Tribunal Tributari dels Estats Units: el vostre últim recurs
Si vau presentar el final de la pèrdua d'una auditoria i vau presentar el cas, podríeu obtenir una reducció dels ajustos fiscals, els interessos i les penalitzacions que va valorar l'auditor. Però, si l’oficial d’apel·lació no estava d’acord amb la vostra posició o bé només reduïa la seva valoració en una quantitat reduïda, encara podreu recórrer a disposició davant del tribunal.
Tot i que hi ha altres tribunals federals que podeu utilitzar, el Tribunal dels Tributs dels Estats Units probablement hauria de ser la vostra primera opció. Aquest article examina aquest tribunal especial i el paper que té a l'hora de donar una audiència justa als contribuents.
(Per obtenir més informació, vegeu Com apel·lar la vostra auditoria IRS .)
Fets Generals
Les sucursals del Tribunal Tributari dels Estats Units es troben generalment a l’edifici federal de la ciutat més gran de cada estat. En molts estats, les audiències mensuals se celebren durant tot l'any excepte durant l'estiu. No obstant això, aquest no pot ser el cas dels estats amb poblacions baixes, on les audicions només es podran dur a terme unes setmanes cada any.
No hi ha un jurat al tribunal fiscal, només un jutge. Els jutges dels tribunals tributaris són designats pel president per una durada de 15 anys. La majoria d'aquests candidats són advocats i solen tenir antecedents IRS o experiència prèvia en dret fiscal privat.
El tribunal tributari està totalment separat de l'IRS i dóna als contribuents una audiència imparcial com sigui possible. Es divideix en dues branques:
- Petits casos d'impostos (casos S) per quantitats inferiors a 50.000 dòlars per a un any fiscal
- Casos d'impostos regulars per a quantitats més grans
(Llegiu, Eviteu una auditoria i consells sobre impostos d’última hora per obtenir més informació.)
Avantatges del Tribunal Tributari
De la mateixa manera que el procés d’apel·lació, els contribuents que demanden l’IRS al Tribunal Tributari dels Estats Units poden esperar una probabilitat molt alta d’èxit com a mínim parcial. Pot ser sorprenent saber que més del 90% dels casos judicials fiscals arriben a un acord abans fins i tot d’anar a judici. Això és degut a que l’IRS sap que els contribuents que fan aquesta ruta són molt seriosos per reduir o eliminar les seves avaluacions utilitzant qualsevol mitjà legal possible. A més, l’IRS no vol tenir l’oportunitat de perdre més ingressos als tribunals del que s’ha perdut mitjançant la liquidació.
A més, molts contribuents que sol·liciten un jutjat fiscal no necessiten ni un advocat, ja que presentar un cas al tribunal fiscal no és especialment difícil. Tampoc és necessari passar pel procés d’apel·lació abans de triar aquesta opció, tot i que la majoria d’assessors fiscals els recomanaran fer-ho.
De la mateixa manera que amb el procés d’apel·lació, la petició davant d’un tribunal d’impostos li compra temps per fer plans de pagament a l’avaluació. Un dels majors avantatges del tribunal fiscal és el fet que no heu de pagar l’impost que vau valorar abans d’anar a disposició judicial; els altres tribunals dels Estats Units us hauran de fer. De fet, no podeu portar el cas al jutjat fiscal si ja heu pagat l’IRS.
(Per a més informació, vegeu les preguntes fiscals comunes respostes .)
Inconvenients del Tribunal Tributari
Un dels majors inconvenients del tribunal fiscal és el temps d’espera. En la majoria dels casos, transcorreran, com a mínim, sis mesos entre el moment que presenteu la sol·licitud i quan se us cridi definitivament. Els casos petits solen trigar un any a decidir-se, i els casos habituals poden trigar molt més. Els interessos també continuen acumulant-se el saldo fiscal no pagat durant el procediment. Tanmateix, podeu aturar la meritació d’interessos abans d’anar al jutjat fiscal fent un pagament i etiquetant-lo com a dipòsit.
Petits procediments judicials
La majoria dels contribuents que porten l'IRS als tribunals són elegibles per al cas. Si se us ha enviat una carta de 90 dies IRS, teniu 90 dies a comptar des de la data de la notificació de deficiència per respondre (150 dies si esteu fora del país quan arribi la carta) sol·licitant un tribunal fiscal petit. Podeu descarregar els formularis i instruccions (elecció de procediments d'emissions petites i preparació de peticions) des del lloc web del Tribunal Tributari dels Estats Units a www.usataxcourt.gov.
També cal una quota de presentació de 60 dòlars. L'únic cost judicial que haureu de pagar per a tot el procés. Omple els formularis segons les instruccions i fes-ne tres còpies: una per a tu i les altres per a l’adreça indicada al lloc web.
El seu cas serà enviat primer a l'Oficina de Recursos. En aquest moment, l’IRS pot tornar amb una oferta de liquidació, que podeu acceptar o rebutjar. Després d’haver enviat la vostra petició, rebrà tres formularis al correu:
- Un avís de prova,
- Ordre permanent del pre-judici
- Memòria d’assaig
Heu d'omplir i retornar tots aquests formularis requerits, com a mínim, 15 dies abans que comenci el judici.
Si el cas el porta a judici, un advocat de l’IRS pot sol·licitar una reunió, on discutireu el cas i acordareu alguns fets bàsics relacionats amb el cas. Els fets no acordats han de ser provats davant el jutge. Aprofiteu el temps dels mesos anteriors al judici per crear un esquema detallat del que voleu dir al jutge. Obteniu tota la documentació necessària i feu que els vostres testimonis s’alinein.
L'obligació de la prova correspon al contribuent per demostrar que l'IRS està malament.
Si us representeu, haureu de preparar una declaració d’obertura, testimoni, proves, testimonis, autoritat legal i una declaració de tancament. Si us trobeu amb un advocat de l’IRS abans del judici, porteu aquest material amb vosaltres i mostreu-ho a l’agent, ja que el vostre esforç i organització pot demanar al procurador que ofereixi un acord.
Al judici mateix, el jutge pot prendre una decisió immediatament després del procediment, però és molt més probable que rebi el seu judici al correu pocs mesos després. Al voltant de 60 dies després, el tribunal us enviarà una factura per l’import de l’ajust restant (més els interessos) que heu de pagar. Malauradament, no hi ha cap recurs de resolució per al Tribunal de Tributs Petites.
(Per obtenir més informació, vegeu Supervivència de l’auditoria IRS .)
Actes ordinaris del tribunal fiscal
Com en els casos S, la majoria dels casos regulars es resolen abans d’anar a judici. Els procediments per als casos habituals són més complexos que per als casos S, però els contribuents poden apel·lar la pèrdua de decisions davant tribunals federals superiors. En alguns casos, es recomana que els contribuents se saltin del Tribunal Tributari regular i passin directament al sistema judicial federal. Parli amb un advocat fiscal o amb el teu comptador per determinar el millor camí que has de prendre.
Els casos habituals solen exigir que tant el contribuent com l’advocat de l’IRS presentin informes legals formals: un document complex i tècnic que normalment ha de ser escrit per un advocat fiscal. Si no podeu escriure aquest escrit o permetre el contracte a algú que ho faci per vosaltres, podeu demanar una decisió bancària al final del judici. La decisió del banc no requereix instruccions, però si el jutge rebutja la vostra sol·licitud i no té l'informe, el cas es perd.
Una altra alternativa és demanar que es reclassifiqui el cas com a cas S. No obstant això, per fer-ho, heu de renunciar al vostre dret a impugnar qualsevol quantitat d’impostos valorats per sobre dels 50.000 dòlars.
Altres tribunals federals
L’última aturada del procés d’apel·lació per als contribuents habituals dels casos és un dels tribunals del districte dels Estats Units o d’una altra manera el Tribunal de Reclamacions Federals dels Estats Units. Aquests tribunals poden anul·lar una decisió contrària presa en un tribunal tributari, però heu de pagar tot el saldo avaluat en la vostra auditoria abans que cap d'aquests tribunals escolti el cas.
El tribunal de districte requereix un advocat mentre que el tribunal de reclamacions és menys formal. Les tarifes legals poden ser astronòmiques en aquests tribunals, però també és possible (encara que no és habitual) convèncer el tribunal perquè cobri les seves tarifes legals a l’IRS. Si no rebeu la decisió que voleu en aquests tribunals, el Tribunal d'Apel·lació del Circuit dels Estats Units pot escoltar el vostre cas. Malauradament, les estadístiques indiquen que només un de cada deu casos té èxit. Teòricament, podeu apel·lar el vostre cas al Tribunal Suprem, però les probabilitats d’èxit són molt baixes.
(Llegiu sobre les extensions d’impostos a Obteniu una extensió d’impostos de sis mesos .)
Tribunal de bancarrota
És possible que aquests tribunals puguin acomiadar els impostos que cap altre dels tribunals poden. Per descomptat, el contribuent ha de presentar la fallida abans que es pugui intentar el cas aquí. Es recomana als contribuents que pensin detingudament abans d’escollir aquesta opció només com un mitjà per evitar la fiscalitat, ja que la fallida té moltes ramificacions àmplies.
(Per obtenir més informació, vegeu Evitar la fallida amb aquests consells .)
Conclusió
Hi ha diverses sales judicials disponibles per als contribuents que intenten anul·lar una resolució IRS desfavorable. El Tribunal Tributari dels Estats Units sol ser el primer que rep una apel·lació, però hi ha moments en què s’han d’utilitzar altres tribunals federals. Per obtenir més informació sobre els tribunals fiscals, visiteu el lloc web del tribunal fiscal o llegiu Stand up to the IRS, 11a edició (23 de febrer de 2012).
(Per obtenir més consells fiscals, consulteu Consells sobre impostos per a l’inversor individual .)
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.