Distribució forfetària
Una distribució global és un pagament únic per una quantitat sencera deguda, en comptes dels pagaments distribuïts en quotes inferiors. En determinats casos, les distribucions de quantia única reben un tractament fiscal especial.
REPRODUCCIÓ Distribució en suma global
Dos exemples de distribucions de quantia forfetària són un xec de comissions i una distribució del pla de pensions després de la mort d'un pensionista.
En general, les distribucions dels plans qualificats es consideren quantitats forfetàries si es compleixen els requisits següents si el saldo total del pla es distribueix durant el mateix any fiscal i si la distribució es fa com a resultat de l'empleat:
- Assolir l'edat de 59, 5 anys
- Haver estat difunt (aplicable als beneficiaris)
- Separació del servei (no aplicable als treballadors per compte propi, però s'aplica als seus treballadors de dret comú)
- Incapacitat (aplicable només als treballadors per compte propi)
La distribució es fa després de cinc anys de participació (es renuncia a aquest requisit per als beneficiaris).
Distribució de sumes fixes i plans de jubilació qualificats
Si el propietari d’un pla de pensions mor, la distribució d’un import únic es transferirà sovint a un beneficiari o beneficiaris. Es poden tractar de familiars, familiars, o fins i tot institucions com organitzacions benèfiques. Els beneficiaris poden ser revocables o irrevocables, tenir poders discrecionals (o no).
Els plans qualificats solen incloure dues categories: benefici definit i contribució definida. Els plans de beneficis definits proporcionen als empleats un pagament garantit; això comporta el risc per a l'empresari d'estalviar i invertir adequadament per fer front al pla. Per als empleats en un pla de cotització definida, la quantitat que reben a la jubilació depèn del bé que estalvien i inverteixen pel seu compte durant els seus anys de treball. A 401 (k) és l'exemple més popular d'un pla de contribució definit.
Altres exemples de plans qualificats són:
- Plans de repartiment de beneficis
- 403 (b) plans
- 457 plans
- Plans de compra de diners
- Plans de beneficis objectius
- Plans de propietat borsària dels empleats (ESOP)
- Keogh (HR-10)
- Pensió simplificada d’empleats (SEP)
- Pla de concordança d’increment d’estalvis per als empleats (SIMPLE)
El servei d’ingressos interns (IRS) ofereix una guia completa sobre els requisits habituals del pla qualificat. Aquesta guia desglossa cada pla i a qui més s’adapti, trau comparacions entre ells i nota riscos o preocupacions per a inversors potencials o actuals.
Comissió de verificació i plans de jubilació qualificats
Els xecs de la Comissió són un altre impuls per als pagaments de sumes forçoses. Els xecs de la Comissió s’apliquen als papers principalment en vendes i comercialització com a guanys únics o a més d’un salari base. Els empresaris solen utilitzar comissions de vendes per incentivar els treballadors a produir més valor. Diversos tipus principals de xecs de comissions inclouen un sou base i una comissió, una comissió directa, un sorteig contra comissió i una comissió residual.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.