La història dels impostos als EUA

La quantitat d’impostos que paguem avui (impost federal sobre la renda, impost mínim alternatiu, impost sobre societats, impost sobre béns immobles, FICA, etc.) no sempre existien. Els primers ciutadans d’Amèrica van gaudir d’impostos pocs o no, i es van afegir impostos, augmentats i de vegades (i sovint temporalment) derogats per donar-nos el règim fiscal actual. Analitzem els orígens d’alguns dels impostos més habituals que tenim avui dia.

Quan es van implementar els impostos?

La majoria dels impostos que paguem actualment han estat per menys de la meitat de la història del nostre país. Un dels més antics és l’impost sobre béns immobles, que es va promulgar el 1797 però després es va derogar i reintegrar al llarg dels anys, sovint com a resposta a la necessitat de finançar les guerres. L’impost sobre béns moderns es va implementar el 1916 i l’impost sobre regals es va produir el 1924. L’impost federal sobre la renda es va promulgar el 1913 i els impostos sobre la renda corporativa es van promulgar lleugerament abans, el 1909.

Els anys vint i trenta van crear múltiples impostos. Els impostos a les vendes es van promulgar primer a Virgínia Occidental el 1921, després en 11 estats més el 1933 i 18 estats més el 1940. A partir del 2010, Alaska, Delaware, Montana, Nova Hampshire i Oregon són els únics estats sense impost de vendes. El president Franklin Roosevelt va signar la Llei de la Seguretat Social el 1935 i els impostos a la Seguretat Social es van cobrar per primera vegada el gener de 1937, tot i que no es va pagar cap prestació fins al gener de 1940. (Per obtenir més informació, llegiu més informació sobre com es pot donar un crèdit als vostres impostos.)

L’impost mínim alternatiu (AMT), un tipus d’impost sobre la renda federal, no es va promulgar fins al 1978. Aquest sistema paral·lel utilitza un conjunt separat de regles per calcular els ingressos imposables després de les deduccions permeses. Va ser dissenyat per evitar que els contribuents evitessin la seva "quota justa" dels impostos, però com que no s'indexa a la inflació, cada cop són més els contribuents que s'hi han sotmès amb els anys, amb la qual cosa s'incrementen les trucades a reformar o eliminar l'AMT.

Aquests són només alguns dels molts impostos als quals estan sotmesos els nord-americans. Altres inclouen impostos sobre cigarretes i alcohol, impostos energètics, impostos sobre l'aviació, impostos sobre la propietat, impostos sobre telecomunicacions i impostos sobre la renda de l'Estat. La Fundació Tributària va calcular que el 2009, els nord-americans, de mitjana, havien de treballar fins a l’11 d’abril només per guanyar la quantitat de diners que pagarien en impostos al llarg de l’any, més conegut com a dia de la llibertat fiscal. (La data exacta en què un americà individual ha pagat la seva càrrega fiscal durant l'any varia segons l'estat a causa de les diferències en els impostos estatals.)

Taxes impositives, llavors i ara

Les taxes tributàries solen canviar (sovint per al pitjor) de les seves tarifes en el moment de la seva entrada en vigor. Un fet que els nord-americans haurien de tenir en compte sempre que tenen l’amenaça d’un nou impost. Per exemple, el 1913 quan es va implementar l’impost sobre la renda federal per ajudar a finançar la Primera Guerra Mundial, el tipus d’impost marginal era d’un 1% sobre uns ingressos de 0 a 20.000 dòlars, un 2% sobre uns ingressos de 20.000 a 50.000 dòlars, un 3% sobre uns ingressos de 50.000 a 75.000 dòlars., Un 4% sobre uns ingressos de 75.000 a 100.000 dòlars, un 5% sobre uns ingressos de 100.000 a 250.000 dòlars, un 6% sobre uns ingressos de 250.000 a 500.000 dòlars i un 7% sobre uns ingressos de 500.000 dòlars o més.

Els tipus d’impostos eren els mateixos per a tothom: no hi havia estat de presentació i no hi havia cap distinció entre els contribuents únics, els contribuents casats que presenten conjuntament, els contribuents casats que presenten per separat i els caps de família. Al 2009, els tipus impositius havien augmentat considerablement, amb un tipus impositiu marginal superior del 35%. Els tipus d'impostos moderns també depenen de l'estat de presentació.

Impostos "pecat"

Com que els impostos sobre el cigarret i l’alcohol s’incorporen als preus d’aquests productes, molts nord-americans ni tan sols saben que els paguen. Els impostos federals sobre tabac es van promulgar per primera vegada el 1794, però van anar i es van anar passant els anys fins al 1864. Aquell any, es va imposar una caixa de 20 cigarrets a 0, 8 cèntims. El 2009, la tarifa va ser d’1, 01 dòlars per paquet.

Els Estats també tributen els cigarrets. El 2009, Carolina del Sud els va imposar a un mínim de 7 cèntims per paquet, mentre que Rhode Island els va imposar a un màxim de 3, 46 dòlars per paquet.

Els governs federals i els estats tributen amb begudes espirituoses, vi i cervesa a taxes diferents. El 2008, els tipus d'impostos especials sobre l'exercici especial eren de 13, 50 dòlars per galó d'esperit, 1, 07 a 3, 15 dòlars per galó de vi, segons el contingut en alcohol, i 18 dòlars per barril de cervesa de 31 galons. Cada estat estableix els seus tipus impositius per a cada tipus d’alcohol. El tipus d'impost més baix per a begudes espirituoses el 2009 va ser d'1, 50 dòlars per galó a Maryland; la taxa més elevada va ser de 26, 45 dòlars per galó a Washington. Pel vi, el tipus d’impost més baix el 2009 va ser d’11 cèntims per galó a Louisiana; el màxim va ser de 2, 50 dòlars per galó a Alaska. La cervesa es va imposar a un mínim d'1, 9 cèntims per galó a Wyoming i a un màxim d'1, 07 dòlars per galó a Alaska.

El govern va començar a imposar cigarrets i alcohol per pagar els deutes que va comportar durant la Guerra Revolucionària. No obstant això, els propòsits socials també han influït durant molt temps en la fiscalitat d’aquests articles. Com més alt sigui l’impost, més probabilitats que els nord-americans estiguin desanimats de consumir tabac i alcohol. Tanmateix, atès que els impostos sobre el tabac i l’alcohol són impostos plans, recauen desproporcionadament en els pobres. És a dir, es tracta principalment dels pobres que es desaconsellen d’utilitzar tabac i alcohol, perquè altres grups d’ingressos es poden permetre pagar els impostos més elevats. (Penseu en llegir més sobre què passaria si els Estats Units passessin a un impost uniforme.)

Gasolina

Si el govern imposa el comportament que vol descoratjar, per què grava la benzina? Al cap i a la fi, els impostos sobre la gasolina es van aplicar molt abans que el moviment ecologista es posés en marxa. Els impostos especials especials sobre la gasolina van ser implementats el juny de 1932 sota el president Herbert Hoover com a part de la Llei d'ingressos de 1932. Com el seu nom indica, aquest acte va ser dissenyat per augmentar la quantitat de diners que el govern tenia a la seva disposició. S’esperava que l’impost sobre la gasolina augmentés 150 milions de dòlars en ingressos fiscals nous per al govern.

El 1932, es va imposar el gas a raó de l’1 per cent per galó. Al 2009, l'impost havia augmentat a 18, 4 cèntims per galó. Els impostos estatals sobre la gasolina afloren un cost addicional, que va des d’un mínim de 8 cèntims per galó a Alaska fins a un màxim de 42, 5 cèntims per galó a Nova York.

Inversions

L’impost sobre els ingressos per inversions podria semblar particularment contraproduent, ja que la inversió és necessària per al creixement econòmic, però això no ha impedit que el govern l’inclogui sota el seu ampli paraigua d’ingressos imposables. Els impostos sobre les plusvàlues es van promulgar el 1913 juntament amb l’impost sobre la renda. Els impostos sobre dividends es van promulgar el 1936, però només van durar fins al 1939. Van aparèixer el 1954 i han persistit des de llavors. (Per obtenir més informació, podeu explorar per què els dividends encara es veuen bé després de tots aquests anys.)

Conclusió

La història està plena de rebelions fiscals, i avui Amèrica es troba en la cúspide d’una altra reforma fiscal que el president Trump vol endur. Al 1773, els impostos van provocar als nord-americans per destruir tres càrregues de te britàniques. I el 1791, la proposta d’impostos especials sobre l’alcohol d’Alexandre Hamilton va ser suficient per provocar la Rebel·lió de Whisky a Pennsilvània. La pregunta és, què hi ha davant d'aquesta reforma fiscal?