Regalar els seus actius de jubilació a beneficència

Teniu previst incloure el vostre actiu de jubilació en donacions benèfiques? En cas afirmatiu, considereu com pot afectar les vostres finances. En alguns casos, pot ser més avantatjós anomenar la caritat com a beneficiari designat del vostre compte de jubilació, en lloc de donar els béns durant tota la vida. A continuació, destaquem algunes de les qüestions a tenir en compte quan penseu donar els vostres fons de jubilació a una causa benèfica o a una organització sense ànim de lucre.

Hauries de regalar ara o a la mort?

En lloc de regalar els actius de jubilació a una entitat benèfica durant tota la vida, podeu designar aquesta entitat com a beneficiària del vostre compte de jubilació. Sota aquesta opció, la caritat -no tu- es tractarà de rebre la distribució; per tant, ni vostè ni la seva propietat no deureu impostos sobre la renda sobre l'import. Mentre que l’import s’inclourà a la vostra propietat imposable, el vostre patrimoni rebrà una deducció per l’import heretat per l’organisme benèfic, amb la qual cosa es compensarà els impostos patrimonials. A més, com que les entitats benèfiques no paguen impostos sobre la renda sobre les donacions que reben, la distribució evitarà que es tributi com a renda.

Si decidiu designar una entitat benèfica com a beneficiari del vostre compte de jubilació, potser voldreu fer el següent:

• Consulteu l’administrador del pla o l’entitat financera que actua com a custòdia del pla per determinar si té alguna restricció a la designació de beneficències com a beneficiaris dels comptes de jubilació.
• Si esteu casats, comproveu si el vostre cònjuge ha de consentir o no la designació. La manca d’obtenir el consentiment del cònjuge podria donar lloc a una desqualificació de la designació de beneficiari, en cas que es determini que calia el consentiment del cònjuge.
• Assegureu-vos que l’administrador del pla o l’entitat financera rebi una còpia de la designació del vostre beneficiari sol·licitant una confirmació per escrit de la recepció.
• Assegureu-vos que les persones responsables de gestionar els vostres assumptes financers rebin una còpia de la designació de beneficiari o que sàpiguen on trobar-la quan sigui necessari.

Precaució : si una entitat benèfica és un dels múltiples beneficiaris del vostre compte de jubilació, pot tenir un impacte negatiu en les opcions d’estirament disponibles per als altres beneficiaris. Per exemple, si haureu de morir abans de la data d’inici requerida, els vostres beneficiaris seran obligats a distribuir els actius abans del 31 de desembre del cinquè any següent a l’any de la vostra defunció. Es pot resoldre amb un dels mitjans següents:

• Establir comptes de jubilació separats per a cada beneficiari. Així, la manca d’esperança de vida de la Caritat no afectarà els altres beneficiaris.
• L'organització benèfica cobra la seva part dels béns heretats el 30 de setembre de l'any següent a l'any en què es mor. Sota aquesta regla, els beneficiaris que reben una distribució completa de la seva porció fins al 30 de setembre no es tenen en compte per tal de determinar les expectatives de vida que afectin les opcions de distribució.

VEURE: Voleu deixar diners a la vostra família? Estireu el vostre IRA

Implicacions fiscals de la donació durant la vostra vida

Si doneu els vostres actius de jubilació a una entitat benèfica durant tota la vida, l’import es considera una distribució des del vostre compte de jubilació i us serà considerat com un ingrés ordinari. Això significa que potser degueu impostos sobre l'import. Tècnicament, aquesta regla també s'aplica als IRA de Roth, ja que ja hauríeu pagat impostos sobre aquests actius, ja sigui quan es convertissin o quan es cotitzessin al RRA IRA.

Si bé els ingressos obtinguts de la donació d’actius de jubilació impositius a organitzacions benèfiques es poden compensar amb les deduccions permeses per a regals benèfics, les limitacions de la deductibilitat poden provocar que no rebis una deducció íntegra per l’import total que es donava durant l’any.

En comptes d’obsequiar l’import en un any, és possible que vulgueu plantejar donar una petita quantitat cada any i deixar la major part del saldo que l’herència benèfica ha d’heretar després de la vostra mort. Aquest arranjament és ideal per a distribucions que s'hagin de realitzar de qualsevol manera des del vostre compte de jubilació, com ara les distribucions mínimes necessàries.

Si teniu actius de jubilació i no de jubilació a la vostra propietat, pot ser que sigui més beneficiós que la beneficència pugui heretar els vostres béns de jubilació i que els vostres supervivents siguin heretables els vostres béns de no jubilació, ja que aquest últim ja ha pogut tributar. Com s'ha esmentat anteriorment, la caritat no deurà impostos sobre la quantitat heretada, mentre que els seus hereus probablement deuen impostos sobre els béns de jubilació que hereten. A més, els béns de jubilació heretats pels seus hereus poden ser elegibles per a un tractament intensificat.

Confiança amb disposicions benèfiques

Si voleu fer disposicions perquè els seus hereus rebessin un flux d’ingressos dels vostres actius de jubilació després de morir, i perquè el saldo es pagués a una entitat benèfica, potser voldreu discutir les designacions de beneficiaris alternatius amb el vostre professional fiscal, com ara un fideïcomís qualificat d’interessos finalitzables qualificats (QTIP) o un dipòsit de beneficis per a resta de beneficència (CRT). En virtut d'un QTIP, els ingressos es paguen al vostre cònjuge supervivent, quedant-se el saldo restant a la mort del vostre cònjuge a la caritat. En virtut d'una CRT, una persona designada rep una quantitat fixa dels actius cada any i el saldo es paga a la beneficència després de la mort de la persona. Tingueu en compte que es tracta d’una visió d’alt nivell, massa simplificada, de QTIP i CRTs. S’ha d’utilitzar una planificació acurada per determinar si un fideïcomís ha de ser el beneficiari del vostre compte de jubilació. Si decidiu designar qualsevol tipus de confiança com a beneficiari del vostre compte de jubilació, assegureu-vos de consultar primer amb un advocat de confiança competent i amb un fiscal o un professional fiscal.

VEURE: 7 principals errors de planificació immobiliària

La línia de fons

Quan es tracta de les regles que s'apliquen a la concessió de béns de jubilació a organitzacions benèfiques i als problemes que s'han de tenir en compte, aquest article només es rasca la superfície. Si esteu pensant a fer un regal, assegureu-vos de consultar amb el vostre professional fiscal. A més de garantir que la beneficència utilitzarà els fons adequadament, voldreu assegurar-vos que la caritat és una organització qualificada amb finalitats fiscals.

El vostre professional de l’impost també ha de poder ajudar-vos a determinar si és beneficiós regalar els vostres actius a una entitat benèfica durant la vostra vida o si haureu de designar la beneficència com a beneficiari i també si heu d’obsequiar els vostres actius de jubilació o de no jubilació. .