Tornant a carregar la vostra contribució de l'IRA o la vostra conversió Roth

Els contribuents que reconverteixen les conversions de Roth i les contribucions de l'IRA s'enfronten a la tasca descoratjadora de calcular els ingressos (o pèrdues) sobre l'import si els custodians de l'IRA no els proporcionen aquests serveis. El càlcul adequat dels ingressos / pèrdues és tan important com la recharacterització en si, i no incloure la quantitat correcta pot causar conseqüències adverses. A continuació, t’expliquem les recharacteritzacions i t’ajudem a comprendre la mecànica de càlcul de guanys o pèrdues de les quantitats que desitges tornar a practicar.

Data límit per reconstruir-la

El termini per a tornar a carregar una conversió Roth o una contribució d’IRA és el termini de presentació d’impostos més extensions. Si presenteu la declaració d’impostos a temps (generalment fins al 15 d’abril), rebeu una pròrroga automàtica de sis mesos, cosa que significa que el vostre termini per tornar a fer una contribució del 2016 és el 15 d’octubre de 2017.

Reconstruir les conversions de Roth

Un individu pot optar per reconvertir una conversió Roth per algunes raons: la conversió és una conversió fallida o no elegible, el valor dels actius ha disminuït en valor des de la conversió *, o la persona simplement ha canviat d'opinió i ja no vol mantenir els actius en un Roth IRA.

Quan es converteixen actius, l’import imposable de la conversió és el valor en el moment en què es converteix inicialment l’import, fins i tot si els actius han disminuït en valor. Per exemple, si els actius convertits individuals tenen un valor de 100.000 dòlars i els actius van disminuir en valor fins a 50.000 dòlars, l’individu ha de pagar un impost sobre 100.000 dòlars. Com a resultat, moltes persones opten per reconvertir les conversions que han disminuït en el valor, eliminant així qualsevol obligació fiscal associada a la conversió.

Reconstruir les contribucions de l'IRA

Una persona pot optar per reconfigurar una contribució de l'IRA per canviar la designació inicial. Per exemple, una persona que fa una contribució d’IRA Tradicional pot tornar a practicar la contribució a una RRA IRA, canviant així la contribució a una aportació de Roth IRA o viceversa.

L’individu pot optar per reconvertir una contribució tradicional d’IRA si és inelegible rebre una deducció per la contribució i considera que és millor tractar-la com una contribució de Roth IRA, per la qual cosa es produeixen guanys sense impostos.

Alternativament, una persona pot tornar a practicar una contribució de l'IRA de Roth a una contribució de l'IRA tradicional per reclamar una deducció fiscal per l'import o perquè és inelegible per a la contribució de Roth IRA. Per descomptat, l’individu pot tornar a practicar la quantitat simplement perquè considera que l’altra IRA és una opció financera millor.

Com es pot reconstruir

Per tornar a caracteritzar una conversió o contribució, heu de traslladar els actius de l’IRA que primer va rebre la contribució (o conversió) a l’IRA en què voleu que es mantinguin els actius. Algunes entitats financeres tramitaran la reconversió simplement canviant l’IRA d’un tipus a un altre. Consulteu amb el seu tutor / administrador de l'IRA sobre el seu procediment i els requisits de documentació per processar una reconfiguració.

Càlcul de guanys / pèrdua de recharacterització

L’IRS proporciona una fórmula especial per calcular els guanys o pèrdues de l’import que s’està reconstruint.

Aquí teniu la fórmula:

Aquí és el que denúncia cadascuna de les variables:

Ingressos nets = Els guanys o pèrdues de l’import recaptat.
Contribució = L'import de la conversió o de la contribució que es torna a reconstruir.
Saldo d’obertura ajustat = El valor raonable de mercat de l’IRA al començament del període de càlcul més l’import de les aportacions o transferències (inclosa la contribució que s’està tornant a reconstruir i qualsevol altra recharacterització) realitzada a l’IRA durant el període de càlcul.
Balanç de tancament ajustat = El valor raonable de mercat de l’IRA al final del període de càlcul més l’import de les distribucions, transferències o recharacteritzacions realitzades de l’IRA durant el període de càlcul.

El període de càlcul comença immediatament abans que es realitzi la contribució que es torna a fer a l'IRA i finalitzi immediatament abans de la reconstrucció de l'aportació. Si l’IRA no es valora diàriament, el valor just de mercat disponible i el més recent que precedeix la contribució es pot utilitzar com a principi del període, i el mercat just més recent disponible, anterior al reconfraterització, és el valor just de mercat final. .

Digueu, per exemple, que un IRA no es valora diàriament i que el propietari rep estats de compte mensuals. Si el propietari tornés a reformular una contribució el març del 2017 i la contribució es produís el desembre del 2016, utilitzarà el valor final del mes de novembre del 2016 (a partir de l'estat de novembre) com a període d'inici (valor de mercat) i el mes de febrer de 2017. declaració final com a valor raonable de mercat.

Els exemples següents il·lustren com calcular resultats / pèrdues sobre un import que es torna a reconstruir:

Exemple de càlcul 1
Jill té un IRA Roth existent amb un saldo de 80.000 dòlars. Al novembre de 2016, Jill va convertir el seu IRA tradicional, valorat en 160.000 dòlars, al seu IRA Roth existent. Al febrer de 2017, Jill decideix tornar a reconstruir al seu IRA tradicional la conversió que es va produir el novembre de 2016. Al febrer de 2017, la seva Roth IRA té un valor de 225.000 dòlars. Excepte la conversió de 160.000 dòlars, no es van acreditar altres aportacions ni transferències a l’IRA Roth. No es va produir cap distribució del Roth IRA. Jill ha de sumar els ingressos que es van acumular als $ 160.000 (o restar qualsevol pèrdua) i tornar a representar el total. Calcula els guanys de la manera següent:

La pèrdua neta de Jill per la conversió de 160.000 dòlars és de 10.000 dòlars. Per tant, ha de reconfigurar un màxim o menys de 150.000 dòlars (160.000 $ - 10.000 $).

Exemple de càlcul 2
Jack va fer una contribució de 1.600 dòlars al seu IRA tradicional l’1 de desembre de 2016. Abans de la contribució, el seu saldo tradicional d’IRA era de 4.800 dòlars. A l’abril del 2017, quan va presentar la declaració d’impostos, Jack es va adonar que només podia deduir 1.200 dòlars de la seva declaració d’impostos. Com que no va poder deduir els 400 dòlars restants (dels 1.600 dòlars), Jack va decidir incorporar aquesta quantitat a un IRA Roth, en què els guanys creixen sense impostos, a diferència dels ingressos en un IRA tradicional, que creixen en un impost. -la base diferida.

Per tractar els 400 dòlars com una contribució de Roth IRA, Jack ha de tornar a practicar l’import al seu Roth IRA i ha d’incloure qualsevol guany o restar qualsevol pèrdua dels 400 dòlars. El valor de l’IRA Tradicional de Jack quan torna a reconstruir els 400 dòlars a l’abril és de 7.600 dòlars. No es van fer altres contribucions a l'IRA ni es van fer cap distribució. Jack calcula els guanys / pèrdues de la manera següent:

La contribució de 400 dòlars va obtenir 75 dòlars durant el període de càlcul. Per tant, Jack ha de reconfigurar 475 dòlars (400 $ + 75 $) al seu Roth IRA. A efectes fiscals, els 400 dòlars es tractaran com si s’haguessin realitzat al Roth IRA des del principi.

El càlcul per a una reconstrucció completa

Només cal fer un càlcul de guanys o pèrdues si es fa una recharacterització parcial. Dit d’una altra manera, si s’està reconstruint el saldo complet de l’IRA, no cal fer cap càlcul. Per exemple, suposem que vau establir un nou IRA Roth i el vàreu finançar amb 3.000 dòlars el desembre de 2016. A l'octubre de 2017, l'IRA guanyava 500 dòlars, aconseguint el saldo 3.500 dòlars. Per demanar una deducció per 3.000 dòlars, decidiu que voleu tractar l’import com una contribució tradicional d’IRA. Com que l’IRA Roth no va rebre cap altra aportació o no va fer cap distribució i perquè l’IRA no tenia cap saldo abans de la contribució de 3.000 dòlars, simplement podeu tornar a reconstruir el saldo complet a l’IRA tradicional. La mateixa regla s’aplica si s’està fent una reconfiguració completa d’una conversió Roth i si no es fan cap altra distribució o transferència des del compte o cap al compte.

Recharacteritzacions "en espècie"

Es pot fer una reconstrucció de nou "en espècie", cosa que significa que es pot fer amb títols del compte, no només en efectiu. La clau és garantir que els valors que es reconstrueixen igualen el valor de la recharacterització.

Per exemple, suposem que a l’exemple 2 anterior, Jack va utilitzar la seva contribució de 1.600 dòlars per comprar 100 accions d’accions de widgets i pressupostos (W&B). La resta del seu balanç de l'IRA estava constituït per efectius i fons mutuos. Tot i que es van invertir els 1.600 dòlars en accions de W&B, no és necessari que Jack reconverteixi només les accions de les accions de W&B. En canvi, Jack pot utilitzar qualsevol combinació o accions de W&B, fons mutus o efectiu, sempre que el valor de la recharacterització no superi els 475 dòlars.

Formulari d’informació fiscal

El vostre custodi de l’IRA informarà de les vostres aportacions d’IRA (a vosaltres i a l’IRS) al formulari 5498 de l’IRS. Aquesta aportació s’informarà fins i tot després de tornar-la a fer, i això vol dir que, si torneu a reformar la vostra contribució, rebrà dos formularis 5498, un per l’aportació inicial i una segona per l’import que s’acredita a l’altre IRA com a recharacterització. També rebrà un formulari 1099-R per a l’IRA que primer hagi rebut la contribució. El formulari 1099-R s'utilitza per informar de les distribucions dels comptes de jubilació. El vostre custòdia utilitzarà un codi especial a la casella 7 del formulari 1099-R per indicar que la transacció és una reconfiguració i, per tant, no imposable.

S'ha d'informar sobre les recharacteritzacions parcials al formulari 860 de l'IRS. El formulari 8606 es presenta amb la declaració de l'impost, però no cal que presenteu el formulari 8606 per a recharacteritzacions completes.

(De vegades obteniu un 1099-R en una transacció que creieu que no era reportable. Esbrineu què fer en la forma inesperada 1099-R: què fer .)

La línia de fons

Com que no es poden calcular i reportar les recharacteritzacions poden tenir conseqüències, assegureu-vos de consultar amb un professional d’impostos competent per obtenir ajuda per prendre les decisions més adequades. A més, assegureu-vos de enviar les instruccions de recharacterització al vostre custòdia Roth IRA abans del termini.