Impost sobre béns immobles
Un impost sobre béns immobles és un impost sobre finques el valor superior a un límit d’exclusió establert per la llei. Només està subjecte a impost l'import que superi aquest llindar mínim. Valorats pel govern federal i una desena de governs estatals, aquests impostos es calculen en funció del valor raonable del mercat de la propietat, en lloc del que el difunt pagava inicialment pels seus actius. L’impost és gravat per l’estat en què vivia la persona morta en el moment de la seva mort.
En virtut del que es coneix com a deducció matrimonial il·limitada, l’impost sobre béns immobles no s’aplica als béns que es transferiran a un cònjuge supervivent. Tanmateix, quan el cònjuge supervivent que va heretar una finca mor, els beneficiaris poden deure els impostos sobre la propietat si la finca supera el límit d’exclusió.
Com funcionen els impostos patrimonials federals
A partir del 2019, el servei d’ingressos interns (IRS) requereix finques amb actius bruts combinats i regals imposables anteriors superiors a 11, 4 milions de dòlars per presentar una declaració d’impost federal sobre el patrimoni i pagar l’impost sobre béns immobles segons es requereixi. Durant els dos anys anteriors, 2017 i 2018, la rendibilitat i els impostos es devien si la finca superava els 5, 49 milions de dòlars i els 11, 18 milions de dòlars respectivament.
En molts casos, el tipus impositiu efectiu dels Estats Units és substancialment inferior al 40% del màxim estatutari federal. Això succeeix en part a causa de la valoració de l’impost només sobre la porció d’un patrimoni que excedeixi el límit d’exclusió.
Per il·lustrar l'impacte de les exclusions, penseu en una propietat per valor de 13 milions de dòlars. Amb el límit d’exclusió del 2019 d’11, 4 milions de dòlars, els impostos sobre béns federals es deurien a menys de 2 milions de dòlars de la finca o a menys de la quarta part del seu patrimoni total.
A més, els propietaris i beneficiaris o els seus procuradors, troben contínuament maneres noves i creatives de protegir els fragments significatius del valor restant d'una finca dels impostos aprofitant descomptes, deduccions i llacunes que han estat promulgats pels responsables polítics al llarg dels anys.
Com funcionen els impostos estatals
Una propietat que s’escapa d’impostos federals pot estar sotmesa a tributació per part de l’estat en què vivia la persona morta en el moment de la seva mort. Això és degut a que les exempcions per impostos patrimonials estatals i de districte són menys de la meitat que les de l’exclusió federal. Dit això, les finques valorades en menys de 1.000.000 dòlars no estan gravades en cap jurisdicció.
Jurisdiccions amb impostos patrimonials
A continuació es mostren les jurisdiccions que tenen impostos sobre béns immobles, amb els mínims llindar als quals s’apliquen mostrats entre parèntesis. Feu clic al nom de l'estat per obtenir més informació del govern estatal sobre l'impost sobre béns immobles.
- Connecticut (3.600.000 dòlars)
- Districte de Colúmbia (5.600.000 $)
- Hawaii (5.500.000 $)
- Illinois (4.000.000 $)
- Maine (5.600.000 $)
- Massachusetts (1.000.000 dòlars)
- Maryland (5.000.000 $)
- Nova York (5.000.000 $)
- Oregó (1.000.000 dòlars)
- Minnesota (2.700.000 dòlars)
- Rhode Island (1.561.719 $)
- Vermont (2.750.000 $)
- Estat de Washington (2.193.000 dòlars).
Per sobre d’aquests llindars, l’impost s’avalua generalment de forma corredissa, de forma similar als claudàtors de l’impost sobre la renda. El 2019, el tipus d’impost és típicament del 10% més o menys per les quantitats que superen el llindar i s’eleva en passos, normalment fins al 16%. L’impost és més baix a Connecticut, on comença al 7, 80% i puja al 12%, i el més alt a l’estat de Washington, on supera el 19%.
Compres per emportar
- L’impost sobre béns immobles és un impost financer sobre una finca, basat en el valor actual dels seus actius.
- Els impostos sobre béns immobles es cobren sobre actius superiors a 11, 4 milions de dòlars a partir del 2019, però aproximadament un de cada quatre estats té els seus propis impostos sobre béns immobles, amb límits inferiors.
- Els béns transferits a cònjuges estan exempts de l’impost sobre béns immobles.
- Els beneficiaris dels béns d’una finca poden estar subjectes a l’impost de successions, més enllà de certs límits.
La relació entre l’impost sobre béns immobles i l’impost de regals
Com que els impostos sobre béns es cobren sobre els béns i les finques d'una persona després de la mort, es poden evitar si doneu els béns abans de morir. Tanmateix, l’impost sobre regals federals s’aplica als actius que es donen amb excés de determinats límits mentre el contribuent viu. Segons l’IRS, l’impost de regal s’aplica tant si el donant va significar la transferència com a regal o no.
Tot i això, l’IRS ofereix generoses exclusions de regals. El 2019, l’exclusió anual és de 15.000 dòlars, el que significa que els registradors d’impostos poden regalar fins a 15.000 dòlars a totes les persones que desitgin sense pagar impost sobre cap d’aquests regals. I poden oferir regals fins al valor de l’exclusió de regals any rere any sense incorporar impostos. Aquestes disposicions fan que la donació sigui una forma eficaç d’evitar l’impost sobre béns transferits a persones, com ara membres de la família, que podrien estar subjectes a l’impost sobre béns immobles si els béns fossin transferits com a part d’una finca.
Si els vostres regals superen el límit d’exclusió de regals, no seran objecte d’impost immediatament, i mai no podran imposar-se, tret que la propietat sigui substancial. L'import superior al límit de regal s'anota i s'afegeix al valor imposable de la vostra propietat quan es calcula l'impost sobre béns un cop mort. Així, si per exemple, decidiu donar-li a un amic 20.000 dòlars com a regal únic, tindreu un estalvi d’impostos fins al límit d’exclusió de 15.000 dòlars. Tanmateix, els 5.000 dòlars restants seran afegits al valor de la vostra propietat i seran objecte d’impost si el valor de la propietat excedeixi l’import d’exclusió del vostre estat o segons l’impost per l’IRS.
A vegades, l’impost sobre béns es denomina pejorativament com a “impost de defunció” ja que es percep sobre els béns d’una persona difunta.
La diferència entre l’impost patrimonial i l’impost de successions
S’aplica un impost sobre béns immobles sobre una finca abans de cedir els béns als beneficiaris. En canvi, un impost sobre successions s'aplica als béns un cop heretats i pagats per l'hereu.
Tanmateix, no hi ha un impost federal sobre herències, i només els estats seleccionats (a partir del 2019, Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nova Jersey i Pennsilvània) encara tenen els seus propis impostos per herències. Maryland sola té tant un impost patrimonial com una successió.
Si la vostra herència es tributarà i quina tarifa depèn del seu valor, de la relació que tingueu amb la persona que va morir i de les regles i taxes vigents on viviu. Igual que amb l’impost sobre béns immobles, si s’escau, s’aplica un impost sobre successions només a la suma que excedeixi l’exempció. Per sobre d’aquests llindars, l’impost s’avalua generalment de forma corredissa. Les tarifes solen començar amb els dígits simples i oscil·len entre el 15% i el 19%. Tant l'exempció que rebeu com la tarifa que cobreu poden variar en funció de la vostra relació amb el difunt.
L’assegurança de vida que es paga a un beneficiari nomenat no sol estar subjecta a un impost sobre successions, tot i que l’assegurança de vida a pagar a la persona morta o a la seva propietat sol estar subjecta a un impost sobre patrimoni.
Per regla general, com més estreta sigui la vostra relació amb el decidit, menor serà la taxa que pagueu. Els cònjuges supervivents estan exempts de l’impost de successions als sis estats. Els socis nacionals també estan exempts de Nova Jersey. Els descendents no paguen cap impost de successions excepte a Nebraska i Pennsilvània.
L’impost de successions s’avalua per l’estat en què viu l’hereu.
Jurisdiccions amb impost sobre successions
A continuació es mostren les jurisdiccions que tenen impostos per herències, amb el seu llindar mínim mostrat entre parèntesis. Feu clic al nom de l'estat per obtenir més informació sobre el seu impost sobre successions del govern de l'estat.
- Iowa (25.000 dòlars)
- Kentucky (500 $ - 1.000 $)
- Maryland (30.000 dòlars)
- Nebraska (10.000 dòlars - 40.000 dòlars)
- Nova Jersey (Cap a 25.000 dòlars)
- Pensilvania (cap a 3.500 dòlars)
Com que les taxes per l’impost sobre béns immobles poden ser força elevades, es recomana una planificació acurada de les propietats per a persones que tinguin finques per valor de milions de dòlars que volen deixar als hereus o altres beneficiaris.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.