30 de setembre: data clau per als beneficiaris del pla de jubilació

Si heu heretat recentment o espereu heretar els béns del pla de jubilació, heu de tenir present el 30 de setembre. És una data molt important quan es tracta de comptes de jubilació amb múltiples beneficiaris. Això és degut a que la normativa IRS sobre les distribucions mínimes obligatòries estableix que, per als comptes amb múltiples beneficiaris, es pot utilitzar la seva esperança de vida per calcular les distribucions posteriors a la mort, si els beneficiaris realitzen determinades accions el 30 de setembre de l'any següent. any el propietari del compte de jubilació mor. Si això s'aplica a tu, llegiu més informació per saber com funcionen aquestes regles i com es poden aplicar a la vostra situació. (Per a la lectura de fons, consulteu les maneres estratègiques de distribuir el vostre RMD.)

Tutories: Guia completa de l’impost sobre la renda de les persones físiques

Determinació del beneficiari designat

Generalment, si hi ha més d’un beneficiari designat per a un compte de jubilació, s’espera l’esperança de vida del beneficiari més antic per determinar les distribucions posteriors a la mort. Això pot ser desavantatge per a un individu significativament més jove que els altres beneficiaris, o per a un individu que és un dels múltiples beneficiaris, sent els altres beneficiaris entitats, com ara organitzacions benèfiques. Aquest desavantatge es pot evitar si, abans del 30 de setembre de l'any després de la mort del propietari del compte de jubilació, els beneficiaris majors i / o no persones passin a terme una de les accions següents:

• Feu una distribució completa de la part dels béns heretats.
• Denunciar adequadament la seva part dels béns heretats.

Nota: una renúncia de béns heretats ha de complir certs requisits estatals i federals. Per obtenir més informació sobre les renúncies, consulteu la renúncia dels recursos de jubilació heretada.

Els beneficiaris que queden després d’aquest termini del 30 de setembre són els únics que es tenen en compte a l’hora de determinar quina esperança de vida del beneficiari es pot utilitzar per calcular les distribucions de beneficiaris després de la mort.

Il·lustració de les regles

Els exemples següents mostren les regles per a les opcions de distribució de diversos beneficiaris:

Exemple 1: dos beneficiaris, un a beneficència

John va morir aquest any als 65 anys, i els beneficiaris del seu IRA, que té un valor d'1 milió de dòlars, són la seva beneficència preferida i el seu fill de 45 anys, Tim. Tim i la beneficència van ser designats cadascun per rebre el 50% de l’IRA. Com que John va morir abans de la data d’inici requerida (RBD) i un dels seus beneficiaris és una persona que no és una persona (la caritat), l’1 milió de dòlars s’ha de distribuir completament el 31 de desembre del cinquè any següent a l’any en què va morir John.
Si Tim fos l’únic beneficiari de l’IRA, se li hauria permès fer una de les accions següents:

• Distribuïu l’import dins del període de cinc anys esmentat anteriorment.
• Distribucions d’estiraments per la seva esperança de vida. Des que Tim arriba als 46 anys l’any que ve, la seva esperança de vida és de 37, 9 anys. (Consulteu la "Taula d’esperança de vida única de l’IRS" a la publicació 590 de l’IRS.)

Però no està tot perdut per a Tim. Encara pot ser capaç de fer servir la seva esperança de vida si la caritat fa alguna de les accions següents:

• Té una distribució completa de la seva meitat fins al 30 de setembre de l'any vinent
• Rebutja adequadament la seva meitat el 30 de setembre de l'any vinent.

Tim pot demanar a la beneficència que realitzi alguna d’aquestes accions de manera que se li pugui beneficiar l’ús de la seva esperança de vida.

Exemple 2 : el titular del compte mor després de l'ERD

Els fets són els mateixos que a l’exemple 1, tret que John mor als 74 anys. Com que John va morir després de la RBD i un dels seus beneficiaris primaris és una persona que no és persona, les distribucions posteriors a la mort s’han de fer càrrec de l’esperança de vida restant de John. . Aquestes distribucions han de començar l'any vinent, moment en què l'esperança de vida restant de John és de 13, 4 anys. No obstant això, a Tim se li permet fer distribucions durant la seva esperança de vida de 37, 9 anys si l’organització benèfica realitza alguna de les accions següents:

• Té una distribució completa de la seva meitat fins al 30 de setembre de l'any vinent.
• Rebutja adequadament la seva meitat el 30 de setembre de l'any vinent.

Exemple 3: Quatre membres de la família com a beneficiaris

Jake va morir aquest any als 75 anys, deixant els seus tres fills i la seva cònjuge, Mary, com a beneficiaris de l'IRA. L'edat dels nens l'any vinent és de 30, 32 i 36 anys. L'edat de Mary l'any vinent és de 60. Cada beneficiari ha de rebre distribucions sobre l'esperança de vida de Mary de 25, 2 anys. No obstant això, el nen de 30 anys pot utilitzar la seva esperança de vida de 53, 3 anys per calcular les distribucions posteriors a la mort si Mary i els nens grans fan qualsevol de les accions següents:

• Feu una distribució completa de les seves porcions el 30 de setembre de l'any vinent
• Renunciar adequadament les seves porcions el 30 de setembre de l'any vinent.

Tanmateix, si el 30 de setembre no s’inicia cap acció, cada beneficiari podrà utilitzar la seva pròpia esperança de vida si cadascuna de les seves porcions s’assigna a comptes separats el 31 de desembre de l’any vinent.

Linia inferior

Si sou un dels múltiples beneficiaris, assegureu-vos de prendre els passos necessaris per assegurar les opcions de distribució disponibles. Si les vostres distribucions depenen del que facin els altres beneficiaris abans de la data límit del 30 de setembre, tingueu en compte que és possible que altres beneficiaris no estiguin disposats a distribuir completament els seus imports, ja que pot suposar pagar impostos sobre l’import de l’any en què es produeixi la distribució. . D’altra banda, si les seves porcions són quantitats insignificants o són entitats benèfiques d’organitzacions sense ànim de lucre que no paguen l’IRPF, poden ser acollidores. Alternativament, quan en siguin beneficiaris diversos individus, cada beneficiari pot transferir el seu import en comptes separats el 31 de desembre de l'any següent a l'any en què el propietari mor, permetent a cada beneficiari utilitzar la seva esperança de vida.

Finalment, assegureu-vos de consultar amb un professional fiscal competent abans de prendre decisions sobre els vostres béns de jubilació, inclosos els que hereteu.