Definició d’interès no desitjat
Un interès no obtingut és un interès que s'ha cobrat amb un préstec per una entitat prestadora, però que encara no ha estat reconegut com a ingrés (ni benefici). En canvi, es registra inicialment com a passiu. Si el préstec es paga anticipadament, s’ha de retornar al prestatari la part d’interès no obtinguda.
L'interès no obtingut també s'anomena descompte no obtingut.
DESENVOLUPAMENT Interès sense interessar
L'interès registrat en els llibres de les entitats financeres com a resultat de les activitats de préstec és o no obtingut. Els interessos guanyats, com el seu nom indica, són ingressos per interessos que es guanyen en un període de temps determinat per inversions que paguen al prestador una sèrie regular de pagaments obligatoris. L’interès obtingut es pot generar a partir d’obligacions mitjançant pagaments d’interès realitzats als titulars de bons després d’un període de temps determinat.
S'han recaptat interessos no obtinguts però no es reconeixen com a ingressos (ni guanys). Es registra inicialment com a passiu.
No es guanya tot l’interès que rep un prestador. La majoria dels prestamistes programen pagaments de préstecs a realitzar a principis de mes. Els interessos pagats pels prestataris per compensar els prestadors per haver-los prestat fons durant un període de temps determinat representen ingressos per interessos al prestador. No obstant això, els interessos pagats pel prestatari a principis de mes s'apliquen al cost de l'endeutament durant tot el mes i, per tant, no ha estat guanyat pel prestador. Per exemple, suposem que un prestatari, el primer de cada mes, realitza el seu pagament regular de 1.200 dòlars amb un préstec del qual 240 dòlars són la part d’interès. Els $ 240 són el cost del prestatari per fer ús del préstec durant tot el mes. Des que va pagar els interessos, la institució prestadora no obtindrà 240 dòlars, perquè el principal del préstec no ha estat pendent de temps. Per reconèixer aquesta transacció, el compte de caixa es debuta (augment de diners en efectiu) i s’acredita el compte d’ingressos d’interessos no obtinguts al registre. Això demostra que el banc registra aquests ingressos, però reconeix la part d’interès com a no investigada.
Si el préstec es paga anticipadament, s’ha de retornar al prestatari la part no sol·licitada. Per exemple, suposem que un prestatari contracta un préstec de 36 mesos en un cotxe. Si es paga tot el préstec al cap de 30 mesos, se li retornarà 6 mesos d’interessos no obtinguts. Aquesta és la quantitat que estalviarà pagant el préstec prèviament.
Amortització d’interès no desitjat
L'interès no obtingut és un mètode comptable utilitzat per les institucions prestadores per fer front a valors de renda fixa a llarg termini. Inicialment registrada com a passiu, els interessos no cobrats eventualment es registraran com a ingressos als llibres de la institució prestadora al llarg de la vida del préstec a mesura que transcorre el temps i es guanyen els interessos. A aquest procés comptable se li coneix com a interessos no amortitzats.
Quan s’amortitzen els interessos no sol·licitats, s’assigna una part dels ingressos a un període a la vegada. Per amortitzar els interessos prepagats, es debuta el compte d'ingressos per interessos no percebuts i es acredita el compte d'ingressos d'interès.
Càlcul d’interès no desitjat
Es pot estimar un interès no obtingut mitjançant un mètode conegut com a Regla del 78. La Regla del 78 tracta sobre préstecs precomputats, és a dir, préstecs que calculen els seus càrrecs financers abans que es faci el préstec. La Regla de 78 s’utilitza per calcular l’import de la càrrega o els interessos financers a rebaixar en cas que el préstec es pagui anticipadament. La fórmula d’interès no investigat és:
Interès no desitjat = F x [k (k + 1) / n (n + 1)]
on F = càrrega total de finançament = nx M - P
M = pagament mensual regular del préstec
P = import original del préstec
k = nombre restant de pagaments de préstecs després del pagament actual
n = nombre original de pagaments
Per exemple, un prestatari pren un préstec de 10.000 dòlars en un cotxe per ser reemborsat en 48 quotes mensuals de 310, 00 dòlars. Tot i això, ella retorna el préstec al cap de 36 mesos. Els interessos no prestats del prestador es poden calcular com a:
F = (48 x 310 $) - 10.000 dòlars
F = 4.880 dòlars
Interès no acumulat = 4.880 $ x [(12 x 13) / (48 x 49)]
Interès no acumulat = 4.880 $ x (156/2352)
Interès no acumulat = 4.880 $ x 0, 0663
Interès no generat = 323, 67 dòlars
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.