SIMPLE IRA vs. SIMPLE 401 (k): quina diferència hi ha?

Els empresaris de petites empreses tenen una varietat d’opcions si volen oferir un pla de jubilació avantatjós pels impostos. És important pensar-les detingudament i revisar les opcions amb assessors financers i fiscals.

Per exemple, en lloc d’un pla tradicional 401 (k), un propietari d’una petita empresa pot optar per un SIMPLE 401 (k). Semblen similars, però hi ha diferències importants entre elles que els empresaris han de revisar.

O bé, un empresari pot triar entre un SIMPLE 401 (k) i un SIMPLE IRA. Aquests plans comparteixen moltes similituds, però també presenten diferències que podrien proporcionar raons suficients per escollir un tipus de pla SIMPLE sobre l’altre.

SIMPLE IRA

Un pla d’incentius d’estalvi d’increment per a empleats de petits empresaris (SIMPLE) és un compte d’estalvi de jubilació diferit per impost. Els empresaris poden establir comptes simples, inclosos els treballadors per compte propi.

Per obtenir la qualificació, els empresaris han de tenir no més de 100 empleats que hagin rebut almenys 5.000 dòlars en compensació per part de l'empresari durant l'any anterior. Un empresari que opta per un SIMPLE IRA no està autoritzat a mantenir cap altre pla mentre mantingui un SIMPLE IRA. (Tingueu en compte que es permeten excepcions per als empleats coberts en un acord de negociació col·lectiva i no es tenen en compte els plans que cobreixen aquests empleats.)

No hi ha cap requisit d’edat per al SIMPLE IRA. En lloc d'això, a tots els empleats que hagin obtingut almenys 5.000 dòlars durant els dos anys anteriors, i que raonablement s'espera que guanyi 5.000 dòlars durant l'any en curs, han de ser autoritzats a participar en el pla.

Per a la SIMPLE IRA, un empresari que opta per fer aportacions iguals pot optar per reduir l’import fins a un mínim del 3%, però no inferior a l’1% durant dos de cada cinc anys. Aquesta opció no està disponible per a SIMPLE 401 (k) s.

SIMPLE 401 (k)

El pla SIMPLE 401 (k) és un encreuament entre un pla SIMPLE IRA i el pla tradicional 401 (k) i ofereix algunes característiques d’ambdós plans.

Tant per a la SIMPLE IRA com per a la SIMPLE 401 (k), els empresaris elegibles han de tenir no més de 100 empleats que hagin rebut almenys 5.000 dòlars en compensació per part de l'empresari durant l'any anterior. Els empresaris no poden mantenir cap altre pla de jubilació per als empleats que siguin elegibles per participar a la SIMPLE 401 (k). No obstant això, l'empresari pot optar per mantenir un segon pla de jubilació per cobrir aquells empleats que no són elegibles per participar en el pla SIMPLE 401 (k).

Cap dels dos plans és obligatori fer proves de no discriminació i tots dos plans estan subjectes al requisit de notificació anual de 60 dies. El termini per establir qualsevol dels plans és de l’1 de gener a l’octubre de l’any. Aquest termini permet als empleats fer aportacions d’ajornament salarial abans de finalitzar l’exercici. Per ser elegible per participar en el pla SIMPLE 401 (k), els empleats poden estar obligats a realitzar un servei d'almenys un any i arribar als 21 anys.

Com que el SIMPLE IRA és un pla basat en IRA, no es permeten préstecs. D'altra banda, un empresari pot incloure préstecs com a funció en un pla SIMPLE 401 (k). Per als empleats que necessiten aprofitar la seva jubilació quan no siguin elegibles per rebre distribucions del pla, els préstecs poden ser una característica atractiva del pla.

Tant per als plans de SIMPLE IRA com per a SIMPLE 401 (k), totes les contribucions tenen un 100% immediatament.

Consideracions especials

Tots dos plans permeten el mateix tipus de contribucions. Els empleats poden fer aportacions d'ajornament salarial, mentre que els empresaris poden optar per fer contribucions coincidents als empleats que realitzen cotitzacions d'ajornament salarial o no electives.

Per a les aportacions iguals, els empresaris han de contribuir amb dòlar per dòlar fins a un 3% de la indemnització de l'empleat. Per a les contribucions no electives, els empresaris han de contribuir amb el 2% de la indemnització de l'empleat.

Els participants que tinguin com a mínim 50 anys a final d’any podran aportar aportacions.

Tanmateix, les aportacions de l'empresari per a la SIMPLE IRA i la SIMPLE 401 (k) estan subjectes a diferents regles. Com a resultat, els dos plans requeriran / permetran quantitats diferents de cotització per part de l'empresari. Per exemple, totes les contribucions d’empresaris a un SIMPLE 401 (k) estan subjectes al plafó de compensació (que és de 280.000 dòlars el 2019, 275.000 dòlars per al 2018), mentre que només les contribucions d’empresaris no electives als SIMPLE IRA estan subjectes al plafó de compensació. A continuació, es mostra un exemple de com això pot afectar les contribucions que reben els empleats.

EXEMPLE
ABC Company va establir una SIMPLE per als seus empleats i ha optat per fer una contribució igualitària al pla per a l'any natural 2018. Jane, una empleada, és elegible per participar en el pla. Rep una indemnització de 350.000 dòlars durant l'any per part de l'empresa. Jane ha decidit ajornar l'import màxim de 12.000 dòlars al pla. La quantitat que rep Jane com a contribució de treball es determina segons el tipus de SIMPLE que adopti ABC.

• Si ABC Company adopta un SIMPLE IRA: Jane pot rebre una contribució igualada de 10.500 dòlars (el 3% de 350.000 dòlars).
• Si ABC Company adopta una SIMPLE 401 (k): Jane rebrà no més de 8.250 dòlars com a contribució per a l'empresari igualada. Això és degut a que ABC Company podria considerar no més de 275.000 dòlars la compensació de Jane per a propòsits del pla (3% de 275.000 dòlars).

Com s'ha dit anteriorment, la contribució no electiva està subjecta al mateix pla d'indemnització dels dos plans. Per tant, si ABC Company hagués optat per fer aportacions no electives, l’import de la contribució de Jane seria el mateix segons els dos plans.

• L’elecció d’un pla de jubilació és una de les decisions financeres més importants que un empresari prendrà per al seu negoci.
• El pla de jubilació no només permet a l'empresari reclamar una deducció fiscal per a les cotitzacions, sinó que també serveix com a mitjà per atraure empleats altament competents.
• Alguns plans són una càrrega administrativa i poden ser costosos de mantenir.
• Un propietari de petites empreses que vulgui evitar administracions complexes i limitar els costos pot trobar atractius els plans SIMPLE.
• Abans de triar-lo, pot ser que el propietari vulgui revisar alguns detalls específics, inclosa l’edat mitjana dels empleats del negoci i si preferirien els préstecs autoritzats en el pla.