Com funcionen les exempcions fiscals a favor?

No hi ha cap desavantatge en una exempció fiscal: el terme té un significat específic en la legislació tributària, que sempre és favorable. Els governs federals, estatals o locals els creen per proporcionar un benefici a determinades persones, empreses o altres entitats en situacions especials. Línia de fons: Els que tenen dret a ells estalvien impostos.

L’impacte d’una exempció pot ser una reducció a l’hora de determinar l’impost sobre la renda, una reducció del valor de la propietat sobre la qual es calculen els impostos sobre béns immobles o un compliment d’impostos sobre la renda per a organitzacions que afavoreixin l’interès públic, com ajudar els que ho necessiten o proporcionar formació. . A continuació, es presenten els diferents tipus, a partir del que rep cada contribuent.

Exempcions personals

La llei fiscal fiscal proporciona a cada individu una deducció bàsica només per ser un contribuent que presenta una devolució; es diu exempció personal. L’exempció personal és tan antiga com l’impost sobre la renda. La primera exempció personal per import de 600 dòlars es va crear durant la Guerra Civil quan es va imposar el primer impost sobre la renda (que després es va declarar inconstitucional). Després que la 16a Esmena a la Constitució va permetre un impost sobre la renda el 1913, els primers 3.000 dòlars d’ingressos per contribuent van quedar exempts d’impostos. Amb els anys, l’import de l’exempció personal s’ha incrementat segons les necessitats d’ingressos del govern federal (per exemple, es va incrementar durant la Segona Guerra Mundial i la Segona Guerra Mundial) i es va reduir quan és possible fiscalment.

L’import de l’exempció del 2015 és de 4.000 dòlars. L’IRS es pot ajustar anualment l’IRS per inflació.

Es pot reclamar una deducció similar per a les persones que es consideren dependents del contribuent (anomenada exempció de dependència). El mateix import en dòlar (4.000 dòlars el 2015) s'aplica per a cada persona dependent. Hi ha dues classes de persones en situació de dependència: fills qualificats i familiars qualificats. A cada classe s’apliquen diferents proves.

• Nens qualificatius . Inclou un fill del contribuent menor de 19 anys (o menor de 24 anys si un estudiant a temps complet com a mínim cinc mesos de l'any fiscal), que no proporciona més de la meitat del seu propi suport.
• Familiars qualificadors . Inclou un membre de la llar del contribuent que no té ingressos bruts més que l’import de l’exempció; s’apliquen altres proves.

Els anomenats contribuents d’ingressos alts poden perdre part o la totalitat del benefici de les exempcions. L’import total de les seves exempcions s’eliminen progressivament quan els seus ingressos per l’excés superen els límits establerts.

Es poden permetre excepcions personals i de dependència similars a efectes de l’impost sobre la renda de l’estat. La quantitat d'exempcions varia segons l'estat.

Exempcions fiscals

L’estat i / o les localitats poden donar als propietaris de propietats algunes exempcions dels impostos sobre béns immobles que deuen sobre la seva propietat. Les exempcions estan dissenyades per premiar o protegir determinades classes de propietaris i reduir la quantitat d’impostos pagats sobre la propietat. A continuació, es detallen algunes exempcions fiscals comunes:

• Homestead. Aquesta exempció correspon als propietaris que tenen la seva residència principal. Per exemple, a Florida s’aplica una exempció de propietat de fins a 50.000 dòlars per als propietaris d’habitatges la residència de la qual sigui Florida. L'exempció no s'aplica als propietaris de cases de vacances de l'estat.
• Edat i discapacitat. Els majors d’edat i els discapacitats poden acollir-se a la reducció de l’impost sobre propietat. L’edat sola pot no ser suficient; també es pot mostrar una demostració de la necessitat financera. El terme "sènior" difereix de la localitat (per exemple, l'estat de Washington ofereix una exempció a partir dels 61 anys).
• Servei públic. Els veterans militars poden reclamar una exempció d’impostos sobre béns en algunes localitats; pot ser necessària la discapacitat derivada del servei militar. Es podran continuar les exempcions per a la vídua o els pares dels membres del servei amb discapacitat. Algunes localitats ofereixen exempcions per a voluntaris (per exemple, certs comtats de Nova York donen exempcions a bombers voluntaris i treballadors d'ambulàncies).

Aquestes no són les úniques exempcions disponibles. Altres poden sol·licitar la renovació d’habitatges més antics, la instal·lació de sistemes d’energia renovable (per exemple, plaques solars) o ser vídua. Algunes exempcions poden limitar-se a una part dels impostos sobre la propietat (per exemple, l'exempció STAR de Nova York només s'aplica a la part de l'impost escolar de la factura). I el fet d’exercir una exempció no impedeix que en prenguis d’altres (per exemple, a Miami, algú que tingui una exempció de propietat també pot qualificar-se per a altres exempcions per ser legalment cec i un veterà amb discapacitat.)

Les exempcions d’impostos sobre propietat no són automàtiques. Els propietaris han de sol·licitar-los i demostrar la seva elegibilitat.

Organitzacions exemptes d’impostos

Les organitzacions benèfiques, les confraries, les organitzacions laborals, les associacions comercials, les organitzacions religioses i altres entitats operen amb un propòsit específic que no inclou l'objectiu de treure'n profit. La llei permet que aquestes entitats funcionin sense cap obligació d’impost sobre la renda sobre els ingressos que perceben en relació amb la seva funció d’exempció (paguen els mateixos impostos laborals pel seu personal que qualsevol empresa amb ànim de lucre). La condició d’exempció fiscal significa que els fons que recapten no són considerats com a ingressos que tributarien, sinó com a contribucions que no tributen. Els contribuents només poden deduir les contribucions a determinats tipus d’organitzacions exemptes d’impostos. Per exemple, les donacions a la Creu Roja (una organització 501 (c) (3)) són deduïbles, mentre que les a una cambra de comerç (una organització 501 (c) (6)) no ho són.

Aquestes entitats obtenen un estat exempt d’impostos sol·licitant-ho a l’IRS. Les regles d’informació especials s’apliquen als que reben l’aprovació de l’IRS. (Per a més informació, vegeu 5 passos per crear una corporació sense ànim de lucre sense exempció d’impostos .)

Si una entitat exempta d’impostos té ingressos d’una empresa no relacionada amb la seva finalitat exempta que es deriva d’una activitat que desenvolupa regularment, ha de pagar impostos sobre aquest ingrés com qualsevol altra empresa (anomenada impost sobre la renda empresarial no relacionada o UBIT). Per exemple, si un col·legi gestiona una cafeteria oberta al públic, aquesta activitat es podria tractar com una que donés lloc a UBIT (si la cafeteria estigués restringida als estudiants de la universitat no seria cap problema). L’impost sobre la renda empresarial no relacionada es va produir el 1954 perquè l’IRS sospitava amb raó que algunes empreses amb ànim de lucre operaven sota el pretext de ser una entitat exempta d’impostos, però no van poder demostrar el cas als tribunals (el cas més conegut va ser La propietat de la Universitat de Nova York a la dècada de 1940 de CH Mueller Co. era la major empresa de macarrons de l'època).

La línia de fons

Sempre paga per comprovar quines exempcions d’impostos podeu tenir i després prendre les accions necessàries per obtenir els vostres estalvis fiscals. (Per obtenir altres maneres d’estalviar en la factura d’impostos, llegiu 7 Deduccions fiscals més oblidades .)