Com convertir un IRA no deductible en un IRA Roth

Sens dubte, el Roth IRA té uns avantatges forts respecte al tradicional IRA. Per exemple, l’IRA Roth ofereix retractes lliures d’impostos de contribucions i guanys a l’edat de la jubilació, i no és aplicable la distribució mínima requerida (RMD). Afortunadament, els IRA tradicionals es poden convertir en IRA Roth.

En un moment donat, hi va haver restriccions a les conversions. No obstant això, el 2010, el Congrés va eliminar el límit d'ingressos de 100.000 dòlars a les conversions de Roth IRA. D’aquesta manera, els propietaris d’IRI tradicionals de tots els grups d’impostos poden convertir els seus comptes. Bàsicament, podeu convertir les contribucions tradicionals d’IRA a un IRA de Roth amb una descripció única; una part de l’import convertit està subjecte a l’impost sobre la renda.

Compres per emportar

• Dins d’algunes limitacions d’ingressos (poden canviar anualment), els contribuents amb claudàtors inferiors poden rebre una deducció de la contribució de l’IRA en les declaracions d’impost federal per als dipòsits realitzats en IRA tradicionals.
• Quan el vostre saldo tradicional d’IRA consisteix en aportacions deduïbles i no deduïbles, qualsevol quantitat distribuïda o convertida de l’IRA tradicional es qualifica per incloure una part imposable i no imposable dels actius.
• Quan teniu un IRA que conté contribucions normals, aportacions no deduïbles i ingressos, les regles de conversions són més complexes.

Conversions: Els conceptes bàsics

Primer, repassarem els fonaments bàsics. Dins d’algunes limitacions d’ingressos (poden canviar anualment), els contribuents amb claudàtors inferiors poden rebre una deducció de la contribució de l’IRA en les declaracions d’impost federal per als dipòsits realitzats en IRA tradicionals. Els contribuents amb ingressos per sobre dels límits de l’IRS encara poden contribuir a l’IRA; tanmateix, no tindran dret a una deducció de l'IRA en la declaració de l'impost. Aquestes contribucions no deduïbles constitueixen la base del cost al compte. Per tant, en retirar-se, no se'ls tributa. Els contribuents amb aquestes contribucions han de presentar el formulari 8606 amb la declaració de l’impost.

(El formulari IRS 8606 s'utilitza per ajudar a determinar la part imposable d'una distribució o conversió i s'ha de presentar en l'any de distribució.)

La fórmula de conversió

Quan el vostre saldo tradicional d’IRA consisteix en aportacions deduïbles i no deduïbles, qualsevol quantitat distribuïda o convertida de l’IRA tradicional es qualifica per incloure una part imposable i no imposable dels actius.

Podeu figurar l'import que no es pot imposar mitjançant la següent fórmula:

Import no imposable = TDCTIB × DCwhere: TDC = Total contribució deduïbleTIB = Saldo total IRAD = DistribucióC = Import de la conversió \ begin {align} & \ textit {Import no imposable} = \ dfrac {TDC} {TIB} \ \ times \ \ dfrac {D} {C} \\ & \ textbf {on:} \\ & TDC = \ text {Total contribució deductible} \\ & TIB = \ text {Saldo total de l'IRA} \\ & D = \ text {Distribució} \ \ & C = \ text {Import de la conversió} \\ \ end {alineat} Import no imposable = TIBTDC × CD on: TDC = Total contribució deduïbleTIB = Saldo total IRAD = DistributionC = Import de la conversió

Diguem que teniu contribucions tradicionals no deduïbles de l’IRA de 8.000 dòlars, que han passat a 100.000 dòlars. L’import imposable seria:

(8.000 ÷ 100.000) × 8.000 = 640 (8.000 \ div100.000) \ vegades8.000 = 640 (8.000 ÷ 100.000) × 8.000 = 640

Dels 8.000 dòlars que convertiu, 7.360 dòlars serien imposables:

(8.000−640 $ = 7.360 $) (\ 8.000 - 640 $ = \ 7.360 $) (8.000−640 $ = 7.360 $)

Aquesta regla s'aplica fins i tot si els imports deduïbles i els no deduïbles es mantenen en IRA tradicionals separats. Tingueu en compte que si manteniu diversos IRA tradicionals, els saldos totals s’han de combinar en la fórmula anterior per determinar l’import que pot ser exclòs de la renda (és a dir, la quantitat que no és imposable).

Un exemple de conversió

Què passa si tots els vostres estalvis en IRA es comprenen de contribucions IRA no deduïbles? Si és així, aleshores, podeu convertir tot el vostre IRA no deduïble en un Roth IRA, i només haureu de pagar impostos sobre els ingressos.

Per exemple, Susan Smith està en un 30% d’impostos aquest any i només té un IRA per valor de 100.000 dòlars. L’IRA consta de 90.000 dòlars en aportacions no deduïbles i 10.000 dòlars en beneficis. Si decideix convertir tota l'IRA en un Roth, només hauria de pagar impostos sobre la part de guanys (10.000 dòlars). A un tipus d’impost del 30%, deuria 3.000 dòlars en impostos per convertir els 100.000 dòlars en un Roth.

Si Smith no tingués beneficis en aquest IRA, es podrien convertir 100.000 dòlars sencers (totes les contribucions no deduïbles) sense cap obligació fiscal. Quan hi hagi ingressos presents, el propietari ha de considerar si seria més beneficiós pagar els impostos deguts ara, tenint en compte que el benefici futur no estaria exempt d’impostos.

On és complicat

Quan teniu un IRA que conté contribucions normals, aportacions no deduïbles i ingressos, les regles de conversions són més complexes. Seria fantàstic si poguessis simplement entregar les contribucions no deduïbles i només convertir aquesta part en impostos Roth. Tot i això, les normes IRS impedeixen aquesta estratègia. Mirem el tractament tributari especial de les conversions parcials per a propietaris amb diversos comptes IRA o IRA amb aportacions deduïbles i no deduïbles.

John Doe, contribuent del 30%, té un IRA tradicional per valor de 200.000 dòlars el 31 de desembre de 2018, dels quals 100.000 dòlars no són deduccions. Doe vol convertir 100.000 dòlars d’aquest IRA en un Roth. Com que Doe aporta 100.000 dòlars de cotitzacions no deduïbles en aquest IRA tradicional, podríeu pensar que podria convertir els 100.000 dòlars de contribucions no deduïbles lliures d’impostos. Malauradament, l’IRS té una fórmula especial que cal seguir si teniu un IRA amb contribucions normals.

Aquí teniu el funcionament:

Percentatge sense impostos = TND (YV + C) on: TND = Total aportacions no deduïblesYV = Suma del valor de final de l'exercici de tots els comptes IRAC = Import de la conversió \ begin {align} & \ textit {Percentatge lliure d'impostos} = \ dfrac {TND} {(YV + C)} \\ & \ textbf {on:} \\ & TND = \ text {Total aportacions no deduïbles} \\ & YV = \ text {Suma del valor final de tots els comptes IRA} \\ & C = \ text {Import de la conversió} \\ \ end {alineat} Percentatge lliure d'impostos = (YV + C) TND on: TND = Total aportacions no deduïblesYV = Suma del valor final de tots els comptes IRAC = Import de la conversió

Així, donant l'exemple anterior, John Doe calcularia el següent:

100.000 $ ÷ (200.000 $ + 100.000 $) = 100.000 $ ÷ 300.000 $ \ begin {align} & \ text {\ 100.000 $} \ \ div \ (\ text {\ $ 200.000} \ + \ \ text {\ $ 100, 000}) = \\ & \ text {\ $ 100, 000} \ \ div \ \ text {\ $ 300, 000} \\ & \ text {Quantitat de conversió sense impostos} \ = \ 33 \% \ (\ text {o} \ text {\ $ 33, 333}) \ end {alineat} 100.000 $ ÷ (200.000 $ + 100.000 $) = 100.000 $ ÷ 300.000 $

Per tant, si John converteix 100.000 dòlars en Roth, tindrà 33.333 dòlars (100.000 x 33, 3%) que no són impostos i 66.667 dòlars (100.000 x 66, 7%) que tributaran al seu tipus impositiu del 30%.

La línia de fons

La concepció errònia comuna és que podeu seleccionar les contribucions no deduïbles i convertir-les específicament sense impostos. Una altra idea errònia és que simplement dividiu les contribucions no deduïbles pel valor total de l’IRA per determinar el percentatge d’impostos exempts d’impostos. Tanmateix, la fórmula és una mica més complexa. Però ara coneixeu les regles i si feu el càlcul correctament, l'IRS es mantindrà al marge. Consulteu el vostre professional fiscal per assegurar-vos que es presenten els formularis adequats i que els càlculs siguin precisos.