Deducció del desastre: pèrdues de robatori i robatori

Pràcticament tothom ha patit una pèrdua d'un moment o altre per alguna perturbació de la pèrdua d'algun tipus, que pot ser coberta per una assegurança de víctimes o un robatori directe. Tornados, terratrèmols, incendis, huracans i altres desastres naturals costen tant als contribuents com a les companyies d’assegurances pèrdues de milions de dòlars cada any. Els robatoris (sobretot els robatoris de vehicles i els robatoris de residències personals) es troben en una categoria separada, i costen també contribuents i prenedors de milions de milions de dòlars anuals. Aquest article exposarà quins tipus de baixes i pèrdues de robatori són deduïbles, qui és capaç de deduir una pèrdua i quan es pot deduir la pèrdua. (Per a la lectura de fons, vegeu Necessiteu una assegurança de casualitat? )

La prova de l’esdeveniment sobtat

Per ser deduïble per impostos, la pèrdua de baixes ha de complir els criteris de la prova de succés sobtat, que requereix el següent:

• La pèrdua ha de produir-se com a resultat d'un fet sobtat i imprevisible o inusual.
• L'esdeveniment ha de ser el que tingui lloc en una sola instància, és a dir, com un accident de cotxe, i no pot haver-se produït durant un període de temps prolongat.
• Hi ha d’haver implicat un element d’atzar o una mena de força natural.

Segons aquesta definició, es podrien deduir les pèrdues a causa dels esdeveniments següents:

• Desastres naturals, com terratrèmols, huracans, tifons, tornados, inundacions, incendis i allaus. (Per obtenir més informació sobre la preparació per a desastres naturals, consulteu vuit garanties financeres en cas de desastres. )
• Pèrdues per disturbis civils, com els disturbis

Tot i això, hi ha diversos tipus de pèrdues que no podrien acollir-se a la deducció:

• Els que es produeixen a causa de processos a llarg termini, com ara erosió, sequera, descomposició de la fusta o danys de tèrmits.
• Qualsevol pèrdua que es derivi del que l'Agència per a Ingressos Interns (IRS) considera un fet "previsible".
• Pèrdues derivades de la percepció pública negativa.

A continuació, es mostra un exemple de pèrdua que no és deduïble: una parella té una casa que es troba en un penya-segat junt amb la resta del barri amb vistes a la ciutat. Malauradament, l’erosió fa que diverses cases adjacents a la seva propietat s’esfondrin i caiguin sobre el penya-segat. Tanmateix, els seus béns queden indemnes, i els funcionaris d’edificació de la ciutat els permeten viure-hi.

Quan intenten vendre la seva casa tres anys després, descobreixen que el valor de la seva casa ha caigut en una crisi de 150.000 dòlars per culpa de la vacil·lació del comprador derivada de la percepció negativa que té el públic de la propietat a causa de la catàstrofe. Es veuen obligats a vendre la seva casa per 175.000 dòlars menys del que van pagar per ella. Ni aquesta pèrdua ni les pèrdues que han patit els propietaris de cases que es van ensorrar no són deduïbles.

Qui pot deduir una pèrdua i quan?

Només el propietari de la propietat que es perd pot deduir la pèrdua, dins de determinades limitacions, l'any que es va produir la pèrdua. Les pèrdues de robatori són deduïbles l'any que el propietari descobreix que la propietat és robada. Si esteu arrendant una propietat que es perd o es destrueix per un imprevist i imprevist que es qualifica de deducció, pot ser que pugueu deduir els pagaments que feu a l’arrendador que compensen la pèrdua.

Si, d'altra banda, el contribuent preveu reemborsar-se íntegrament per la pèrdua en un any posterior, no s'ha de deduir la pèrdua (o almenys l'import de la pèrdua per la qual el contribuent espera raonablement la retribució) durant l'any. la pèrdua es produeix Si el reemborsament no es paga mai, caldrà reclamar la pèrdua durant l'any en què es va produir la presentació d'una declaració modificada. Per exemple, si la casa d’un contribuent és destruïda per incendi el 2010 i el contribuent espera rebre els ingressos de l’assegurança el 2011, el contribuent no hauria de declarar una pèrdua a la declaració del 2010. Tanmateix, si la companyia d’assegurances denega la reclamació el 2011, el contribuent ha de presentar una declaració modificada el 2010 per tal de declarar la pèrdua.

Pèrdues de bancs insolvents i altres institucions d’estalvi

Quan una entitat financera que ofereix comptes de dipòsit a la demanda esdevé insolvent, els seus clients poden deduir qualsevol pèrdua no assegurada com a pèrdues de pèrdues de pèrdues o deutes financers no comercials. Si no es va assegurar cap de les pèrdues, es pot reclamar una pèrdua de la inversió. Tanmateix, les pèrdues d’inversió estan limitades a 20.000 dòlars per institució i també estan sotmeses al llindar d’ingressos bruts (AGI) del 2% ajustat. La institució ha d’estar sota jurisdicció federal i / o estatal per tal de que es pugui deduir qualsevol pèrdua. (Obteniu més informació sobre la protecció dels vostres comptes bancaris a: Els vostres dipòsits bancaris estan assegurats? I el fracàs bancari: es protegiran els vostres actius? )

Pèrdues d’arbres i arbustos

Qualsevol pèrdua relacionada amb arbres i arbusts ha de complir la prova de successos sobtats, tot i que en aquest cas pot incloure la destrucció d’insectes si hi ha una plaga sobtada que dura només uns dies. Les pèrdues de vegetació sobre béns personals es calculen si es compara el valor total de la propietat abans i després del dany. Amb aquest propòsit, les estructures, la terra i el creixement s'agrupen. Tot i això, els arbres i arbustos es valoren de forma independent per a propietats empresarials.

Pèrdues de robatori

Per tal de que es pugui deduir una pèrdua de robatori, el contribuent ha de demostrar que la pèrdua es va deure al robatori: no serà suficient la simple sospita de robatori. Si simplement falta la propietat, no es pot reclamar una pèrdua de robatori. Per exemple, si un matí sortiu de casa vostra i veieu que la piscina de canvis buida que hi havia al jardí la nit abans no s'havia pogut desaprofitar, no podreu reclamar-ne una deducció per la seva pèrdua, perquè hi ha la possibilitat de desaparèixer. Però si sortiu a la vostra adreça de correu i descobriu que la vostra bústia ha estat desarrelada, es consideraria una pèrdua a causa del robatori perquè no hi ha cap altre mitjà raonable pel qual faltaria la vostra bústia. Una prova acceptable de robatori pot incloure declaracions de testimonis que van veure la seva propietat agafada, informes de la policia i comptes de diaris del robatori.

Càlcul i arxiu de pèrdues de sinistres i robatoris

Les pèrdues de pèrdues i robatoris són deduccions detallades detallades que s'inclouen en el formulari 468 de l'IRS, que es transmet a la llista A, després al formulari 1040. Per tant, per tal de que es pugui deduir qualsevol pèrdua o robatori, el contribuent ha de poder detallar les deduccions. Si això no és possible, no es pot reclamar cap pèrdua.

Hi ha altres condicions que s’han de complir també. Generalment, l’import ha de superar els 500 dòlars i complir la limitació d’ingressos bruts ajustada del 10%.

Exemple: Disposicions de reclamació Carl té una pèrdua de 2.500 dòlars per cobrir la deduïble de la seva assegurança d'automòbil quan es totalitzi el seu cotxe. La seva casa també va ser robada més tard aquell any i es van robar unes joies per valor de 3.000 dòlars. El seu ingrés brut ajustable va ser de 40.000 dòlars l'any passat i és capaç de detallar deduccions.

Les seves pèrdues es poden calcular de la següent manera:

Es restarà un pis separat de 500 dòlars de cada pèrdua i es sumen les quantitats restants. L’IRS ha ordenat arbitràriament que qualsevol quantitat superior a la limitació del 10% d’AGI es pugui deduir. Qualsevol import que es reemborsi per una assegurança no és deduïble, i qualsevol quantitat que es reemborsi per una assegurança en un any posterior s’ha de declarar com a ingrés.

Només es poden declarar pèrdues relatives a béns personals en el formulari 4684. Les pèrdues comercials es dedueixen en un altre lloc. Les baixes de pèrdues i robatoris es poden recuperar tres anys o avançar fins a 20 anys. Les pèrdues sobrants es poden comportar en qualsevol direcció com a pèrdua neta d'explotació.

Pérdues de desastres

Els contribuents que incorrin en pèrdues com a conseqüència d’un desastre en una zona de desastre declarada presidencialment tenen l’opció de declarar la seva pèrdua a la declaració d’impost de l’any anterior, permetent així modificar la devolució i rebre un reemborsament immediat com a mesura d’alleujament. L’Agència Federal de Gestió d’Urgències manté una llista actualitzada de totes les àrees de desastres elegibles i els anys per als quals calen. Aquells que ho facin hauran de proporcionar una declaració on es descrigui la seva elecció per efectuar la deducció de l'any anterior i proporcionar informació bàsica sobre l'hora, el lloc i la naturalesa del desastre. El termini per a aquestes eleccions recau en el termini normal de presentació de l’exercici fiscal actual o en el termini amb pròrrogues de l’exercici fiscal anterior. Els que opten per informar de la pèrdua d’un any anterior i després canvien d’opinió tenen 90 dies per revertir les eleccions i tornar de nou qualsevol reemborsament pagat. Les víctimes d’aquestes zones no han de complir la norma del llindar d’AGI del 10% si van patir una pèrdua neta de desastres (el que significa que la pèrdua va sobrepassar qualsevol quantitat d’assegurança o una altra retribució). Tampoc han de detallar deduccions; en aquest cas, reportarien la pèrdua al formulari 4684 del full de treball de deducció estàndard. Aquells que es posin a punt, l’informaran de la manera normal de la llista A.

(Si sou arrendataris, obteniu informació sobre com podeu protegir la vostra llar contra desastres a l' Assegurança 101 per a arrendadors .)

La línia de fons

L’IRS permet deduccions de baixes i pèrdues de robatori limitades com a mesura d’alleujament per a les persones víctimes del robatori o del desastre natural. Hi ha moltes normes i regulacions sobre baixes i robatoris que es troben fora dels àmbits d’aquest article. Per obtenir més informació sobre aquest tema, visiteu el lloc web de l’IRS o vegeu la publicació 547 de l’IRS .