Despeses incidentals - és a dir
Les despeses incidentals, també conegudes com a incidentals, són gratuïtes i altres despeses o despeses menors que incorren a més del servei principal, producte o esdeveniment pagat durant les activitats empresarials.
Les despeses incidentals auxiliars als costos de transport, menjars i allotjament són habituals quan un empleat viatja per negocis. Un empleat que porti un taxi des de l’aeroport a un hotel comportarà despeses per a taxis i hotels i, si s’acostuma a costar localment, comportarà despeses incidentals de consells per al taxista i el personal de l’hotel. És probable que les despeses incidentals per a articles o serveis, com ara talls de cabell o articles de tocador, es classifiquin com a personals, ja que de tota manera haurien estat necessaris i pagats.
Procediments de l'empresa per accidents
Les despeses incidentals i les polítiques i procediments que els regeixen es troben sovint al manual d'empleats de l'empresa. En aquest cas, es definiran les despeses incidentals, es classificaran com a empreses o personals i es limiten a la quantitat, la qualitat o l’import del dòlar. O bé, es pot establir una tarifa diària i els costos superiors a aquesta han de ser a càrrec de l'empleat. Els procediments de reemborsament de la companyia poden requerir els empleats de la butxaca o despeses incidentals a càrrec de la targeta de crèdit de l'empresa o en efectiu petit.
Aquests procediments han de facilitar el seguiment de les despeses incidentals amb finalitat comptable i fiscal. Els empleats han de guardar registres detallats de cada compra. Els empleats haurien de resumir aquests registres en un informe de despeses avalat pels rebuts reals que acreditin el pagament i els presentessin a la companyia. Les despeses incidentals pagades pels fons personals dels empleats s’han de reemborsar mitjançant xecs autònoms de manera que quedi clar que els pagaments són reemborsaments i no ingressos als empleats.
Menjars i despeses incidentals
Les despeses incidentals són deduïbles, subjectes al límit del 50% quan es paguen sense reemborsar en relació amb viatges per negocis, per a propietats d’inversió o d’obtenció d’ingressos, o amb finalitats educatives, mèdiques o de beneficència.
Es poden utilitzar cinc mètodes per calcular els costos dels àpats i les despeses (M&IE):
- El mètode de cost real
- Mètode estàndard de bonificació de menjars
- La quantitat de viatge diari segons el mètode de plans responsables
- Mètode alt-baix
- Únic mètode de les despeses incidentals.
La disponibilitat d’un mètode depèn completament dels fets i circumstàncies específiques. El primer mètode, el cost real, proporciona un reemborsament directe de les despeses de desplaçament sense butxaca. Els quatre mètodes restants ofereixen tarifes inclusives per dia per cobrir els costos especificats.
La tarifa estàndard de bonificació d’àpats cobreix el cost de tots els àpats, servei d’habitacions, bugaderia, rentat en sec i premsa de roba, i taxes i consells per a les persones que presten serveis, com ara servidors d’aliments i manipuladors d’equipatges. La quota per dia a la tarifa federal per dia i la alta baixa a una tarifa establerta per l’IRS cobreixen tots els menjars, allotjament i despeses incidentals. La taxa de despeses incidentals només cobreix 5 dòlars diaris i cobreix les despeses incidentals i es pot utilitzar només quan no es van pagar ni incorporar despeses de menjars i no es va utilitzar el subsidi estàndard.
A l'efecte de la deducció de despeses i menjades (M&IE), les despeses incidentals són despeses i consells donats a portadors, transportistes d'equipatges, personal de l'hotel i personal dels vaixells. Les despeses incidentals no inclouen despeses de bugaderia, neteja i premsa de roba, impostos d’allotjament, costos de telegrames o trucades telefòniques, transport entre llocs d’allotjament o negocis i llocs on es prenen els àpats o el cost de la tramesa de vals de viatge i Pagament de factures de targetes de càrrega patrocinades per l’empresari
Tractament fiscal d’incidents
El tractament fiscal de les despeses incidentals pagades o reemborsades per empreses varia segons el tipus i el contribuent. Amb caràcter general, les despeses incidentals poden ser deduïbles si són auxiliars a les despeses empresarials que són ordinàries i necessàries per a les seves activitats empresarials respectives, si són habituals i s’esperen localment i si són raonables.
Regals de negocis
Les despeses incidentals auxiliars als costos dels regals són habituals quan una empresa dóna regals als seus clients. Una empresa que obsequi amb aquests regals comportarà despeses incidentals d’embalar paper, cintes, arcs i lliurament a més del cost dels regals subjacents.
Deductibilitat de regals empresarials
No es comptabilitzen les despeses incidentals de regals comercials com ara embalatge de regals, gravat, embalatge, enviament, assegurança o altres despeses relacionades que no aportin un valor substancial al regal quan es calculi el límit de deducció dels regals empresarials. Això és bo, ja que les deduccions de regals comercials es limiten a 25 dòlars per destinatari durant cada any fiscal. No es pot deduir cap despesa superior a 25 dòlars de qualsevol regal donat a un destinatari.
Casualitat o robatori
Les despeses incidentals auxiliars al cost dels béns danyats o robats són habituals quan una empresa experimenta una víctima o robatori de negocis. Si una fàbrica es crema, l’empresa que la posseeix haurà de pagar per reparar o substituir la fàbrica i també podria comportar despeses incidentals com un tractament mèdic per a lesions personals, despeses de mudances i emmagatzematge o lloguer d’espai temporal de fàbrica.
Deductibilitat del sinistre o del robatori
Les despeses per accidents o robatoris, com ara tractament mèdic per ferides personals, habitatge temporal, combustible, trasllat o lloguers per a residències temporals, no són deduïbles com a pèrdues de pèrdues.
Guàrdia Nacional i Reserva de viatges
Els membres de la Guàrdia Nacional i la Reserva poden reclamar una deducció per sobre dels ingressos bruts fins a la taxa federal per dia per a menjars, allotjament i despeses incidentals de recorregut de més de 100 quilòmetres amb una nit per assistir a reunions de la Guàrdia o de la Reserva.
Formulari de declaració d'impostos per accidents
Els empleats dedueixen despeses de viatge relacionades amb la feina a la llista A del formulari 1040, 1040A o 1040EZ com a despeses laborals i deduccions detallades detallades amb el límit del 2% del límit AGI. Els membres de la Guàrdia Nacional i la Reserva reporten les despeses de viatge de 100 milles a la línia 24 del formulari 1040 com a deducció per sobre dels ingressos bruts.
Els treballadors autònoms dedueixen les despeses de viatge relacionades amb la feina com a despeses comercials a la llista C del formulari 1040, 1040A o 1040EZ. Les empreses, segons la classificació de l’entitat, dedueixen les despeses de viatge com a despeses comercials del formulari 1120 o 1120S o del formulari 1065.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.