Efectius i equivalents d’efectiu (CCE)
Efectius i equivalents de caixa es refereixen a la línia de partida del balanç que informa del valor dels actius d’una empresa que són en efectiu o que es poden convertir immediatament en efectiu. Els equivalents d'efectiu inclouen comptes bancaris i valors comercialitzables, que són valors de deute amb venciments inferiors a 90 dies. No obstant això, sovint els equivalents en efectiu no inclouen capital ni participacions, ja que poden fluctuar en el seu valor.
Entre els exemples d'equivalents en efectiu són paper comercial, factures del Tresor i bons governamentals a curt termini amb una data de venciment de tres mesos o menys. Es consideren equivalents en efectiu els títols comercialitzables i les participacions del mercat monetari perquè són líquids i no estan sotmesos a fluctuacions materials de valor.
1:07Efectiu i equivalents d'efectiu
Comprensió d'equivalents de caixa i efectiu (CCE)
L’efectiu i els equivalents d’efectiu són un grup d’actius propietat d’una empresa. Per senzillesa, el valor total d’efectiu a mà inclou articles amb una naturalesa semblant a efectiu. Si una empresa té efectius o equivalents en efectiu, l’agregat d’aquests actius sempre es mostra a la línia superior del balanç. Això és degut a que els diners en efectiu i els equivalents de caixa són actius corrents, és a dir, són els més líquids dels actius a curt termini.
Les empreses amb una quantitat sana d’efectiu i equivalents en efectiu poden reflectir positivament la seva capacitat de complir amb les seves obligacions de deute a curt termini.
Compres per emportar
- Efectius i equivalents de caixa es refereixen a la línia de partida del balanç que informa del valor dels actius d’una empresa que són en efectiu o que es poden convertir immediatament en efectiu.
- Els equivalents d'efectiu inclouen comptes bancaris i valors comercialitzables, com ara paper comercial i bons governamentals a curt termini.
- Els equivalents d'efectiu haurien de tenir venciments de tres mesos o menys.
Tipus de caixa i equivalents d'efectiu
L’efectiu i els equivalents d’efectiu ajuden a les empreses amb les necessitats de capital de treball ja que aquests actius líquids s’utilitzen per pagar els passius corrents, que són deutes i factures a curt termini.
Efectiu
L’efectiu és diners en forma de moneda, que inclou totes les factures, monedes i bitllets de moneda. Un dipòsit de demanda és un tipus de compte del qual es poden retirar fons en qualsevol moment sense haver de notificar a la institució. Entre els exemples de comptes de dipòsit a demanda s'inclouen comptes de verificació i comptes d'estalvi. Tots els saldos de compte de demanda a la data dels comptes financers s’inclouen en total de caixa.
Moneda estrangera
Les empreses amb més d'una moneda poden tenir risc de canvi de moneda. La moneda de països estrangers s'ha de traduir a la moneda informativa a efectes d'informes financers. La conversió hauria de proporcionar resultats equiparables als que s'haurien produït si el negoci hagués realitzat operacions amb una sola moneda. Les pèrdues de traducció de la devaluació de moneda estrangera no es registren amb efectius i equivalents de caixa. Aquestes pèrdues es registren al compte d'informes financers anomenat "altres ingressos complets acumulats".
Equivalent en efectiu
Els equivalents de caixa són inversions que fàcilment es poden convertir en efectiu. La inversió ha de ser a curt termini, normalment amb una durada màxima de tres mesos o menys. Si una inversió madura en més de tres mesos, s'hauria de classificar al compte anomenat "altres inversions". Els equivalents d'efectiu han de ser altament líquids i vendre fàcilment al mercat. Els compradors d’aquestes inversions haurien de ser fàcilment accessibles.
S’han de conèixer les quantitats en dòlar d’equivalents en efectiu. Per tant, tots els equivalents d’efectiu han de tenir un preu de mercat conegut i no han d’estar sotmesos a fluctuacions de preus. No cal esperar que el valor dels equivalents d'efectiu canviï significativament abans del bescanvi o el venciment.
Els certificats de dipòsit poden ser considerats un equivalent en efectiu segons la data de venciment. Les accions preferents de capital poden ser considerades un equivalent en efectiu si es compren poc abans de la data de bescanvi i no s'espera que experimentin fluctuacions importants en el valor.
Efectius i equivalents d'efectiu no inclosos
Hi ha algunes excepcions que els actius i actius corrents a curt termini es classifiquen en efectius i equivalents de caixa.
Garantia de crèdit
Existeixen excepcions per a instruments de deutes a curt termini com les factures del Tresor si s’utilitzen com a garantia per a un préstec o una línia de crèdit pendents. Les factures T restringides s’han d’informar per separat. És a dir, no hi pot haver cap restricció a la conversió de cap dels valors llistats en efectiu i equivalents en efectiu.
Inventari
L’inventari que té una empresa en estoc no es considera un equivalent en efectiu perquè pot no ser convertit fàcilment en efectiu. A més, el valor de l'inventari no està garantit, és a dir, no hi ha certesa en l'import que es rebrà per liquidar l'inventari.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.