Com es gravaran els comerços FOREX

Per als principiants en els mercats de divises (FOREX), l'objectiu és simplement fer operacions amb èxit. En un mercat on els beneficis i les pèrdues es poden produir a cop d'ull, molts només volen provar la mà abans de pensar a llarg termini. Tot i això, hi ha una bona raó per considerar les implicacions fiscals abans de realitzar aquest primer comerç.

Per a inversors d'opcions i futurs

Les opcions i futurs de FOREX s'agrupen en el que es coneix com a contractació 125 de la secció IRC. Aquests contractes sancionats per l’IRS proporcionen als comerciants una contraprestació fiscal més baixa del 60/40, el que significa que el 60% de les pèrdues o guanys es comptabilitzen com a pèrdues i guanys de capital a llarg termini i el 40% restant es compta com a curt termini.

Aquest és un avantatge important. En canvi, el producte de les accions venudes dins d'un any de la seva compra sempre es tributa al mateix ritme que els ingressos ordinaris de l'inversor. Quan es tracta de negociar futurs o opcions, els inversors tributen efectivament a un ritme del 23%.

Per a inversors de venda lliure (OTC)

La majoria dels operadors puntuals tenen impostos segons els contractes de la secció 98 de l’IRC. Aquests contractes corresponen a transaccions de divises resoltes en un termini de dos dies, fet que els fa oberts al tractament com a pèrdues i guanys ordinàries.

Si comercialitza el lloc FOREX, és probable que s'agrupi en aquesta categoria com a "comerciant 988". Si experimentes pèrdues netes a través de la negociació al final de l'exercici, ser qualificat de "988 comerciant" és un benefici substancial. Com a la categoria de contracte de 1.256, podeu comptar totes les vostres pèrdues com a "pèrdues ordinàries", no només els primers 3.000 dòlars.

Quin contracte triar

Ara ve la part complicada: decidir com presentar impostos per a la vostra situació. Si bé les opcions, futurs i OTC s’agrupen per separat, l’inversor pot triar un contracte de 1256 o 988.

La diferència significativa entre tots dos és la de guanys i pèrdues previstes. Però heu de decidir quins l’utilitzareu el primer dia de l’any natural.

Els contractes IRC 988 són més simples que els contractes IRC 1256. El tipus impositiu es manté constant tant per a guanys com per a pèrdues, una situació ideal per a pèrdues.

En particular, els 1256 contractes, encara que més complexos, ofereixen un estalvi del 12% més per a un comerciant amb guanys nets.

La majoria de les empreses de comptabilitat utilitzen 988 contractes si ets comerciant per punts i 1256 contractes si ets venedor de futurs. Per això, és important parlar amb el vostre comptable abans d’invertir. Un cop comenceu a negociar, no podreu canviar d’un a l’altre.

La majoria dels comerciants preveuen guanys nets de manera natural, de manera que voldran escollir el seu estat 988 i el 1256. Per desactivar-vos en un estat 988, heu de fer una nota interna als vostres llibres i arxivar el canvi al vostre comptable.

Aquesta complicació s’intensifica tant si cotitza accions com monedes. Les transaccions de renda variable s’imposen de manera diferent i és possible que no pugueu seleccionar 988 o 1256 contractes.

Realitzar un seguiment

Podeu confiar en els vostres estats de corretatge, però una forma més exacta i que respecta els vostres impostos és fer un seguiment de resultats i pèrdues a través del vostre historial de rendiment.

Aquesta és una fórmula aprovada per l’IRS per a la conservació de registres:

• Resteu els vostres actius inicials dels vostres actius finals (nets)
• Resteu els dipòsits en efectiu (als vostres comptes) i afegiu les retirades (dels vostres comptes)
• Resta ingressos per interessos i suma interessos pagats
• Afegiu-hi altres despeses de negociació

La fórmula del registre de rendiment us proporcionarà una representació més exacta del vostre percentatge de beneficis i pèrdues i us facilitarà l’enregistrament de cap d’any per a vosaltres i el vostre comptable.

Coses a recordar

Quan es tracta de la fiscalitat FOREX, hi ha algunes coses a tenir en compte, entre elles:

• Tingueu en compte la data límit : en la majoria dels casos, cal que escolliu un tipus de situació tributària a l’1 de gener. Si sou un comerciant nou, podeu prendre aquesta decisió en qualsevol moment abans de la primera operació.
• Manteniu bons registres: us estalviareu temps quan s’acosta la temporada fiscal. Això et donarà més temps al comerç i menys temps per preparar els teus impostos.
• Paga el que deu : alguns comerciants intenten superar el sistema i no paguen impostos sobre les seves operacions FOREX. Com que el comerç de venda lliure no està registrat a la Comissió de Comerç de Futurs de Commodities (CFTC), alguns pensen que poden fugir-ne. Heu de saber que l’IRS acabarà posant-se al dia i que els honoraris d’evitació fiscal seran superiors a tots els impostos que degueu.

La línia de fons

Tant si voleu fer de FOREX una trajectòria professional com si esteu simplement interessats en aprofitar-hi, aprofitant el temps per arxivar-vos correctament us poden estalviar centenars, si no milers d’impostos. És una part del procés que val molt la pena.