Pèrdua realitzada
Una pèrdua realitzada és la pèrdua que es reconeix quan es venen actius per un preu inferior al preu de compra original. La pèrdua realitzada es produeix quan un actiu que es va comprar en un nivell anomenat cost o llibre és llavors desemborsat per un valor inferior al seu valor comptable.
Pèrdua realitzada per a inversors
Quan un inversor compra un actiu de capital, un augment (o disminució) del valor de la seguretat no es tradueix en un benefici (o una pèrdua). L’inversor només pot reclamar un benefici o una pèrdua un cop ha venut la garantia al valor raonable de mercat en una transacció a llarg termini. Per exemple, suposem que un inversor compra 50 accions de Nvidia (NVDA) @ 249, 50 dòlars per acció el 20 de març de 2018. Des d'aquesta data de compra fins al 9 d'abril de 2018, el valor de l'acció va disminuir al voltant d'un 13, 7% fins a 215, 41 dòlars. Tanmateix, l’inversor només té una pèrdua realitzada si realment ven al preu deprimit. En cas contrari, la caiguda del valor és simplement una pèrdua no realitzada que només existeix en paper.
Les pèrdues realitzades, a diferència de les pèrdues no realitzades, poden afectar la quantitat d’impostos deguts. Una pèrdua de capital realitzada es pot utilitzar per compensar les plusvàlues amb finalitats fiscals. A partir del nostre exemple anterior, l’inversor, després de vendre les seves accions NVDA, va realitzar una pèrdua de 50 x (249, 50 dòlars - 215, 41 dòlars) = 1.704, 50 dòlars. Suposem que va obtenir un benefici a Netflix (NFLX), que va comprar per 201, 07 dòlars i que el va vendre per 336, 06 dòlars durant el mateix any fiscal. Si va comprar i vendre 50 accions NFLX, la seva plusvàlua en la transacció es reconeixerà com a 50 x (336, 06 $ - 201, 07 $) = 6.749, 50 dòlars. Aplicar la pèrdua realitzada a aquest guany significa que l’inversor només haurà de tributar per 6.749, 50 dòlars - 1.704, 50 dòlars = 5.045 dòlars, en lloc de l’import total de la plusvàlua.
A més, si les pèrdues realitzades per a un exercici determinat superen els beneficis realitzats, es poden deduir fins a 3.000 dòlars de les pèrdues restants dels ingressos imposables del contribuent. A més, si les pèrdues netes superen el límit indicat de 3.000 dòlars, la resta es pot reconduir als anys futurs.
Pèrdua realitzada per a empreses
Una pèrdua realitzada es produeix quan el preu de venda d’un actiu és inferior al seu valor comptable. Tot i que l’actiu s’ha pogut mantenir al balanç a un nivell de valor raonable per sota del cost, la pèrdua només es realitza un cop que l’actiu quedi fora dels llibres. Un actiu s'elimina dels llibres quan l'empresa és venuda, desballestada o donada.
L’avantatge d’una pèrdua realitzada és el possible avantatge fiscal. En la majoria dels casos, una part de la pèrdua realitzada es pot aplicar amb una plusvàlua o un benefici realitzat per reduir impostos. Això pot ser molt desitjable per a una empresa que vulgui limitar la seva càrrega fiscal, i és possible que les empreses realitzin el seu camí per realitzar pèrdues en els períodes en què s'espera que la seva factura tributària sigui superior a la desitjada. En efecte, una empresa pot optar per realitzar pèrdues en tants actius com sigui possible quan, d’altra manera, hauria de pagar impostos sobre els beneficis realitzats o les plusvàlues.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.