Formulari 8949: vendes i altres disposicions de patrimoni
Formulari 8949: Vendes i altres disposicions de béns patrimonials és un formulari de servei d'ingressos interns (IRS) que utilitza individus, societats, corporacions, fideïcomissaris i finques per informar de les pèrdues i guanys de la inversió. Els contribuents han d’utilitzar el formulari per informar de les pèrdues i guanys de capital a curt i llarg termini per vendes o intercanvis d’inversions. Abans del 2011, els contribuents només utilitzaven la llista D per informar sobre aquestes transaccions.
Qui pot presentar el formulari 8949: vendes i altres disposicions de béns patrimonials?
Segons l’IRS, les persones físiques, les societats, les corporacions, els trusts i els estaments poden presentar aquest formulari.
Les persones físiques han d’utilitzar el formulari per denunciar el següent:
- La venda o el canvi d’un actiu de capital no reportat en un altre formulari o calendari
- Beneficis derivats de conversions involuntàries (excepte per accidents o robatoris) de béns de capital no utilitzats en el vostre comerç o negoci
- Deutes dolents no comercials
- Inutilitat d’una seguretat
- L'elecció per ajornar la plusvàlua invertida en un Fons d'Oportunitats Qualificades
- Cessió d’interessos en fons (s) d’oportunitats qualificades
Qualsevol persona que presenti una devolució conjunta haurà d’omplir tantes còpies del formulari necessari per informar de les seves transaccions juntament amb les del seu cònjuge. Els formularis es poden combinar o separar, però els totals de tots els formularis 8949 completats s’han de transferir a la llista D d’ambdós cònjuges.
Juntament amb la llista anterior, les corporacions poden informar al formulari 8949 de la venda d’accions d’una corporació estrangera de propietat específica del 10%, ajustada per a la deducció rebuda de dividends a l’article 245A, però només si la venda generaria una altra pèrdua.
Els contribuents amb un benefici elegible poden invertir-lo en un Fons d’Oportunitats Qualificades i optar per ajornar part o la totalitat d’aquest guany.
Com presentar el formulari 8949: vendes i altres disposicions de béns patrimonials
Es genera una pèrdua o pèrdua de capital quan es ven un actiu de capital i s’ha d’informar a l’IRS amb finalitats fiscals. Planificació D: Guanys i pèrdues de capital del formulari 1040 s'utilitza per informar de la majoria de les transaccions de guanys o pèrdues de capital. Però abans que una persona pugui introduir el guany o la pèrdua neta a la llista D, s’ha d’emplenar el formulari 8949. Les obligacions de contribució de les transaccions han d’informar-se en el formulari 8949 anualment per intermediació a l’IRS i als contribuents mitjançant el formulari 1099-B: Ingressos de les transaccions de borsa i borsa.
En alguns casos, el formulari 1099-B no informarà de la base de costos dels actius. Si aquest és el cas, el contribuent ha de determinar l’import base per calcular el guany o la pèrdua d’un actiu de capital mitjançant un formulari 8949 separat. Cal que s’enumeri una transacció d’actius de capital per a la qual no s’emet cap formulari 1099-B (o estat de substitució). en un altre formulari 8949. El formulari 8949 també es pot utilitzar per corregir qualsevol inexactitud a les dades notificades al formulari 1099-B. Si es produeixen les pèrdues o guanys de capital de l'exercici per a tots els actius de 1099-B amb la base correcta, no cal el Formulari 8949; En el calendari D, però, encara s’ha de presentar.
Juntament amb el nom de l'arxiu i el número d'identificació del contribuent, cal completar el formulari de dues parts. La primera part tracta dels períodes de retenció a curt termini. Aquest període sol ser d’un any o menys. La part II s'utilitza per a transaccions a llarg termini, que es mantenen durant més d'un any.
Altres formes rellevants
Com s'ha esmentat anteriorment, també es requereix el calendari D i el formulari 1099-B. El formulari 1099-B informa de la base de costos de les transaccions de compra i venda de l’inversor. En efecte, el formulari 8949 reflecteix informació sobre transaccions que es recullen al formulari 1099-B, així com dels registres propis del contribuent.
Descarregueu el formulari 8949: vendes i altres disposicions de béns patrimonials aquí
Feu clic en aquest enllaç per descarregar una còpia del formulari 8949: Vendes i altres disposicions de béns patrimonials.
Compres per emportar
- El formulari 8949 és utilitzat per particulars, societats, corporacions, trusts i finques per informar de les pèrdues i guanys de capital de la inversió.
- El fet d’enviar aquest formulari també requereix una llista D i un formulari 1099-B, que es reporten per intermediació als contribuents.