Els avantatges fiscals de tenir un cònjuge

Si esteu casats i presenteu una declaració conjunta, el vostre tipus d'impost federal pot ser inferior al d'una persona soltera. De fet, moltes àrees de la legislació tributària dels Estats Units estan redactades per proporcionar a les parelles casades beneficis més grans que els que reben altres persones. El mateix passa amb els plans de jubilació, que ofereixen diversos avantatges per als que han lligat el nus. En aquest article, destaquem alguns dels beneficis únics disponibles per a les parelles casades.

Utilitzant els ingressos del vostre cònjuge per finançar el vostre IRA

Un dels requisits d’elegibilitat per fer una contribució a l’IRA és que haureu de tenir una compensació imposable. Tanmateix, es fa una excepció per a una persona casada que presenti una declaració conjunta d’impostos si el seu cònjuge té una indemnització imposable. A aquest efecte, es permet al cònjuge que tingui una indemnització tributària una aportació d’IRA del cònjuge a l’IRA del cònjuge que no tingui cap compensació imposable, coneguda habitualment com a cònjuge no treballador.

Benefici dels avantatges de jubilació de la seva parella

Un propietari del compte de jubilació pot designar generalment qualsevol part com a beneficiària del seu compte de jubilació. Tanmateix, en determinats casos, si el propietari del compte està casat, el seu cònjuge ha de consentir la designació si el cònjuge no és l’únic beneficiari principal del compte de jubilació. D’aquesta manera es garanteix que el seu cònjuge no designa a algú altre per rebre prestacions de mort dels seus comptes de jubilació sense el vostre consentiment.

Plans qualificats

Si el cònjuge té actius en un compte de pla qualificat, se li ha de designar com a únic beneficiari principal. Els administradors del pla no acceptaran generalment les designacions de beneficiaris, tret que el cònjuge sigui l’únic beneficiari principal o consent al que es faci una designació alternativa, i el consentiment ha de ser testimoni d’un notari públic o d’un representant del pla.

IRAs per a residents de propietats comunitàries / matrimonials

Si un propietari de l'IRA viu en un estat comunitari o de propietat civil, el consentiment del cònjuge és generalment necessari si el propietari de l'IRA designa qualsevol part que no sigui la seva cònjuge com a beneficiari principal de l'IRA. Els estats de propietat comunitària són Alaska (els residents poden optar per tenir la seva propietat tractada com a tal), Arizona, Califòrnia, Idaho, Louisiana, Nevada, Nou Mèxic, Texas, Washington i Wisconsin.

Notes

• La propietat comunitària es defineix generalment com a propietat adquirida durant el matrimoni.
• Si resideixes en un estat de propietat comunitària i teniu previst casar-vos i no voleu designar el vostre nou cònjuge com a beneficiari del vostre IRA pre-matrimoni, potser voldreu mantenir separats els vostres béns IRA pre-matrimoni i post-matrimoni.
• Els IRA heredats normalment no es defineixen com a propietats comunitàries i és possible que no es requereixi el consentiment del cònjuge per designar a algú que no sigui el seu cònjuge com a beneficiari principal.

Si necessiteu saber si alguna de les regles esmentades en aquestes notes s'aplica al vostre estat, consulteu amb un fiscal local.

Prevenció de distribucions sense consentiment

Molt sovint, els participants en el pla de jubilació esgoten els seus béns de jubilació sense el coneixement de la seva parella. Això pot ser una revelació devastadora per a un cònjuge que comptava amb aquests fons per finançar els anys de jubilació de la parella. Si els actius es troben en un pla de pensions de prestació definida, de benefici objectiu o de compra de diners, és probable que l'esgotament d'aquests béns es produeixi sense el coneixement del cònjuge, perquè generalment se'ls exigeix ​​que es distribueixin en forma de conjunt i qualificat. anualitat (QJSA), tret que el participant i el cònjuge consentis per escrit per rebre distribucions en una altra forma.

Les excepcions s'apliquen als actius que s'han de distribuir del pla, incloses les contribucions en excés, les distribucions mínimes i els imports necessaris que es poden cobrar sense el consentiment del participant. En la majoria dels casos, es poden obtenir sumes sense el consentiment del participant si el seu saldo acumulat segons el pla és de 5.000 dòlars o menys.

Si bé les regles QJSA sempre s'apliquen a tots els plans de pensions de prestació definida, benefici objectiu i compra de diners, aquest no és el cas dels plans de repartiment de beneficis i 401 (k). En canvi, les regles del QJSA s'apliquen a aquests plans només si el pla està dissenyat per incloure aquestes opcions. Alguns documents de compartició de beneficis i els plans del pla 401 (k), com els prototips, estan dissenyats per permetre als empresaris triar si volen que el pla estigui sotmès a les normes QJSA.

Tractar els béns heretats com a propis

Si hereteu actius del pla de jubilació, les vostres opcions de distribució dels actius generalment són les següents:

Si el propietari del compte de jubilació mor abans de la data d'inici requerida (RBD):

• Distribuïu els actius a la vostra esperança de vida. (Nota: Si hi ha múltiples beneficiaris per al compte de jubilació, s'utilitza l'esperança de vida del beneficiari més antic, tret que els actius es divideixin en comptes separats el 31 de desembre de l'any següent a l'any en què el propietari mor., cada beneficiari pot utilitzar la seva esperança de vida.) Les distribucions han de començar el 31 de desembre de l'any següent a l'any en què es mor el propietari del compte de jubilació.
• Distribuïu els actius en funció de la regla de cinc anys.
• Accelereu les distribucions de qualsevol de les anteriors fins a distribuir tot el saldo en un pagament global.

Si el propietari del compte de jubilació mor a partir del RBD o després:

• Distribuïu els actius a la vostra esperança de vida o a l’esperança de vida del decès, segons el que sigui més llarg.
• Accelereu les distribucions fins a distribuir tot el saldo en un pagament global.

Si sou el beneficiari del cònjuge del propietari del compte de jubilació difunt, les opcions explicades anteriorment estan a la vostra disposició, però també teniu les opcions següents:

Si el propietari del compte de jubilació mor abans de l'RBD:

• Si opteu per distribuir els actius segons la vostra esperança de vida, no haureu de començar les distribucions fins a l'any en què el decedat hagués assolit els 70½ anys, si visqués ell.
• Podeu reemborsar l’import al vostre propi IRA o a un altre pla de jubilació elegible i no cal que comenceu a distribuir fins a l’edat de 70 anys i mitja. En aquest cas, les distribucions es basarien en la taula de vida uniforme, que suposa que teniu un beneficiari no més de 10 anys el vostre menor, o la taula conjunta d’esperances de vida si us torneu a casar amb algú més de 10 anys més jove que vosaltres. (Podeu trobar aquestes taules d’esperança de vida a la publicació IRS 590).

Si el propietari del compte de jubilació mor a partir del RBD o després:

• Podeu reemborsar l’import al vostre propi IRA o a un altre pla de jubilació elegible i no cal que comenceu a distribuir fins a l’edat de 70 anys i mitja. De la mateixa manera que anteriorment, podríeu utilitzar la taula uniforme o conjunta per calcular les quantitats de RMD.

La línia de fons

La majoria dels avantatges comentats en aquest article estan destinats a protegir els cònjuges, inclosos els que no tenen feina regular, però proporcionen altres formes de suport familiar mentre que l’altre cònjuge treballa en un treball productor d’ingressos. Si no treballeu en una feina remunerada i voleu finançar el vostre IRA, considereu l’ús dels ingressos del vostre cònjuge com a compensació imposable. A més, si sou un participant qualificat del pla o propietari de l’IRA, consulteu amb l’administrador del vostre pla per determinar si necessiteu obtenir el consentiment del vostre cònjuge per a distribucions i préstecs. A més, consulteu el vostre custòdia de l'IRA per determinar si necessiteu el consentiment del vostre cònjuge si decideix designar algú altre com a beneficiari principal del vostre IRA.