Què és el concepte RA Stretch IRA '?

La "IRA d'estirament" en realitat no és un tipus d'IA. Més aviat, és un mètode de transferència de riquesa que implica l’IRA — concretament, el beneficiari que designeu per heretar l’IRA al morir. Aquesta estratègia de planificació immobiliària us permet ampliar les distribucions de l'IRA en diverses generacions. Per això s’anomena “IRA d’estiraments”.

Tots els propietaris de l'IRA solen designar un beneficiari per al compte; aquesta persona (o persones) hereta l’IRA quan mor (suposant que hi ha encara diners, per descomptat). Els afortunats en heretar l’IRA d’algú altre han de prendre cada any les distribucions mínimes obligatòries (RMD) del compte, de la mateixa manera que ho vau fer (suposant que hagueu arribat als 70 ½ anys, l’edat en què l’IRS fa mandats que comenceu a fer les retirades d’IRA).

L’import de la RMD depèn de la quantitat del compte i de l’edat, en funció de les taules d’esperança de vida de l’IRS. Quan es calcula la RMD, els beneficiaris poden optar per utilitzar la xifra d’esperança de vida / esperança de vida original del titular del compte o la seva pròpia edat. Normalment és més avantatjós utilitzar-ne les pròpies, ja que com més jove és, més llarga és l’esperança de vida i menor serà la distribució requerida.

Compres per emportar

• L'estirament IRA és un mètode de planificació de finques que permet estendre les distribucions de l'IRA a les generacions futures, permetent així que l'IRA continuï creixent.
• L'estratègia IRA extensa consisteix a fer que els joves (néts o fins i tot néts) siguin beneficiaris de l'IRA en lloc del cònjuge.
• La clau de l'estratègia rau en el fet que els beneficiaris d'IRA heretats poden adoptar distribucions mínimes necessàries en funció de la seva pròpia edat; com més joves siguin, més petits són els RMD.

Com funciona un IRA Stretch

Normalment, la majoria dels propietaris de l'IRA anomenen el seu cònjuge com a beneficiari principal de l'IRA i els seus fills com a beneficiaris contingents. Si bé no hi ha res dolent en aquesta estratègia, pot ser que el cònjuge obtingui més diners de l’IRA del que realment necessiten, i que pagui impostos també, tret que l’IRA sigui un IRA Roth en lloc d’un IRA tradicional. Si el cònjuge i els fills no necessiten aquests ingressos addicionals, considereu com a beneficiaris els anomenats als de la propera generació (com els néts o els néts).

Si ho fa, permet estirar el valor de l’IRA per un període de temps més llarg i redueix l’import de la retirada imposable. El nucli de l'estratègia és el fet que els RMD es basen en aquestes taules d'esperança de vida. Com que els néts són menors, l’import que hauran de retirar serà molt inferior al que s’haurien de cobrar del cònjuge o dels fills.

El beneficiari d'un IRA heretat té fins al final de l'any fiscal després de l'any de la mort del titular del compte original per començar a fer distribucions.

Exemple d’un IRA Stretch

A continuació, es mostra un exemple per mostrar el concepte IRA d'estirament en acció.

Suposem que tenim un IRA tradicional per valor de 500.000 dòlars el 31/12/2019. El propietari original era Dave (mort el 12/1/2019).

Vegem com canvia la denominació del beneficiari a la grandària de la distribució que haurà de tenir l'hereu i, per tant, quant temps podran seguir sense diners en impostos i quant temps pot durar abans d'esgotar-se.

a) Cònjuge: Mary (Edat de 73 anys el 2020), Mary haurà de prendre un RMD de 20.234 dòlars l’any 2020.
b) Fill: Mike (55 anys el 2020), Mike haurà de prendre un RMD de 16.892 dòlars l’any 2020.
c) Neta: Julia (28 anys el 2010), Julia haurà de prendre un RMD de 9.042 dòlars l'any 2020.
d) Nétès: Dallas (6 anys el 2020), Dallas haurà de prendre un RMD de 6.519 dòlars l'any 2020.

Cada beneficiari haurà de continuar prenent la RMD cada any després –fins que s’esgotin els diners– en funció de la nova xifra d’esperança de vida / nova que s’ha de calcular cada any a partir de la publicació IRS 590-B de l’apèndix B-Esperança de vida Secció de taules.

Si Dave tria el beneficiari més jove, la despesa de RMD pot ser molt reduïda, com també passarà l’impost que li correspon (suposant que Dallas no tingui molts altres ingressos). El fet de retirar menys permet que el valor de l’IRA continuï augmentant amb diferència d’impostos, permetent així estirar-se al llarg de diverses generacions.

Conseller Insight

Jack Brkich III, CFP®
Administradors financers de JMB, Irvine, CA

Una IRA de trams s’utilitza més freqüentment per a persones que no necessiten ingressos addicionals o que preveuen cedir un llegat als hereus de forma eficient. Aquests són els avantatges:

• Un IRA de trams potencialment proporciona una vida d’ingressos a un beneficiari.
• L'impost total pagat es pot disminuir a causa de la presa de distribucions més petites durant un període de temps més estès que no pas com una única suma única.
• L’ampliació del període en què es realitzen les distribucions allarga el temps en què els actius han de créixer sense impostos i augmenta la quantitat que reben els beneficiaris.

Aquests són els avantatges:

• Un beneficiari pot no viure una esperança de vida normal.
• Les modificacions de les lleis o regulacions poden tenir efectes perjudicials per al propietari o beneficiaris.
• Com qualsevol inversió, les pèrdues o la inflació poden tenir en compte el valor de les distribucions futures.
• Si un beneficiari és menor d’edat, pot haver d’estar establert un compte de custòdia o tutela.