per escrit.

La línia de fons

Els propietaris de l'IRA que vulguin reduir el seu AGI poden utilitzar l'estratègia de distribució benèfica qualificada per distribuir eficientment els diners a una entitat benèfica que triïn. Aquesta estratègia és superior a la recepció constructiva de la distribució i després la donació a beneficència, ja que la segona opció no reduirà l’AGI del donant. Aquesta regla, que ara és permanent, proporcionarà als propietaris de l'IRA amb finalitat caritativa una deducció fiscal adequada durant els propers anys.

(Per a lectura relacionada, vegeu: Consells principals per reduir les distribucions mínimes necessàries. )