Llei de compliment d’impostos de comptes estrangers (FATCA)
La Llei de compliment d’impostos del compte exterior (FATCA) és una llei tributària que obliga els ciutadans nord-americans a casa i a l’estranger a presentar informes anuals sobre qualsevol compte de compte estranger. FATCA va ser aprovada el 2010 com a part de la Llei HIRE per promoure la transparència en el sector dels serveis financers globals.
Breu Llei de compliment de l’impost de comptes estrangers (FATCA)
El president Barack Obama va signar la llei "Incentives per a la contractació per restaurar l'ocupació" (HIRE) el 2010 per impulsar les empreses a contractar treballadors a l'atur per reduir l'elevada taxa d'atur provocada per la crisi financera del 2008. Un dels incentius que s’ofereixen als empresaris mitjançant la Llei HIRE inclou un augment del crèdit d’impostos empresarials per a cada nou empleat contractat i conservat durant un mínim de 52 setmanes. Altres incentius inclouen les prestacions per vacances de l’impost sobre la nòmina i l’augment del límit de deducció de despeses d’una empresa per als equips nous adquirits el 2010.
Per finançar els costos d’aquests incentius, el Congrés va incloure disposicions que generen ingressos a la Llei de LLOGUER a través de FATCA. Les disposicions del FATCA exigeixen que tots els contribuents nord-americans informin anualment de tots els actius que es troben fora del país. En imposar aquests actius de propietat estrangera, els Estats Units augmenten el seu flux d’ingressos, fet que suposa el seu compte d’incentiu per estimular la feina. S’imposen penalitzacions als residents nord-americans que no denuncien els seus actius i actius amb un compte superior a 50.000 dòlars en un any determinat.
Les institucions financeres estrangeres no estatunidenques (FFI) i les entitats estrangeres no financeres (NFFE) també estan obligades a complir aquesta llei mitjançant la divulgació de la identitat dels ciutadans nord-americans i el valor dels seus actius de les seves caixes al servei d’ingressos interns (IRS). ) o l’Acord intergovernamental FATCA (IGA). Les IFS que no compleixen l’IRS no només seran excloses del mercat nord-americà, sinó que també tindran un 30% de l’import de qualsevol pagament retenible deduït i retingut d’elles com a penalització fiscal. Els pagaments retenibles en aquesta instància es refereixen a ingressos generats per actius financers nord-americans detinguts per aquests bancs i inclouen interessos, dividends, retribucions, salaris i retribucions, compensacions, beneficis periòdics, etc. Les FFI i les IFS que accepten la llei han de comunicar anualment el nom, adreça i número d’identificació fiscal (TIN) de cada titular del compte que compleixi els criteris d’un ciutadà nord-americà; el número de compte; el saldo del compte; i qualsevol dipòsit i retirada del compte de l'exercici.
Tot i que el preu a pagar per no complir el FATCA és elevat, els costos de compliment també són elevats. TD Bank, Barclays i Credit Suisse haurien gastat milions de dòlars en lluitar contra aquesta llei, atès que havien de fer front als costos de compliment d’uns 100 milions de dòlars. Els grans bancs com HSBC, Commerzbank i Deutsche, després de la promulgació de la llei, van limitar els serveis oferts als nord-americans o van deixar completament de servir als inversors nord-americans per mitigar els elevats costos de compliment.
La FATCA tracta d’eliminar l’evasió fiscal per part d’individus i empreses nord-americanes que investeixen, operen i obtenen ingressos imposables a l’estranger. Si bé no és il·legal controlar un compte fora de mar, es considera il·legal la fallada divulgació del compte, ja que els Estats Units imposen tots els ingressos i els actius dels seus ciutadans a escala global.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.