Renda provisional
Els ingressos provisionals són un llindar de l’IRS per sobre del que els ingressos de la seguretat social són imposables. La base, a partir de l’article 86 del Codi d’ingressos interns (IRC), desencadena la imposibilitat de les prestacions de seguretat social, exigint la seva inclusió en el pagament de l’impost brut sobre la quantitat sobre excés. Els ingressos provisionals es calculen mitjançant la renda bruta del destinatari, els interessos lliures d’impostos i el 50% de les seves prestacions de la Seguretat Social.
Compres per emportar
- Els nivells d’ingressos provisionals determinen el nivell en què es poden imposar els ingressos de la seguretat social.
- La base dels ingressos provisionals prové del §86 del Codi de rendes internes.
- Els nivells d’ingressos provisionals es calculen amb ingressos bruts, interessos lliures d’impostos i la meitat de l’import de la Seguretat Social del destinatari.
Comprensió dels ingressos provisionals
Durant l'any fiscal 2019, el 15% de totes les prestacions de seguretat social romanen exemptes d'impostos. El 85% restant també està exempt d’impostos a menys que el contribuent tingui ingressos provisionals per sobre de l’import base establert per a la condició d’obligació del contribuent. En definitiva, l’impost imposable depèn de la quantitat que els ingressos provisionals superin l’import base i del percentatge o percentatges aplicables per determinar-lo.
Càlcul d’ingressos provisionals
Tot i que l’IRC §86 no utilitza el terme “ingressos provisionals”, s’utilitza habitualment per referir-se a aquesta suma. Per calcular els ingressos provisionals, el contribuent ha de sumar els seus ingressos bruts, els interessos no exempts i la meitat de les prestacions de la seguretat social del contribuent.
Per determinar els ingressos provisionals, el contribuent ha de calcular els seus ingressos bruts sense prestacions de la Seguretat Social ni la quantitat d’ingressos que cobra abans de cobrar la Seguretat Social. A continuació, haurien d’afegir els interessos lliures d’impostos que rebin de les inversions i, finalment, afegir la meitat dels beneficis de la Seguretat Social reportats al formulari 1099.
Els ingressos provisionals inferiors a l'import base establert mitjançant l'estat de presentació no tenen impostos. Els impostos només es deuen en quantitats superiors a la base mostrada. Segons l'estat de presentació i la quantitat d'ingressos provisionals sobrants, fins a un 85% es pot imposar com a ingressos bruts al mateix ritme que els ingressos regulars.
Exemple d’Impostos sobre la Renda Provisional
Com a exemple, un sol contribuent amb ingressos provisionals entre 25.000 i 34.000 dòlars pagaria impostos al menor del 50% de les prestacions de seguretat social o del 50% de la diferència entre la renda provisional i l’import base. Si el mateix contribuent té uns ingressos provisionals superiors a 34.000 dòlars, el percentatge imposable augmentarà fins al 85%. Dit d'una altra manera, per cada 1 dòlars d'ingressos provisionals superiors a 25.000 dòlars, 50 ¢ poden estar subjectes a l'impost sobre la renda federal. Aquest import puja fins a 85 ¢ de cada dòlar per quantitats superiors a 34.000 dòlars. Tanmateix, si els ingressos provisionals del contribuent únic fossin per sota dels 25.000 dòlars, el percentatge imposable dels seus ingressos de la Seguretat Social seria del zero per cent.
Per exemple, diguem que un jubilat té 20.000 dòlars d’ingressos per accions i feina a temps parcial. També guanya 2.000 dòlars anuals en interessos lliures d’impostos dels bons municipals. Això suma 24.000 dòlars. També rep 24.000 dòlars anuals en les prestacions de Seguretat Social: el 50% d’aquest import és de 12.000 dòlars. Els ingressos provisionals d'aquest jubilat són de 34.000 dòlars i això el col·loca en la franja fiscal del 50%.
Una explicació detallada de la tributació de les prestacions de seguretat social es troba a la publicació 915 del Servei d'ingressos interns (IRS), Seguretat Social i prestacions de jubilació ferroviària equivalent. La publicació conté fulls de treball en blanc a la pàgina 15 útils per calcular amb precisió la part imposable de les prestacions de seguretat social.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.