Distribució obligatòria

La distribució obligatòria fa referència a la quantitat mínima que un individu ha de retirar de certs tipus de comptes de jubilació avantatjats per impostos cada any per tal d’evitar penalitzacions fiscals. Les distribucions obligatòries entren en vigor l'any que una persona compleixi 70 anys i mig. El nom oficial del Servei d'ingressos interns per a les distribucions obligatòries són obligatoris a les distribucions mínimes o RMD.

Les distribucions obligatòries s'apliquen als comptes de jubilació tradicionals, 401 (k) s, 403 (b) s, 457 (b) s, SEPs, SARSEPs, IRAs SIMPLES i Roth 401 (k) s. No s’apliquen als IRA Roth durant la vida del propietari.

Un cop assolit el disparador d’edat, la persona ha de prendre distribucions obligatòries fins al 31 de desembre de cada any. En cas contrari, l’IRS imposa penes dures: un impost del 50% sobre l’import que s’hauria d’haver retirat.

Es pot superar la distribució obligatòria. Tanmateix, les retirades en excés no redueixen les distribucions mínimes requerides en els propers anys.

Les distribucions obligatòries s’imposen al tipus impositiu marginal actual d’un individu.

Cal destacar que, en el primer any de les distribucions obligatòries, alguns jubilats acaben agafant-se a la distribució de dos anys. Això es deu al fet que l'IRS permet als jubilats endarrerir la primera distribució fins a l'1 d'abril de l'any següent. Això permet que es produeixin rendiments d’inversions avantatjats pels impostos durant un període de temps més llarg.

Les regles per a les distribucions obligatòries canvien si s’hereta el compte de jubilació en qüestió. En lloc d'esperar fins als 70 anys i mig, els beneficiaris tenen dues opcions. Poden retirar el saldo complet del compte dins dels cinc anys posteriors a la defunció del propietari o prendre distribucions obligatòries al llarg de tota la seva vida, sempre que comencin dins d’un any després de la mort del propietari.

Els imports de distribució obligatòria es basen en el saldo del compte i l’esperança de vida del titular del compte, determinats per les taules IRS. Els custodians de l'IRA i els administradors del pla solen calcular els RMD per als titulars del compte, tot i que tècnicament és responsabilitat del titular del compte determinar la quantitat de distribució mínima correcta.

Els treballadors que no posseeixen més del 5% de l’empresa per a la qual treballen tenen l’acceptació de l’IRS per ajornar la presa de distribucions obligatòries dels comptes de jubilació associats a aquesta feina fins a l’1 d’abril de l’any després de la seva jubilació.

Com calcular una distribució obligatòria

L’import d’una distribució obligatòria es calcula per separat per a cada compte. Per a un IRA, per exemple, prengui el saldo del compte al 31 de desembre anterior i, a continuació, dividiu-ho per un factor anomenat esperança de vida. L’IRS inclou aquests factors a la publicació 590-B, Distribucions dels arranjaments de jubilació individual (IRAs) .

A la publicació hi ha tres taules diferents basades en situacions de vida diferents. Trieu la taula conjunta i l’últim supervivent si el cònjuge és el beneficiari únic del compte i aquest beneficiari és més de deu anys menor que l’altra parella matrimonial. Trieu la Taula de vida uniforme uniforme si teniu cònjuge, però una que no s'ajusta a la definició que es dóna a la taula conjunta i l'últim supervivent. Finalment, escolliu la Taula d’esperança de vida única si sou el beneficiari d’un compte o d’un IRA heretat.