Impost al consum

Què és un impost especial?

Un impost especial és un impost legislat sobre béns o serveis específics en compra com ara combustible, tabac i alcohol. Els impostos especials són impostos intranacionals imposats en una infraestructura governamental més que impostos internacionals imposats a les fronteres del país. Un impost especial sobre impostos generalment es recull a partir de vendes de combustible, bitllets d'avió, tabac i altres béns i serveis.

Els impostos especials corresponen principalment a empreses. Els consumidors poden veure o no directament el cost dels impostos especials. Molts impostos especials paguen els comerciants que després transmeten l’impost als consumidors mitjançant preus més elevats. Els comerciants paguen els impostos especials als majoristes i consideren els impostos especials en els preus del producte, cosa que augmenta el preu al detall en general. Hi ha alguns impostos especials, però pagats directament per un consumidor, inclosos els impostos sobre la propietat i els impostos especials sobre determinades activitats del compte de jubilació.

1:34

Impost al consum

Com funciona un impost especial

Els governs federals, estatals i locals tenen l’autoritat d’instituir impostos especials. Si bé l’impost sobre la renda és el principal generador d’ingressos per part dels governs federals i estatals, els ingressos per impostos especials també representen una petita part dels ingressos totals.

Els impostos especials són principalment un impost comercial, separat dels altres impostos que ha de pagar un negoci, com els impostos sobre la renda. Les empreses que cobren i reben impostos especials han de presentar el Formulari 720 Declaració Federal de l'Impostos especials trimestrals i incloure els pagaments trimestrals. Els cobradors empresarials d’impostos especials han de mantenir també les obligacions de transmetre impostos especials als governs estatals i locals, segons es requereixi. Els comerciants poden permetre deduccions o crèdits en la declaració de l’IRPF relacionada amb els pagaments d’impostos especials.

Compres per emportar

• Els impostos especials són impostos obligatoris sobre béns o serveis específics com ara combustible, tabac i alcohol.
• Els impostos especials són principalment impostos que han de pagar les empreses, normalment augmentant els preus dels consumidors de manera indirecta.
• Els impostos especials poden ser ad valorem (pagats per cent) o específics (cost per unitat).
• Alguns impostos especials poden exigir-se directament al consumidor, com els impostos sobre la propietat i les penalitzacions sobre impostos especials sobre determinades activitats del compte de jubilació.

Els impostos especials poden incloure una de les dues categories: ad valorem i específica. Els impostos especials ad valorem són taxes percentuals fixes valorades en béns o serveis determinats. Els impostos específics són quantitats fixes en dòlar aplicades a determinades compres. En alguns casos, els governs imposen impostos especials sobre productes que tenen un cost social elevat, com els cigarrets i l’alcohol, i per això, a vegades, aquests impostos s’anomenen impostos pecat. En general, els impostos especials més importants que produeixen ingressos als Estats Units provenen de combustibles de motor, bitllets d'avió, tabac, alcohol, productes relacionats amb la salut i serveis relacionats amb la salut.

2, 5%

El 2017, els impostos especials van representar 83.800 milions de dòlars dels ingressos del govern federal i el 2, 5% del total dels rebuts fiscals federals.

El servei d’ingressos interns ofereix orientacions sobre els impostos especials a la publicació 510.

Impostos especials sobre el valor de l'anunci

Ad valorem és una frase llatina que significa literalment "segons el valor". Un impost ad valorem es cobra en percentatge. Es produeix un impost especial sobre el consum basat en el valor del producte o servei. Per exemple, l’IRS cobra un impost especial sobre el tancament interior del 10%. Això vol dir que si un saló d'adobament cobra 100 dòlars per una sessió d'adob, ha de pagar a l'IRS 10 dòlars en impostos especials. De la mateixa manera, si l’empresa cobra 200 dòlars per adobament, ha de pagar un impost especial de 20 dòlars. Altres tipus d’impostos especials ad valorem inclouen les armes de foc (10%), els bitllets d’avió (7, 5%) i els camions pesats (12%). Els impostos sobre la propietat també es poden considerar un tipus d’impostos especials ad valorem.

Impostos especials especials

Els impostos especials sobre impostos especials són un impost fixat o una tarifa afegida a un determinat producte per unitat. Alguns exemples d’impostos especials específics federals inclouen cigarrets (1, 01 USD per paquet de 20), tabac per pipa (0, 1769 dòlars per unça), cervesa (3, 50 dòlars per als primers 60 000 barrils), passatgers de creuers (3 dòlars per passatger) i benzina (0, 184 dòlars per passatger). per galó).

Sovint, els impostos pecat sobre béns objectius, com la cervesa i l’alcohol, tributaran a nivell federal i també tributaran molt per l’estat, augmentant el cost d’aquests articles. Per exemple, Nova York té un impost especial d’excel·lència de 4, 35 dòlars per paquet de cigarrets de 20. Combinant això amb l’impost federal d’1, 01 dòlars, els impostos especials només inclouen 5, 36 dòlars. Aquests impostos tenen un impacte considerable en el consumidor.

Impostos especials sobre comptes de jubilació

També es cobren impostos especials en algunes activitats del compte de jubilació. Moltes persones coneixen aquests impostos com a penalitzacions.

S’aplica un impost especial sobre el 6% sobre les contribucions de compte de jubilació individual (IRA) que no es corregeixen en el termini límit aplicable. Una penalització d’impostos especials del 10% s’aplica a les distribucions de determinats IRA, plans qualificats o 403 (b) comptes quan un inversor realitzi retirades abans dels 59 anys. A més, es cobra una penalització del 50% d’impostos especials quan els inversors no prenen les distribucions mínimes obligatòries obligatòries de determinats comptes de jubilació. Les distribucions mínimes obligatòries són obligatòries a partir dels 70, 5 anys per als comptes tradicionals de l'IRA, 401 (k) s, 457 plans i altres plans d'estalvi de jubilació diferits per impostos.

Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.

Termes relacionats

Definició d'impostos per pecat Un impost sobre pecat és un impost especial sobre els béns i serveis que es consideren perjudicials per a la societat, com el tabac, l'alcohol i els jocs d'atzar. més Impost sobre el consum Un impost sobre el consum és un impost sobre la compra d’un bé o servei o un sistema que tributa a la gent pel que consumeix en lloc del que afegeix a l’economia (impost sobre la renda). més Què és l’impost de vendes? Un impost sobre vendes és un impost sobre el consum imposat pel govern sobre la venda de béns i serveis. més Impost de luxe Un impost de luxe és un impost ad valorem que es fa sobre productes o serveis que es consideren no essencials o no necessaris. Els impostos de luxe també es poden denominar impostos especials o impostos pecat. més Impostos sobre tabac / Impostos de cigarretes Els diferents nivells de govern imposen a tots els productes del tabac un impost sobre tabac o cigarretes per finançar els programes sanitaris. més Obligació tributària especial Una fiança tributària especial és un tipus de fiança que es paga amb ingressos derivats de la imposició d’una determinada activitat o actiu. més Enllaços de socis