Reconciliació
La conciliació és un procés comptable que utilitza dos conjunts de registres per assegurar que les xifres són correctes i d'acord. Confirma si els diners que surten d'un compte coincideixen amb la quantitat que s'ha gastat i garanteix que els dos estiguin equilibrats al final del període de gravació. La conciliació proporciona coherència i precisió en els comptes financers.
La conciliació és especialment útil per explicar la diferència entre dos registres financers o saldos de comptes. Algunes diferències poden ser acceptables a causa del calendari de pagaments i dipòsits. Les discrepàncies inexplicables o misterioses poden ser signes de robatori o cuinar els llibres.
1:45Reconciliació
Trencar la reconciliació
No hi ha un mètode estàndard de conciliació comptable, però els principis de comptabilitat generalment acceptats (GAAP) consideren la comptabilitat de doble entrada i la conversió de comptes com els procediments principals. Les empreses i particulars poden conciliar els seus registres diàriament, mensualment o anualment mitjançant qualsevol d’aquests mètodes.
Diferències entre la conciliació de dues entrades i la conversió del compte
A la comptabilitat d’entrada doble, utilitzada habitualment per les empreses, cada transacció financera es registra en dues columnes d’un balanç.
Per exemple, si una empresa contracta un préstec a llarg termini per 10.000 dòlars, el comptable acredita la columna de deute a llarg termini amb aquest import i debita la columna de caixa amb el mateix import. Quan es sumen aquests imports, el compte es concilia o es saldarà a zero. Així mateix, imagineu-vos que una empresa incorre en una factura per als serveis de neteja de catifes. Acredita l’import de la factura a la seva columna de comptes a pagar i fica una columna dedicada a despeses pel mateix import. Quan l’empresa paga la factura, fica comptes a pagar i acredita la columna d’efectiu. De nou, les dues columnes haurien de coincidir, equilibrant-se a zero.
Segons el mètode de conversió del compte, els registres com els rebuts o els xecs cancel·lats es comparen simplement amb les entrades d’un registre.
Reconciliació en comptabilitat personal
Al final de cada mes, moltes persones compatibilitzen les seves xecs i els seus comptes de targeta de crèdit comparant els xecs cancel·lats, els rebuts de la targeta de dèbit i els rebuts de la targeta de crèdit amb els seus estats bancaris i de la seva targeta de crèdit. Aquest tipus de reconciliació de comptes permet determinar si es retiren diners de manera fraudulenta. També garanteix que les entitats financeres no han comès cap error amb els comptes de particulars i proporciona als consumidors una imatge global de la seva despesa.
Quan es concilia un compte, les transaccions i el saldo final de l'estat hauran de coincidir amb els registres del titular del compte. Per a un compte corrent, també és important conèixer com afecten els saldos pendents o els xecs pendents.
Reconciliació en comptabilitat empresarial
La conciliació de comptes també és important per a les empreses. Les empreses han de conciliar els seus comptes per evitar errors en el balanç, comprovar el frau i evitar sancions dels auditors.
Algunes conciliacions són necessàries per garantir que totes les entrades i sortides de caixa coincideixin amb el compte de resultats i el compte de fluxos de caixa. Altres reconciliacions converteixen les mesures no GAAP, com ara ingressos abans d’interessos, impostos, depreciació i amortització (EBITDA), en les seves contrapartes aprovades GAAP.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.