Secció 1245
La secció 1245 està codificada al Codi dels Estats Units (USC) al Títol 26 - Codi d'Intervenció Interna (IRC), Subtítol A - Impostos sobre la Renda, Capítol 1 - Impostos i Surtaxes Normals, Subcapítol P - Guanys i pèrdues de capital, part IV - Normes especials per a la determinació de guanys i pèrdues patrimonials, secció 1245 - Guançament de disposicions de determinades propietats amortitzables. Aquesta taxonomia (llarga!) Ens informa que la secció 1245 cobreix el tipus d’impost aplicable per als guanys de la venda o transferència de béns amortitzables i amortitzables. Anem a aprofundir per conèixer quin tipus de propietat està coberta i quin tipus d’impostos li aplica.
Intervenció de la secció 1245
La secció 1245 recaptura l’amortització o l’amortització permesa o permesa sobre propietats personals tangibles i intangibles en el moment en què una empresa ven aquesta propietat amb un guany imposant el guany a tipus de benefici ordinari en la mesura de la seva amortització o amortització permesa o permesa.
Secció 1245 Propietat definida
Secció 1245 La propietat és qualsevol propietat personal tangible o intangible de nou o usada que hagi estat o hagi pogut ser objecte d’amortització o amortització. Exemples de propietats personals tangibles són maquinària, vehicles, equips, papereres i sitges per a l’emmagatzematge de grans, forns explosius i forns de maó. Exemples de propietats personals immaterials són patents, drets d’autor i marques comercials.
La propietat de la secció 1245 no és la millora del sòl ni la parcel·la, ni els edificis o les estructures inherentment permanents ni els seus components estructurals. Exemples de propietats que no són propietat personal són terres, edificis, parets, garatges i climatització.
Secció 1245 Recuperació
La secció 1245 és un mecanisme de recuperació dels tipus impositius ordinaris sobre la renda admissibles o amortitzacions o amortitzacions permeses de la propietat de la secció 1231. Es pot permetre o permetre que la quantitat d’amortització o amortització recaptada sigui la més gran de la que s’ha tingut o que es podria haver pres però no ho va ser.
En el futur, aquest article simplificarà les referències a la depreciació i a les amortitzacions per a una depreciació amb el recordatori que l'apartat 1245 s'aplica a béns personals amortitzats i amortitzats.
Secció 1245 Antecedents
La secció 1245 defineix la propietat de la secció 1245 dient-nos què no ho és. Aquesta definició per exclusió confon fins a experts fiscals. Potser serà més fàcil identificar la propietat de la secció 1245 si ens centrem en la raó per la qual el Congrés va promulgar la secció 1245. La resposta es redueix a l’ajust de la base de la propietat per depreciació i el caràcter de guany o pèrdua de la disposició de la propietat.
Conceptualment, un tipus més baix d’impost sobre el guany significa menys tributari que paga i una taxa d’impostos més elevada sobre la pèrdua significa una compensació més gran dels ingressos imposables i menys els impostos a pagar. Per aquesta raó, l'estratègia de planificació fiscal busca taxes de guanys de capital més baixes per a guanys i majors taxes d'ingressos ordinaris per a pèrdues.
El Congrés va promulgar la secció 1231 de l’IRC per afavorir les empreses, ja que els va permetre aplicar una taxa de guanys de capital més baixa sobre guanys i una taxa d’ingressos ordinaris més elevada en les pèrdues reconegudes per la venda de la seva propietat. Tot i això, moltes empreses ja havien rebut un tractament fiscal favorable mitjançant deduccions d'amortització d'aquestes propietats. Així doncs, el Congrés va promulgar la secció 1245 per recuperar la depreciació de les taxes de renda ordinària de les propietats venudes amb una plusvàlua.
La redacció de la secció 1245 implica que abasta una nova o diferent classe de propietats: propietat de la secció 1245. Però, en realitat, la propietat de la secció 1245 és només una secció 1231 propietat que s'ha depreciat. La propietat de la secció 1245 és propietat de la secció 1245 sempre que tingui una depreciació no reconeguda. Una vegada recuperada la seva depreciació, esdevé propietat de la secció 1231.
Imatge fiscal d'una venda de la propietat de la secció 1245
Amb aquesta comprensió, mirem la imatge fiscal d'una venda de la propietat de la secció 1245. Si la propietat de la secció 1245 es ven amb pèrdues, es converteix a la propietat de la secció 1231 a efectes fiscals i la pèrdua és ordinària (subjecta a retribucions i retroalimentació). Si la propietat de la secció 1245 es ven amb un guany, es manté en la propietat de la secció 1245 i, en la mesura de la seva depreciació, el guany es grava en funció de les taxes d’ingressos ordinaris. Un cop recuperat l’amortització, es converteix a la propietat de la secció 1231 i qualsevol guany restant s’imposa a les taxes de guanys patrimonials.
Exemple d’una venda de la propietat de la secció 1245
Aquí teniu un exemple que pot ajudar a netejar la boira. Una empresa té un giny de 100 dòlars i té una depreciació de 75 dòlars. La base d’impost ajustada del giny és el seu cost de 100 dòlars menys 75 dòlars d’amortització, o 25 dòlars. El negoci ven el giny per $ 150. El guany és el preu de venda de 150 $ menys la base impositiva ajustada de 25 dòlars, o bé 125 €. D’aquests 125 dòlars, 75 dòlars són els guanys de la secció 1245 tributats a les taxes d’ingressos ordinaris, i els 50 dòlars són els guanys de la secció 1231 tributats a les taxes de guanys patrimonials. Si l’empresa ven el giny de 100 dòlars per 20 dòlars, teniu una pèrdua de 20 preus de venda menys una base d’impostos ajustada de 25 dòlars o 5 dòlars. Com que hi ha un benefici de 0 dòlars, la secció 1245 no s'aplica i la pèrdua de 5 dòlars és una pèrdua de la secció 1231 que és normal.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.