RRSP vs. RPP: quina diferència hi ha?

Els plans d’estalvi de jubilació registrats (REER) i els plans de pensions registrats (RPP) són tots dos plans d’estalvi de jubilació registrats a l’Agència d’ingressos del Canadà (CRA). Els REER són plans de jubilació individuals, mentre que els RPP són plans establerts per empreses per proporcionar pensions als seus empleats. Són comparables als plans d’estalvi de contribució definida i els plans de pensions de benefici definit als Estats Units.

Compres per emportar

• Els plans d'estalvi de jubilació i els plans de pensions registrats són vehicles canadencs de jubilació.
• Són similars als plans d’estalvi de contribució definida i als plans de pensions de benefici definit als Estats Units.
• Els diners es dipositen generalment abans de l’impost i els ingressos per inversions creixen lliures d’impostos, però es paga l’impost a la distribució.

Pla d’estalvi de jubilació registrat

Un pla d’estalvi de jubilació registrat és un compte d’estalvi i inversió de jubilació per a empleats i treballadors autònoms al Canadà. Les contribucions es fan pretax, però les distribucions es tributen al tipus marginal. Si algú tributa a un ritme del 30% i contribueix amb 1.000 dòlars a un REER, s’aplica tota la suma al compte. En canvi, si la persona prengués aquests fons en concepte de salari, pagaria 300 dòlars en impostos sobre la renda.

Es permet als individus contribuir fins a un 18% dels seus ingressos guanyats anualment al seu REER, fins a un límit ajustat anualment (26.230 dòlars per a l'any fiscal 2018). Per exemple, si obteniu 50.000 dòlars, el 18% dels vostres ingressos anuals són de 9.000 dòlars i podeu contribuir tot al vostre REER. Si obteniu 200.000 dòlars anuals, el 18% dels vostres ingressos imposables són de 36.000 dòlars, però l'import màxim que podeu aportar és de 26.230 dòlars.

Podeu trobar el límit màxim de cotització en el darrer avís d'avaluació en línia A de la Declaració de límit de deducció del RRSP. Tanmateix, si els vostres ingressos imposables han canviat respecte a l'any fiscal anterior, el vostre límit de cotització també ha canviat.

Si aporteu més de l’import màxim permès anualment, la contribució addicional es considera un excés. Les contribucions sobrants poden imposar-se a un ritme de l’1% al mes.

Tanmateix, si no heu aportat màxims contribucions en anys anteriors, podeu afegir el valor de les contribucions que es van permetre, però no es van fer a la quantitat de l'any actual. Com a resultat, el límit màxim de contribució pot ser superior a 26.230 dòlars.

Per exemple, si vau fer 50.000 dòlars el 2013 i el 2014 i no vau fer cap contribució el 2013, podríeu aportar 9.000 dòlars per a cada any. En aquest cas, la vostra aportació anual màxima per al 2014 seria de 18.000 dòlars.

Pla de pensions registrat

Les contribucions tant als REER com als plans de pensions registrats no tributen als residents canadencs (els residents a l'estranger poden tenir impostos locals). Les persones físiques i els seus empresaris poden contribuir tant a les PDR, ni a les contribucions de les dues.

Els diners obtinguts tant en els REER com en els RPP no estan subjectes a impostos sobre rendes ni guanys de capital. Tanmateix, les retirades dels dos plans s’imposen en concepte d’ingressos.

Les contribucions màximes per a RPP varien en funció del tipus de RPP que s'està utilitzant. Hi ha dos tipus de RPP: els RPP de benefici definit i els RPP de compra de diners. Als plans de beneficis definits, l’import de la pensió és conegut i no varia, però l’import de la cotització varia. Aquests plans no tenen un límit màxim de cotització anual.

Els plans de compra de diners o de cotització definida no tenen un import fixat ni previsible, però els empleats saben quant s’espera que aportin. Les contribucions anuals màximes a les PER de compra de diners són les mateixes que en els REER.