Trieu la confiança perfecta

Un pla immobiliari ben elaborat garanteix que els béns d’una persona es transmetin fàcilment als seus beneficiaris escollits, un cop mort. L'absència d'un pla immobiliari pot comportar conflictes familiars, majors càrregues impositives i costos exorbitants. Si bé una simple voluntat és un component essencial del procés de planificació patrimonial, els plans sofisticats també haurien d’incloure l’ús d’un o més fideïcomissaris.

Aquest article exposa els tipus més habituals de fideïcomís, juntament amb les seves característiques i avantatges definitoris.

Compres per emportar

• Un pla immobiliari ben elaborat consisteix sempre en combinar una simple voluntat amb la creació d’una confiança pensada per tal d’assegurar-se que els actius d’un benefactor es transmeten perfectament als seus éssers estimats.
• Els fideïcomissaris es poden definir com a "revocables", cosa que significa que es poden modificar durant els anys de vida dels grantors i "irrevocables", cosa que significa que no es poden alterar ni revocar.
• Les entitats fiduciàries solen pagar impostos separats i, per tant, han d’obtenir un número d’identificació federal i presentar una declaració anual.

Característiques bàsiques dels Trusts

Un fideïcomís és un compte gestionat per una persona o organització, en benefici d’una altra. Una confiança conté els següents elements:

• Atorgant: de vegades anomenat colons o fideïcomissaris, un concedent es refereix a la persona que crea la confiança i té l’autoritat legal de transferir-ne la propietat.
• Fiduciari: Es tracta d’una persona o organització que administra béns o béns per al benefici d’un tercer, mitjançant la tinença temporal de la propietat, però sense assumir-ne la propietat directa. Els fideïcomissaris tenen la responsabilitat fiduciaria d’operar en l’interès de l’atorgant i dels beneficiaris, i han d’executar fidelment els mandats descrits en el document de confiança. Per tant, és críticament important nomenar només persones fiables en aquest càrrec.
• Beneficiari: és la part que es beneficia de la confiança. Hi pot haver diversos beneficiaris a la mateixa confiança: cadascun d'ells pot tenir dret a una quantitat diferent dels actius.
• Propietat: es refereix a l’actiu de la confiança i pot incloure efectiu, valors, béns immobles, joieria, automòbils i obres d’art. De vegades anomenat "principal" o "corpus", aquesta propietat es pot transferir a la fideïcomesa mentre el cedent segueix viu, a través d'un fideïcomís viu. Alternativament, els actius poden ser transferits a una fiança testamentària un cop mort l’atorgant, segons el mandat d’un testament.
• Confiança revocable: aquest tipus de confiança es pot modificar tantes vegades com es desitgi, durant els anys de vida del concedent.
• Confiança irrevocable: aquest tipus de confiança no es pot modificar ni modificar ni revocar.
• Impostos: En general, cada fideïcomís paga impostos separats i, per tant, ha d'obtenir un número d'identificació federal i presentar una declaració anual. Alguns trusts vius utilitzen el número d’identificació fiscal del concedent.

Tipus Comuns de Trusts

Aquests són els tipus més habituals de fideïcomisses:

Trusts de lliurament
Una empresa de confiança viva és habitualment creada pel cedent, durant la vida del concedent, mitjançant una transferència de propietats a un fideïcomissari. El concedent generalment conserva el poder de canviar o revocar la confiança. Però, un cop mort l’atorgant, aquesta confiança esdevé irrevocable i ja no es podrà canviar. Amb aquests vehicles, els síndics han de seguir les regles delimitades en els documents de creació, relatives a la distribució de béns i al pagament d’impostos.

Els trusts vius ofereixen els avantatges següents:

• Disposicions sanitàries / de final de vida desitjades pel concedent
• Protecció contra la incapacitat de graners i beneficiaris
• Eliminació o reducció de retards i despeses de prova
• Fàcil successió de síndics
• Accés immediat als ingressos i al principal per part dels beneficiaris
• Privadesa en situacions en què l’estat requereix la presentació d’un inventari d’actius

La confiança viva té les limitacions següents:

• Titulació de la propietat: en alguns casos, una peça de propietat immobiliària hauria de ser exclosa d’un fideïcomís. Per exemple, en estats com Florida, les residències primàries estan protegides dels creditors mitjançant una "exempció de propietat", però si la residència primària es confia, el propietari pot cedir la protecció del creditor. En aquests casos, es pot fer servir un abonament per coordinar la transferència d’actius a un fideïcomís després de la mort del cedent.
• Reclamacions de creditors: Un fideïcomís viu no proporciona protecció contra les reclamacions formulades pels creditors, ja que es considera que l’atorgant de la fideïtat és el propietari dels actius de la confiança, a causa del fet que l’atorgant pot revocar la confiança en qualsevol moment.
• Impostos: tots els ingressos obtinguts pel fideïcomís són imposables a la declaració de l’impost personal del cedent, com si la propietat no s’hagués transferit mai a la fideïcomís.

Trusts testamentaris
Una voluntat testamentària, de vegades anomenada "confiança sota voluntat", és creada per voluntat després que el concedent morís. Aquest tipus de confiança pot assolir els objectius de planificació immobiliària següents:

• Preservar béns per a fills d’un matrimoni anterior
• Protecció del futur financer de la seva parella proporcionant ingressos durant tota la vida
• Vetllar per tenir cura dels beneficiaris amb necessitats especials
• Obsequi a organitzacions benèfiques

Patronat d'assegurances de vida irrevocable
Una assegurança de vida irrevocable (ILIT) forma part integrant del pla patrimonial d’una família rica. Actualment, el govern federal ofereix a les persones físiques una exempció d’impostos patrimonials de 2 milions de dòlars. Però qualsevol part de la finca superior a aquesta quantitat podrà tributar fins al 45%. Així doncs, per a finques amb més d'exclusió aplicable a 2 milions de dòlars, l'assegurança de vida pot ser una eina inestimable del kit de planificació immobiliària. L’ITIT proporciona al concedent un enfocament de planificació flexible i una tècnica d’estalvi d’impostos, permetent l’exclusió dels ingressos d’assegurança de vida tant de la propietat del primer cònjuge a morir com de la propietat del cònjuge supervivent.

L’ITIT es finança amb una pòlissa d’assegurança de vida, on el trust es converteix tant en el propietari com en el beneficiari de la pòlissa, però els hereus de l’atorgant poden seguir sent beneficiaris de la fideïtat en si. Perquè aquest pla sigui vàlid, l’atorgant ha de viure tres anys des del moment de la transferència de la pòlissa o, en cas contrari, els ingressos de la pòlissa no seran exclosos de la propietat del cedent.

Charitable Remainder Trust
Una confiança de renda caritativa (CRT) és una eina efectiva de planificació de béns immobles a disposició de qualsevol persona que tingui actius apreciats amb una base baixa, com ara accions o béns immobles. El finançament d'aquesta confiança amb actius apreciats permet als donants vendre els actius sense incorporar l'impost sobre guanys patrimonials.

Confiança domèstica qualificada
Aquesta confiança especial permet que els cònjuges no ciutadans es beneficiïn de la deducció matrimonial que normalment es concedeixen a altres parelles casades.

La línia de fons

La planificació immobiliària és un procés complex que exigeix ​​una supervisió professional per tal de tenir cura dels teus éssers estimats després de la seva mort. Un trust pot fer un llarg camí per dur a terme efectivament els vostres desitjos.

[Important: una confiança viva sovint es coneix com a "inter-vivos".]