4 fraus famosos d’inventaris que mai heu sentit

Probablement heu sentit a parlar dels escàndols d'Enron i WorldCom, però potser us interessa conèixer els fraus a gran escala menys coneguts de la història. Si bé tots aquests estafs han estat superats a escala per la mala deficiència empresarial recent, encara es mencionen aquests casos anteriors, ja que alguns van provocar canvis importants en la professió comptable i la introducció de noves lleis governamentals.

Corporació per a fons de renda variable d'Amèrica

Equity Funding Corporation of America (EFCA) va començar a vendre una assegurança de vida a principis dels anys 60 amb un gir innovador que combinava la seguretat de l’assegurança de vida tradicional amb el potencial de creixement dels fons mutus. L’empresa venria un fons mutu a un client, que després prendria en préstec contra el fons per adquirir una assegurança de vida. Aquesta estratègia es basava en el supòsit que la rendibilitat del fons mutualista seria suficient per pagar les primes de la pòlissa d’assegurança.

El frau es va iniciar el 1964, quan EFCA estava acumulant un termini per completar i emetre el seu informe anual. El nou ordinador mainframe de la companyia no va poder produir els números necessaris a temps i Stanley Goldblum, el conseller delegat de la companyia, va ordenar que les entrades de comptabilitat fictícies es fessin als estats financers de la companyia per complir el termini.

Goldblum i altres empleats d’EFCA van continuar amb aquest frau creant pòlisses d’assegurança de vida falses per produir ingressos per fer còpies de seguretat d’aquestes entrades falses anteriors. A continuació, la companyia va assegurar aquestes falses polítiques amb diverses asseguradores i fins i tot va falsificar la mort d'alguns d'aquests individus inexistents.

El frau finalment va assolir proporcions a mida mamària, amb desenes de milers de pòlisses d’assegurança falsa i gairebé 2.000 milions de dòlars d’ingressos inexistents durant un període plurianual. Un dels components impactants va ser el nombre d'empleats que hi van participar. Els fiscals van acusar amb èxit 22 persones i van estimar que altres 50 de l'empresa tenien coneixement del frau.

El 1973, un ex-empleat descontent, que havia estat acomiadat, va informar del règim a Ray Dirks, un analista de Wall Street que va cobrir la indústria d'assegurances. Dirks va fer les seves pròpies investigacions i després va discutir l'empresa amb inversors institucionals, molts dels quals van vendre les accions abans que el frau es convertís en coneixement públic.

El cas és que va comportar l'establiment d'un nou precedent legal pel que fa a la comercialització privilegiada. Després que el frau es va fer públic, la Comissió de Valors i Valors (SEC) va censurar Dirks per haver ajudat i violat la violació de la Llei de borsa de valors de 1934 i la Regla 10b-5, que prohibeix la comercialització privilegiada. Dirks va combatre la censura a través de diverses apel·lacions, fins a la Suprema Cort el 1983. El tribunal va dictaminar a favor seu i va dir que no es va produir cap violació perquè Dirks no tenia cap deure confidencial amb els accionistes d'EFCA i no va apropiar-se ni obtenir de forma il·legal la informació.

Alguns consideren que el frau a EFCA és el primer frau basat en ordinador, ja que la creació de documents falsos necessaris per fer una còpia de seguretat de les polítiques de falsificació es va fer tan feixuga que l'empresa va començar a utilitzar ordinadors per automatitzar l'engany.

Boig Eddie

Crazy Eddie era una cadena de botigues al detall d’electrònica i electrodomèstics dirigida per la família Antar, que va començar a operar com a empresa privada als anys seixanta. Va ser famós per les seves ofertes: "Boig Eddie. Els seus preus són descarats!" els anuncis una vegada omnipresents proclamats. Però Eddie no estava tan boig com a càlcul, perpetrant un frau que va ser un dels més llargs dels temps moderns, que va durar entre 1969 i 1987.

El frau va començar gairebé immediatament, amb la gestió de Crazy Eddie que va denunciar els ingressos imposables de la companyia mitjançant les vendes en efectiu, pagant els empleats en efectiu per evitar impostos sobre nòmines i denunciant falses reclamacions d'assegurances als transportistes de la companyia.

A mesura que la cadena creixia de mida, la família Antar va començar a planificar una oferta pública inicial (IPO) de Crazy Eddie i va reduir el frau per tal que l’empresa semblés més rendible i obtingués una valoració més alta del mercat públic. Aquesta estratègia va ser un èxit i Crazy Eddie va fer públic el 1984 a 8 dòlars per acció.

La fase final de la saga Crazy Eddie va començar després de l’IPO i va ser motivada pel desig d’augmentar els beneficis per tal que el preu de les accions pogués augmentar i la família Antar pogués vendre les seves participacions amb el pas del temps. La Direcció ara va revertir el flux d’efectius desnatats i va traslladar fons de comptes bancaris secrets i caixes de seguretat a les arques de la companyia, reservant els diners en efectiu com a ingressos. L'esquema també suposava inflar i crear inventaris falsos als llibres i reduir els comptes a pagar per augmentar els beneficis.

El frau es va destapar el 1987 després que la família Antar fos expulsada de Crazy Eddie després d'una reeixida presa de possessió hostil per part d'un grup d'inversions. El boig Eddie va baixar un any més abans de ser liquidat per pagar els seus creditors.

Eddie Antar, el director general de Crazy Eddie, va ser acusat de frau de valors i altres delictes, però va fugir abans del seu judici. Va passar tres anys amagat abans de ser atrapat a Israel i extradit a l'Antar dels Estats Units i altres dos membres de la seva família van ser condemnats pel seu paper en el frau.

McKesson i Robbins

McKesson & Robbins va ser una empresa de drogues i productes químics a mitjans dels anys vint que va cridar l'atenció de Philip Musica, un individu amb un passat desfavorable que incloïa actes delictius i múltiples noms falsos.

Sota el nom de Frank D. Costa, Musica va saludar l’arribada de la prohibició nord-americana el 1919 amb la creació d’una empresa que fabricava tònics del cabell i altres productes amb alt contingut alcohòlic. Aquests productes es venien a botins, que utilitzaven l’alcohol per produir licor per vendre als clients.

Musica va comprar McKesson & Robbins el 1924 amb el nom de F. Donald Coster i va sembrar l'empresa amb membres de la seva família per ajudar a saquejar l'empresa. El frau implicava ordres de compra falses, inflacions d’inventaris i disminució d’efectiu de les vendes de l’empresa i es va produir malgrat la presència de Price Waterhouse com a auditors de l’empresa. Quan es va detectar la estafa finalment el 1937, la SEC va determinar que 19 milions de dòlars en inventari fictici es trobaven al balanç, una suma igual a aproximadament 285 milions de dòlars en dòlars actuals.

L’escàndol McKesson & Robbins va tenir un profund impacte en la indústria comptable i va portar a l’adopció de Normes d’Auditoria Generalment Acceptades (GAAS), inclòs el concepte d’un comitè d’auditoria independent. Un altre canvi va incloure que els auditors inspeccionessin personalment l'inventari per verificar-ne l'existència.

República de Poyais

El frau de Poyais va ser un escàndol important a la dècada del 1800. Aquest frau era, sens dubte, el més audaz i imaginatiu de tots, ja que l’autor, Gregor MacGregor, va crear un país totalment fictici.

MacGregor va servir a l'exèrcit britànic i va participar en diverses operacions a les Amèriques. Durant els seus viatges, va visitar les zones costaneres de l'actual Hondures i Belize. MacGregor va afirmar haver rebut una subvenció per part d'un líder natiu local i, quan va tornar a Londres, va anunciar la nova nació de la República de Poiais.

MacGregor va crear una bandera, un escut, una moneda i altres atrapaments d'una nació sobirana, i després va procedir a la venda de terres als inversors i colons dels mercats de Londres. També va emetre deute sobirà avalat per la promesa d'aquesta nova nació i va induir la gent a emigrar allà amb relats brillants de la capital i la fertilitat del sòl.

El primer grup de colons va arribar a Poyais el 1823 i no va trobar res més que una selva densa i barraques de fusta abandonades. Els altres tres shiploads de colons van arribar durant els propers anys i van trobar una situació similar. Les malalties i la fam aviat van funcionar a través dels colons, i gairebé 200 van morir.

La notícia va arribar fins a Londres i les autoritats van detenir MacGregor. Mentre esperava judici, va fugir a França i va intentar la mateixa estafa de Poyais als inversors francesos. MacGregor va acabar a Veneçuela, on va ajudar la nació en la seva lluita per la independència i pels seus esforços va rebre una pensió i el títol de general pel govern recentment establert.

La línia de fons

Com ja sabeu, el frau empresarial té una llarga i àmplia història. De vegades s’aprofita la tecnologia d’última generació i l’actualitat. Però les motivacions són tan antigues com el temps: l’avarícia, la cupidesa i la mandra.