Pla no qualificat
Un pla no qualificat és un tipus de pla de jubilació diferit per impostos i patrocinat per l'empresari que no es troba dins de les directrius de la Llei de seguretat de la renda de la jubilació dels empleats (ERISA). Els plans no qualificats estan dissenyats per satisfer les necessitats especialitzades de jubilació d’executius clau i d’altres empleats seleccionats i poden actuar com a eines de contractació o de retenció d’empleats. Aquests plans també estan exempts de les proves discriminatòries i de gran pesant a què estan sotmesos els plans qualificats.
Compres per emportar
- Els plans no qualificats són plans d’estalvi de jubilació.
- S’anomenen no qualificats perquè no s’adhereixen a les directrius de la Llei de seguretat de la renda de jubilació dels empleats (ERISA), com passa amb un pla qualificat.
- Els plans no qualificats s’utilitzen generalment per subministrar als executius amb un pagament alt amb una opció d’estalvi de jubilació addicional.
Com funciona un pla no qualificat
Hi ha quatre tipus principals de plans no qualificats: plans d’indemnització diferida, plans de bonificació executiva, plans de retallament de grups i plans d’assegurança de vida en dòlars dividits. Les contribucions realitzades a aquest tipus de plans no solen ser deduïbles per a l'empresari i imposables per a l'empleat.
Tanmateix, permeten als empleats ajornar els impostos fins a la jubilació (quan presumptament es troben en una franja fiscal inferior). Els plans no qualificats s'utilitzen sovint per proporcionar formes especialitzades de compensació a executius o empleats clau en lloc de convertir-los en socis o propietaris de parts de l'empresa o corporació.
Compensació diferida com a pla no qualificat
Hi ha dos tipus de plans de compensació diferida: plans de compensació diferida reals i plans de continuació de salaris. Tots dos plans estan dissenyats per proporcionar als executius ingressos de jubilació suplementaris. La diferència principal entre tots dos està en la font de finançament. Amb un veritable pla de compensació diferida, l'executiu defineix una part dels seus ingressos, que sovint són ingressos bonificats.
Amb un pla de continuació salarial, l’empresari finança en benefici de l’executiu la futura prestació de jubilació. Ambdós plans permeten que els ingressos acumulin impostos diferits, mentre que el Servei d’Impostos Interns (IRS) imposarà els ingressos rebuts a la jubilació com si es tractés d’ingressos ordinaris.
Pla no qualificat: plans de bonificació executiva
Els plans de bonificació executiva són senzills. Una empresa emet per executiu una pòlissa d’assegurança de vida amb primes remunerades per l’empresari. Els pagaments de prima es consideren com a compensació i són deduïbles per a l'empresari. Els pagaments de bonificació són imposables per a l'executiu. En alguns casos, l'empresari podrà pagar una bonificació superior a l'import de la prima per cobrir els impostos de l'executiu.
Altres plans
Pla dividit-dòlar: un altre pla no qualificat
S'utilitza un pla de dòlar dividit quan un empresari vol proporcionar a un empleat clau una assegurança de vida permanent. Segons aquest acord, un empresari compra una política sobre la vida de l'empleat i l'empresari i l'empleat divideixen la propietat de la pòlissa. L’empleat pot ser responsable de pagar el cost de la mortalitat, mentre que l’empresari paga el saldo de la prima. En morir, els beneficiaris dels empleats reben la part principal de la prestació per defunció, mentre que l'empresari rep una part igual a la seva inversió en el pla.
Pla no qualificat: grup tallat
Un pla de cobertura de grups és un altre acord d’assegurança de vida en què l’empresari contracta una assegurança de vida de grup d’un empleat clau superior a 50.000 dòlars i la substitueix per una pòlissa individual. Això permet a l’empleat clau evitar els ingressos imputats en una assegurança de vida del grup superior a 50.000 dòlars. L’empresari redirigeix la prima que hauria pagat amb l’excés de vida en excés de grup a la pòlissa individual de titular de l’empleat.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.