Arranjament de reemborsament sanitari (HRA)
Un acord de reemborsament sanitari (HRA) és un pla finançat per l'empresari que reemborsa els empleats per despeses mèdiques qualificades i, en alguns casos, primes d'assegurança. Els empresaris tenen la possibilitat de reclamar una deducció fiscal pels reemborsaments que realitzen a través d’aquests plans i els dòlars de reemborsament que reben els empleats generalment no tenen impostos.
Com funciona un acord de reemborsament sanitari (HRA)
Un acord de reemborsament sanitari és un pla establert per un empresari per cobrir les despeses mèdiques dels seus empleats. L’empresari decideix quant invertirà al pla i l’empleat pot sol·licitar un reemborsament per les despeses mèdiques reals realitzades fins a aquest import. Tots els empleats de la mateixa classe han de rebre la mateixa contribució HRA.
Un HRA no és un compte. Els empleats no poden retirar fons per avançat i després utilitzar-los per pagar despeses mèdiques. En canvi, primer han d’incórrer a la despesa, després la reemborsen. El reemborsament en el moment del servei és possible si l’empresari proporciona una targeta de dèbit HRA. Un empleat que utilitzi tots els fons assignats a l’HRA abans de finalitzar l’exercici haurà de cobrir qualsevol factura sanitària posterior sense butxaca o amb els fons d’un compte de despesa flexible (FSA), també conegut com a acord de despesa flexible. ), quan estigui disponible, o un compte d’estalvi sanitari (HSA) per als empleats que tinguin un pla de salut altament deductible (HDHP).
Compres per emportar
- Els empresaris, no els empleats, financen els HRA.
- Una HRA no és portàtil; l'empleat perd aquesta prestació quan abandona l'empresa.
- Les normes del govern, que els empresaris poden afinar més, determinen quines despeses es poden reemborsar per als empleats.
- Segons el tipus de HRA, es poden utilitzar fons per reemborsar les primes d’assegurança mèdica, les primes d’assegurança visual i d’assegurança dental i les despeses mèdiques qualificades.
- Les normes sobre HRAs són substancialment diferents a partir del gener del 2020.
Beneficis de disposicions de reemborsament per a la salut
El 2019, les HRAs es poden utilitzar per pagar despeses mèdiques qualificades, que inclouen medicaments amb recepta, insulina, un examen físic anual, muletes, pastilles contra la natalitat, menjars pagats mentre reben tractament en un centre mèdic, atenció d’un psicòleg o psiquiatre, tractament amb l’abús de substàncies, despeses de transport ocasionades per obtenir assistència mèdica i molt més. Segons les regles de l’Administració d’Obama, no es poden utilitzar per pagar les primes individuals d’assegurança mèdica.
A partir del gener del 2020, els HRA canviaran considerablement. El govern permetrà als empresaris oferir als seus empleats un nou tipus de HRA anomenat HRA de cobertura individual en lloc d’una assegurança mèdica grupal. Els empleats poden utilitzar aquests HRAs per comprar la seva pròpia assegurança mèdica individual completa amb dòlars pretax, tant a la línia de l'assegurança mèdica d'Assordable Care Act, com a fora. Cobertura individual Les HRA també poden reemborsar els empleats per despeses sanitàries qualificades, com ara copagaments i deductibles.
A més, sota les noves regles, els empresaris que continuen oferint una assegurança mèdica tradicional de grup poden oferir HRA de benefici excepcional per reemborsar els empleats per fins a 1.800 dòlars a l’any en despeses mèdiques qualificades. Els empleats poden inscriure's en un "HRA de beneficis exceptuats", fins i tot si rebutgen la cobertura d'assegurança mèdica del grup, però no poden utilitzar els fons per comprar una assegurança mèdica integral. Tanmateix, poden utilitzar els fons per pagar les assegurances de salut a curt termini, les primes d’assegurança dental i de visió i les despeses mèdiques qualificades (feu clic aquí i desplaceu-vos a la Q 11 per obtenir més informació).
Els empleats poden utilitzar els diners del seu HRA per a cobrir els costos mèdics, dentals i de visió permesos dels seus cònjuges i dependents.
Limitacions de les actuacions de reemborsament de la salut
Una HRA només cobreix despeses mèdiques i dentals qualificades. Segons el servei d’ingressos interns (IRS), les despeses mèdiques són despeses per alleujar o prevenir una malaltia física o mental, i no despeses per mantenir la salut general, com les vitamines.
Les despeses que no es qualifiquen com a despesa mèdica necessària inclouen, per exemple, el blanquejament de dents, la roba de maternitat, els serveis funeraris, les quotes de membres del club de salut, les substàncies controlades, la cura d’infants per a un nadó saludable, l’assessorament matrimonial, la medicació d’altres països i la recepta sense recepta. medicaments.
Un empresari pot excloure determinades despeses mèdiques, encara que les despeses siguin qualificades per l'IRS. Una llista de les despeses mèdiques reemborsables a l'empresari es detallarà al document del pla HRA per als empleats.
Consideracions especials
HRA Finançament i Portabilitat
El contracte de reemborsament sanitari és finançat exclusivament per l'empresari, que també decideix la contribució anual màxima per a l'HRA de cada empleat. Amb les noves regles de HRA del gener del 2020, els empresaris encara determinen quant han de contribuir als HRAs dels empleats, tret que tots els treballadors de la mateixa classe d’empleats han de rebre la mateixa contribució, com s’ha indicat anteriorment. Els treballadors més grans o amb persones dependents poden rebre més.
Qualsevol diner HRA que no s'hagi desemborsat a finals de l'any pot ser revertit a l'any següent, tot i que un empresari pot establir un límit màxim de transferència que es pot transmetre d'un any a l'altre. A més, si un empleat es baixa o deixa l'empresa per treballar per una altra empresa, l'HRA no hi passa. (Això la fa diferent d'una HSA, el compte d'estalvi de salut, que és portàtil. Vegeu més avall per obtenir més informació.)
Avantatges fiscals HRA
Com a avantatge per als empresaris, els reemborsaments mitjançant l’HRA són deduïbles del 100% d’impostos. Com a alternativa a una sanitat de jubilats més costosa, un empresari pot utilitzar un HRA per cobrir els costos sanitaris dels empleats jubilats. A més, atès que els plans estan completament finançats pels empresaris, ofereixen previsibilitat, permetent als empresaris anticipar la seva despesa màxima aproximada per a les prestacions sanitàries HRA per a l'any.
Els empleats poden utilitzar aquesta modalitat per pagar una àmplia despesa mèdica que no estigui inclosa en les seves assegurances de salut. Segons el tipus de HRA, també es poden utilitzar per a primes mèdiques, dentals o d’assegurança de visió. A més, els reemborsaments queden lliures d'impostos fins a un import màxim per a un període de cobertura. Algunes empreses poden oferir als empleats l'avantatge afegit d'altres prestacions sanitàries, com ara un FSA, en relació amb un HRA.
Arranjament de reembossament de la salut enfront d'altres modalitats
Un empleat que tingui una FSA i un HRA, i que tingui una despesa que pot ser reemborsada a través dels dos plans, no pot triar la cobertura. En canvi, els costos seran reemborsats pel pla que l’empresari ha establert per pagar primer. Quan s’hagi esgotat aquest pla primari, el segon pla s’utilitzarà per cobrir les despeses mèdiques posteriors elegibles que s’informin de reemborsament.
A continuació, es detallen altres dues opcions per finançar despeses mèdiques sense butxaca.
FSA
Una FSA es finança amb una part del sou abans de l’impost de l’empleat i, en contraposició amb un HRA, cada empleat determina quants diners s’haurien d’aportar a aquests arranjaments anuals, fins a 2.700 dòlars el 2019. Es poden recaptar fons no utilitzats en els HRA. a l'any següent segons la discreció de l'empresari. Els fons FSA no utilitzats generalment no es podran utilitzar en el pròxim any del pla, tot i que un empresari pot oferir un període de gràcia curt o permetre que es facin càrrec fins a 500 dòlars.
HSA
En comparació amb un HRA, un compte d’estalvi sanitari (HSA) és un compte totalment avantatjós d’impostos que no està subjecte a la confusió si els fons romanen al compte al final de l’any. Una HSA es combina amb un pla de salut altament deductible (HDHP) per pagar les despeses mèdiques i dentals. El compte està finançat per l’empleat i / o empresari i, com una FSA, no es pot utilitzar per pagar primes d’assegurança. A diferència dels HRAs i FSAs, els empleats aconsegueixen mantenir els seus HSAs si canvien d’ocupació.
Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.