Implicacions de l’obertura d’un compte de banc exterior

Per als nord-americans que tenen actius amb institucions estrangeres, per qualsevol motiu, les ramificacions fiscals són un tema de gran preocupació. El servei d’ingressos interns (IRS) tracta els diners de bancs estrangers de manera diferent que la dels diners dels comptes bancaris nacionals. Per dir-ho sense embuts, no els agrada que els ciutadans nord-americans tinguin comptes fora del mar o a l'estranger, principalment per por de no poder obtenir ingressos d'aquests comptes, de manera que desaconsellen la pràctica.

I, francament, la majoria dels bancs estrangers avui dia no volen dipòsits dels ciutadans nord-americans, ni tan sols els de les destinacions tradicionals, com Suïssa i el Regne Unit. La seva reticència es deu a l’augment d’agressivitat de l’IRS i del Departament de Justícia (DOJ). Els bancs estrangers només estan disposats a dedicar tant de temps i energia a cortegiar clients nord-americans, i molt pocs tenen el tipus de departament de compliment que pot gestionar les regulacions complexes dels Estats Units i augmentar el seu escrutini.

Els nord-americans que vulguin obrir comptes bancaris estrangers haurien de considerar aquests obstacles i fer el possible per esborrar els problemes de crèdit o altres indicadors de risc. Simplement ser un ciutadà nord-americà sotmès a la fiscalitat IRS pot induir un banc a l'estranger, per la qual cosa és una bona idea semblar menys arriscat a nivell individual.

per emportar claus

• Qualsevol ciutadà nord-americà amb comptes bancaris estrangers per un import superior a 10.000 dòlars ha de declarar a l'IRS i al Tresor dels Estats Units, tant en la declaració de l'impost sobre la renda com en el formulari 114 de FinCEN.
• La Llei de compliment d’impostos del compte exterior (FATCA) requereix que els bancs estrangers informin del número de compte, saldos, noms, adreces i números d’identificació dels titulars del compte a l’IRS.
• El govern federal pot comportar acusacions civils i penals contra aquells que no divulguen comptes estrangers o paguen impostos sobre els actius del compte estranger.

Doble imposició dels expatriats nord-americans

A diferència de gairebé tots els altres països del planeta, el govern dels Estats Units imposa als seus ciutadans els ingressos obtinguts a qualsevol part del món, fins i tot si l'activitat es desenvolupés exclusivament en sòl estranger, amb capital estranger i amb socis comercials estrangers. De fet, els Estats Units són l’única nació desenvolupada que imposa l’activitat global.

És a dir, el que significa que un expatriat nord-americà que viu i treballa a Alemanya ha de pagar impostos sobre la renda tant al govern alemany com al govern federal dels Estats Units. Si el treballador nord-americà diposita els seus ingressos mensuals en un banc alemany, l'IRS pot concedir-se accés a aquest compte per cobrar impostos. Hi ha algunes provisions rellevants, inclòs un crèdit parcial per a impostos estrangers pagats sobre ingressos a l'estranger, però sovint són insuficients.

No tots els titulars de comptes estrangers fan activitats econòmiques a l’estranger, cosa que significa que no s’han de preocupar per aquesta doble imposició. Tot i això, els treballadors i els inversors afectats han de presentar declaracions a l’IRS.

Formulari 114 FinCEN

Com que els comptes estrangers són imposables, l’IRS i el Tresor dels Estats Units tenen un procés molt rígid per declarar els actius a l’estranger. Qualsevol ciutadà nord-americà amb comptes bancaris estrangers per un import total superior a 10.000 dòlars, o en qualsevol moment de l’any natural, ha d’informar aquests comptes al Departament del Tresor. També estan obligats a informar i pagar l'impost sobre tots els ingressos d'aquests comptes, excepte els anomenats "comptes d'autoritat de signatura".

Des de la dècada de 1970 fins al juny de 2013, els titulars de comptes estrangers van presentar el formulari del Tresor TD F 90-22.1, Informe de comptes bancaris i financers, més conegut com FBAR. Els formularis s’havien de pagar anualment i es tramitaven a l’oficina del Tresor de Detroit.

Després del juny de 2013, el Tresor va anunciar que el FBAR basat en paper ja no era acceptable. En lloc d'això, tots els contribuents nord-americans amb comptes a l'exterior que totalitzen més de 10.000 dòlars necessaris per omplir electrònicament la nova Xarxa de Compromís de Crimes Financeres (FinCEN) Formulario 114, també titulada FBAR. FinCEN 114 va incloure més informació i va haver de passar pel sistema de fitxers electrònics de la Llei del secret bancari del Tresor. Aquest nou FBAR no va substituir una presentació d’impostos sobre la renda, sinó que va ser un document separat que s’havia d’enviar de manera individual. Els contribuents tenien fins al 30 de juny de 2014 la presentació del nou formulari, o bé podrien ser objecte d’una pena de fins al 50% del seu patrimoni.

La Llei de compliment d’impostos del compte exterior

El Congrés va aprovar la Llei de compliment d’impostos de comptes exteriors (FATCA) el 2010 sense gaire fanfàrries. Una de les raons per la qual l’acte va ser tan tranquil va ser la seva expansió de quatre anys: la FATCA no va entrar en vigor fins al 2014. Mai abans no s’havia intentat un govern nacional únic, i fins ara ho va aconseguir, obligant els estàndards de compliment dels bancs de tot el món.

FATCA exigeix ​​que qualsevol banc no estatunidenc informi sobre els comptes de ciutadans nord-americans per valor de més de 50.000 dòlars, o bé, estigui sotmès a sancions de retenció del 30% i possible exclusió dels mercats nord-americans. A mitjan 2015, més de 100.000 entitats estrangeres havien acordat compartir informació financera amb l’IRS. Fins i tot Rússia i la Xina van acordar la FATCA. L’única gran economia mundial per combatre les Fed és Canadà; tanmateix, els ciutadans privats, i no el govern canadenc, van presentar demanda per bloquejar la FATCA sota la clàusula de l'Acord governamental internacional, cosa que va fer il·legal transmetre informació del compte bancari privat.

A través de FATCA, l’IRS rep números de compte, saldos, noms, adreces i números d’identificació dels titulars del compte. Els nord-americans amb comptes estrangers també han d’enviar el formulari 8938 a l’IRS, a més del formulari FBAR majoritàriament redundant. Els interessats en obrir un compte bancari estranger han de tenir present aquests requisits i les possibles penalitzacions fiscals, especialment per als comptes de jubilació a l'estranger, que tinguin un tractament únic.

Cal comunicar a l'IRS tots els comptes estrangers, fins i tot si els comptes no generen ingressos imposables.

Comptes i evasió d’impostos de bancs estrangers

La noció col·loquial popular d’evasió fiscal a alta mar inclou un ciutadà nord-americà multimilionari que té un compte bancari ultra-secret a Ginebra. En realitat, milions de nord-americans obren comptes bancaris fora de mar per un gran nombre de raons. Si els reporten és una història diferent.

El Departament d’Estat dels Estats Units va estimar que aproximadament 9 milions d’americans vivien a l’estranger el 2016; el "Informe d'anàlisi de la població ciutadana a l'estranger a l'any 2016", publicat el setembre del 2018, del Programa Federal de Votació d'Assistència, va situar el nombre de 5, 5 milions. És segur endevinar que molts milions més de l'estat viu tenen comptes estrangers. Però menys d'un milió de contribuents van presentar FBAR per declarar aquests actius el 2016.

Evidentment, molts titulars de comptes estrangers no denuncien actius. Tanmateix, des del 2009, l’IRS ha posat èmfasi en el compliment, i els nord-americans tenen més probabilitats que mai d’afrontar multes rigides i penalitzacions per no divulgar. Es pot sancionar als individus amb fins a 500.000 dòlars i una pena de presó de fins a deu anys per no presentar un FBAR.

Fins i tot més greu que la no divulgació és la falta de pagar impostos sobre la renda obtinguda i dipositada en un compte bancari estranger. El govern federal pot presentar acusacions civils i penals contra aquells que no paguen l’oncle Sam, fins i tot per accident.