Taxa d'impost
Un tipus impositiu és el percentatge en què tributa una persona o una empresa. Els Estats Units (tant el govern federal com molts estats) utilitzen un sistema de tipus impositiu progressiu, en el qual augmenta el percentatge d’impostos cobrats a mesura que augmenta la quantitat dels ingressos imposables de la persona o l’entitat. Un tipus impositiu progressiu dóna lloc a un import més gran en dòlar recaptat per contribuents amb ingressos majors.
Compres per emportar
- Un tipus impositiu és el percentatge en què tributa una persona o una empresa.
- Els Estats Units imposen una taxa impositiva progressiva sobre la renda, és a dir, com més grans siguin els ingressos, més alt serà el percentatge d’impostos imposats.
- Atès que els Estats Units apliquen el seu tipus impositiu per increments marginals, els contribuents acaben sent cobrats a un tipus d’impost efectiu inferior al de la taxa d’interrupció directa.
- Algunes altres nacions cobren una taxa impositiva plana o un tipus impositiu regressiu.
Comprensió dels tipus impositius
Per ajudar a construir i mantenir les infraestructures utilitzades en un país, el govern sol imposar als seus residents. L’impost recaptat s’utilitza per a la millora de la nació, de la societat i de tots els que hi viuen. Als Estats Units i a molts altres països del món, s’aplica un tipus d’impost a qualsevol forma de diners que rep un contribuent. Els diners podrien ser ingressos obtinguts per salaris o salaris, ingressos per inversions (dividends, interessos), plusvàlues per inversions, beneficis obtinguts de béns o serveis prestats, etc. El percentatge de guanys o diners del contribuent es pren i es remet al govern.
Quan es tracta d’impost sobre la renda, el tipus d’impost és el percentatge dels ingressos imposables d’un individu o els ingressos d’una empresa que es deuen als governs estatals, federals i, en alguns casos, municipals. En determinats municipis, també s’imposen impostos sobre la renda de les ciutats o regionals. El tipus d’impost que s’aplica als ingressos d’un individu depèn de l’àmbit tributari marginal en què s’indica l’individu. El tipus d’impost marginal és el percentatge extret del següent dòlar d’ingressos imposables per sobre d’un límit d’ingressos predefinit.
El tipus impositiu marginal utilitzat pel govern dels Estats Units és indicatiu del seu sistema fiscal progressiu.
Tipus efectius d’impostos
Utilitzem un exemple per il·lustrar els tipus d'impostos marginals i progressius. Per a les persones físiques, el llindar del dòlar per a cada tipus d’impostos depèn de l’estat de la fila, tant si és solter, el cap de la llar, la casa casada per separat, com la casa casada de manera conjunta. Els límits fiscals marginals per al 2019 són:
Taxa d'impost | Solter | Cap de la llar | Arxivament casat per separat | Casats Arxivant conjuntament |
10% | ≤ 9.700 dòlars | ≤ 13.850 dòlars | ≤ 9.700 dòlars | ≤ 19.400 dòlars |
12% | 9.701 $ a 39.475 $ | 13.851 $ a 52.850 $ | 9.701 $ a 39.475 $ | 19.401 $ a 78.950 $ |
22% | 39.476 $ a 84.200 $ | 52.851 $ a 84.200 $ | 39.476 $ a 84.200 $ | 78.951 $ a 168.400 $ |
24% | 84.201 $ a 160.725 $ | 84.201 $ a 160.700 dòlars | 84.201 $ a 160.725 $ | 168.401 $ a 321.450 $ |
32% | 160.726 $ a 204.100 dòlars | 160.701 $ a 204.100 $ | 160.726 $ a 204.100 dòlars | 321.451 $ a 408.200 $ |
35% | 204.101 $ a 510.300 $ | 204.101 $ a 510.300 $ | 204.101 $ a 306.175 $ | 408.201 $ a 612.350 $ |
37% | > 510.301 dòlars | > 510.301 dòlars | > 306.176 dòlars | > 612.351 dòlars |
Una persona que guanyi 62.000 dòlars el 2019 passarà a tributar de la manera següent: un 10% sobre els primers 9.700 dòlars; Un 12% en els propers 29.775 dòlars (la quantitat superior als 9.700 dòlars fins als 39.475 dòlars); després, un 22% sobre els 22.525 $ següents (l'import superior a 39.475 dòlars fins a 62.000 dòlars), cosa que equival a 9.498 dòlars.
Un altre individu que guanyi 160.000 dòlars tributarà un 10% sobre els primers 9.700 dòlars; Un 12% sobre 29.775 dòlars (la quantitat superior als 9.700 dòlars fins als 39.475 dòlars); després el 22% sobre els propers 44.724 dòlars (la quantitat superior a 39.475 dòlars fins als 84.200 dòlars), després el 24% sobre 75.799 dòlars (la quantitat superior als 84.200 dòlars fins als seus 160.000 dòlars), cosa que equival a 32.574, 26 dòlars . Seguint aquest exemple, el contribuent únic que quedi sota la tercera franja tributària pagarà menys impostos que el sol·licitant únic que recau en la quarta franja superior.
Un tipus d'impost marginal significa que diferents porcions d'ingressos tributen a taxes progressivament superiors.
Tot i que els individus se situen en el tercer i quart parèntesi marginal, no paguen taxes planes del 22% i del 24%, respectivament, a causa de la naturalesa del càlcul d'impostos marginals. Si ho fessin, el primer individu pagaria el 22% x 62.000 dòlars = 13.640 dòlars ; i el segon pagarà un 24% x 160.000 $ = 38.400 dòlars . De fet, l’individu A paga de fet un ritme del 15, 31% (9.498 $ ÷ 62.000 dòlars) i l’individu amb ingressos superiors paga una taxa del 20, 35% (32.574, 26 $ 160 160.000 $). Aquests tipus s’anomenen tipus impositius efectius i representen el percentatge real en què es percep l’impost durant un exercici.
Tipus d’impost de vendes i guanys de capital
Els tipus impositius no s'apliquen només als ingressos obtinguts i als beneficis empresarials. Les taxes tributàries també es poden aplicar en altres ocasions quan s’imposen impostos, inclòs l’impost sobre les vendes sobre béns i serveis, l’impost sobre béns immobles, l’impost sobre les plusvàlides a curt termini i l’impost sobre les plusvàlues a llarg termini. Quan un consumidor compra determinats béns i serveis d’un minorista, s’aplica un impost sobre les vendes al preu de venda de la mercaderia en el punt de venda. Atès que l’impost sobre les vendes es regeix per governs estatals individuals, el tipus d’impost sobre les vendes varia d’estat a estat. Per exemple, el tipus d’impost sobre les vendes de l’estat a Geòrgia és del 4%, mentre que el tipus de l’impost a Califòrnia és del 6%, a partir del 2019.
Atès que els ingressos addicionals obtinguts per les inversions es classifiquen en resultats, el govern també aplica taxes impositives sobre guanys de capital i dividends. Quan el valor d’una inversió augmenta i la garantia es ven per un benefici, el tipus d’impost que paga l’inversor depèn de quant de temps ha mantingut l’actiu. El tipus d’impost sobre la plusvàlua d’una inversió a curt termini (una inversió mantinguda durant un any o menys) és igual a l’impost ordinari sobre la renda de l’inversor. Així doncs, una persona que entra dins de la franja fiscal del 24% pagarà el 24% de les seves plusvàlides a curt termini.
El tipus d’impost sobre els beneficis d’inversions mantingudes més d’un any oscil·la entre el 0% i el 20%, i els individus que cauen entre el 10% i el 12% entre els claudàtors paguen impostos del 0%, els inversors en els tres següents entre els claudàtors paguen el 15% i els en els dos últims claudàtors més importants que paguen el tipus impositiu del 20% sobre les plusvàlues. Els dividends qualificats estan subjectes al mateix calendari d’impostos que s’aplica a les plusvàlues a llarg termini. Els dividends no qualificats tenen els mateixos tipus d'impostos que les plusvàlides a curt termini.
Tipus d’impostos a l’estranger
Els tipus d'impostos varien d'un país a un altre. Alguns països implementen un sistema impositiu progressiu, mentre que d’altres utilitzen taxes impositives regressives o proporcionals. Un calendari d’impostos regressius és aquell en què el tipus d’impost augmenta a mesura que disminueix l’impost imposable. Països com Polònia, Bèlgica i Islàndia utilitzen l'estructura de tipus impositius regressius en què un percentatge més gran de l'impost es pren dels assalariats amb rendes baixes que dels que tenen ingressos alts.
El sistema de tipus impositiu proporcional o pla aplica els mateixos tipus impositius a tots els imports imposables, independentment dels nivells d’ingressos. Rússia, Bolívia i Groenlàndia són exemples de països que tenen aquest sistema d’impostos en marxa.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.