Designació d’un trust com a beneficiari de jubilació

És molt freqüent que els propietaris de l'IRA designin una confiança com a beneficiari del compte. Una confiança és una designació popular, ja que generalment proporciona als propietaris de l'IRA un cert control sobre com es distribueixen els actius un cop morts. Tanmateix, si bé la confiança és una eina eficaç de planificació de béns immobles per a molts, els propietaris de l'IRA han de prendre algunes mesures per garantir que el resultat sigui coherent amb les seves necessitats.

Pot ser un trust el seu beneficiari designat?

Gairebé qualsevol o qualsevol cosa pot ser beneficiari d’un IRA. No obstant això, si el beneficiari no és una persona, el propietari de l'IRA es considera que no té beneficiari a l'hora de determinar l'esperança de vida del beneficiari per als imports mínims de distribució (RMD) necessaris. Això significa que si el propietari de l’IRA mor abans de la data d’inici requerida (RBD), el beneficiari no és elegible per utilitzar el mètode de l’esperança de vida per calcular les distribucions posteriors a la mort. El beneficiari ha de distribuir els actius en un termini de cinc anys. Si el propietari de l'IRA mor a partir del RBD o després, el període de distribució no es pot estendre més enllà de l'esperança de vida restant del difunt.

Aquesta regla per als beneficiaris no personals també s'aplica als beneficiaris de confiança, tret que s'apliqui una excepció, en aquest cas el beneficiari subjacent més antic del fideïcomís és tractat com el beneficiari de l'IRA per tal de determinar les opcions de distribució. En general, l'excepció s'aplica si es compleixen els requisits següents:

1. La confiança és vàlida segons la legislació estatal.
2. La confiança és irrevocable o, segons els seus termes, serà irrevocable a la mort del propietari de l’IRA.
3. Els beneficiaris de la confiança són identificables.
4. Una còpia dels documents de confiança es proporciona al custòdia de l'IRA el 31 d'octubre de l'any immediatament següent a l'any en què va morir el propietari de l'IRA.

Compres per emportar

• Un fideïcomís és una opció popular com a beneficiari per als propietaris de l'IRA, ja que proporciona un cert control sobre com es distribueixen els actius després de morir el propietari.
• Una confiança ajuda al propietari de l’IRA a desemborsar actius al beneficiari al llarg del temps per evitar malgastar l’herència.
• Un fideïcomís permet al propietari de l’IRA designar els actius per utilitzar-los amb un propòsit específic, com ara finançar l’educació del beneficiari.

Per què designar una confiança com a beneficiari

En la majoria dels casos, un propietari de l’IRA designa un fideïcomís com a beneficiari de l’IRA per tenir el control sobre la disposició dels béns després de morir. A continuació, s'indiquen alguns motius pels quals un propietari de l'IRA pot designar un trust com a beneficiari:

Protecció beneficiària de despeses

És possible que un propietari de l'IRA sigui conscient que un beneficiari pot perdre l'herència. Per tant, el propietari de l'IRA pot voler que es desemborsin els actius segons un determinat calendari en lloc de fer un pagament global. El propietari de l'IRA també pot voler que alguns dels actius es facin servir amb finalitats específiques, com ara finançar l'educació del beneficiari. El propietari de l'IRA pot assegurar-se que es compleixen aquestes condicions designant una confiança que inclogui les opcions de pagament desitjades. El fideïcomissari del fideïcomís seria llavors responsable de complir les disposicions de confiança.

Proporcionar fills per a un matrimoni anterior

És possible que un propietari de l'IRA vulgui assegurar-se que tant el cònjuge corrent rep els ingressos dels béns i que els fills de matrimonis anteriors rebin la seva part dels béns. Això es pot aconseguir designant una confiança que compleixi determinats requisits, com ara un trust de propietat d’interès final (QTIP) qualificat.

La recepció de prestacions d’IRA pot posar en perill la capacitat que té un fill i beneficiari d’infants amb necessitats especials de rebre prestacions d’invalidesa de la Seguretat Social. Establir una confiança és una manera d’evitar aquest resultat.

Pot designar la confiança com a beneficiari com a problema?

Designar una confiança com a beneficiari d’un IRA podria ser una solució a les necessitats de planificació financera del propietari de l’IRA. Tot i això, s’han de prendre mesures per garantir que la designació no crei problemes per a les parts que hereteraran els béns. El propietari de l'IRA hauria de consultar amb el custodi de l'IRA per assegurar-se que les disposicions de la confiança són acceptables per al custòdia de l'IRA i que compleixen els requisits normatius.

A més, el propietari de l'IRA hauria de consultar amb un advocat o un professional de planificació de béns immobles per obtenir assistència en el disseny de la confiança. A continuació, es mostren alguns exemples de circumstàncies que provoquen que la confiança no satisfà les necessitats del propietari de l'IRA:

• Una còpia del fideïcomís no es proporcionarà al custòdia de l'IRA el 31 d'octubre de l'any següent a l'any en què va morir el propietari de l'IRA, impedint que el beneficiari subjacent d'un fideïcomís que fos vàlid pogués utilitzar l'esperança de vida del beneficiari més antic identificable en el càlcul dels imports de RMD. .
• La confiança és elegible per exonerar els actius. Si això succeeix, l’altre beneficiari principal o contingent sol heretar els actius i les disposicions del trust no s’apliquen ja. Es pot evitar si s’inclou una “provisió de renúncia” a la fideïtat. En general, aquesta disposició pot exigir que, en cas que la fideïtat no denunciï els actius, els actius descartats, en lloc d’anar a un individu, s’hauran de disposar d’acord amb determinades disposicions del trust.
• El client de l'IRA no troba acceptables les disposicions de la confiança ni les disposicions del conflicte de confiança amb les disposicions del document del pla de l'IRA. Quan es designi un fideïcomís com a beneficiari, el propietari de l'IRA hauria de consultar amb el custodi de l'IRA amb antelació.

La línia de fons

Designar una confiança com a beneficiari d’un IRA pot ser una eina eficaç de planificació d’immobles. Tanmateix, només és eficaç si totes les parts implicades, especialment el propietari de l'IRA, el custodi de l'IRA, el fideïcomissari del fideïcomís i qualsevol advocat que representi el beneficiari, accepten la interpretació de les disposicions de la confiança i de les lleis aplicables. Les interpretacions conflictives poden comportar un retard en la disposició dels actius i poden resultar força frustrants per als implicats.

Dissenyar una confiança és un procés complex. El propietari de l’IRA hauria de sol·licitar l’assistència d’un advocat i professional fiscal amb experiència per determinar si i quan la confiança és adequada, el tipus de confiança que s’adapti a les necessitats del propietari de l’IRA i per assegurar que les necessitats de planificació immobiliària es compleixin i maximitzin.