Com es calcula l’impost sobre la Seguretat Social?

L’impost de l’assegurança de vellesa, supervivència i invalidesa (OASDI), més conegut com l’impost de la Seguretat Social, es calcula agafant un percentatge fixat dels seus ingressos de cada pagament. Aquest percentatge es determina legalment cada any i s’aplica a empleats i empresaris. El 2019, tant els empleats com els empresaris han d’aportar el 6, 2% de la compensació dels empleats, per un total del 12, 4%. Els autònoms són responsables del total del 12, 4%.

Seguretat Social

El programa de la Seguretat Social proporciona avantatges als jubilats i als que d’altra manera no poden treballar per malaltia o discapacitat. La Seguretat Social sovint proporciona l’única font d’ingressos consistents per a les persones que ja no poden treballar, especialment per a aquelles persones amb una història de guanys modesta.

Com que la Seguretat Social és un programa governamental dirigit a proporcionar una xarxa de seguretat per als ciutadans que treballen, es finança mitjançant un simple impost de retenció que dedueix un percentatge fixat dels ingressos pretax de cada xec de pagaments. Els treballadors que contribueixin durant un mínim de 10 anys són elegibles per cobrar prestacions en funció de la seva història de guanys un cop es jubilin o pateixin alguna discapacitat.

Medicare

El programa d’Assegurança Hospitalària de Medicare (HI) és un altre programa governamental que preveu als ciutadans que ho necessiten i que requereix un impost de retenció obligatòria. Els impostos de la Seguretat Social i Medicare sovint es combinen i es registren a les retribucions com l'impost FICA, que estableix la Llei de contribucions d'assegurança federal.

Igual que l’OASDI, el tipus d’impost de l’IH s’estableix cada any per llei. El 2019, el tipus d’impost de l’IH és de l’1, 45% per als empleats i els empresaris. Els autònoms han de pagar ambdues porcions, per un tipus impositiu total del 2, 9%.

Guanys màxims imposables

Les prestacions de la Seguretat Social es limiten a una quantitat màxima de beneficis mensuals segons l'historial de resultats. Per evitar que els treballadors paguin més impostos del que després poden percebre en beneficis, hi ha un límit en la quantitat de salaris o ingressos guanyats anuals subjectes a tributació, anomenats capítol fiscal. Per al 2019, la quantitat màxima d’ingressos objecte de l’impost de l’OASDI és de 132.900 dòlars, amb un màxim de 7.960, 80 dòlars la màxima contribució anual dels empleats. L’import el fixa el Congrés i pot canviar d’any en any. Tanmateix, aquest límit no s'aplica a l'impost de Medicare HI; es basa en els ingressos anuals totals d'un individu.

El límit salarial s’indexa anualment a la inflació i es pot trobar a la publicació 15 de l’IRS per a la majoria dels empleats, o a la publicació 51 per als treballadors agrícoles.

Segons la publicació 15 de l’IRS, els salaris subjectes a FICA inclouen tots els ingressos percebuts per serveis realitzats, tret que s’exclogui específicament. El pagament no ha de ser en efectiu ni xec. Els salaris inclouen sous, bonificacions, comissions i vacances remunerades o temps de malaltia. També s’inclouen pagaments en espècie, en forma de béns, allotjament, menjar, roba o serveis, tret que l’empleat sigui un treballador domèstic o agrícola. Les contribucions electives a un pla de jubilació qualificat estan subjectes a FICA. Les primes d’assegurança mèdica o d’accidents de treball per a un empleat, inclosos el cònjuge de l’empleat i els seus dependents, no tenen un salari ni estan incloses a FICA. Les contribucions a compte de l’estalvi per a la salut que fa l’empresari tampoc es consideren salaris.

Per exemple, Jeff guanya 20.000 dòlars per any. Decideix contribuir 4.000 dòlars al seu pla 401 (k), i el seu ocupador coincideix amb el 25% o 1.000 dòlars. Els seus salaris a la Seguretat Social són de 20.000 dòlars: la seva contribució diferida electiva continua subjecta a FICA, i l’import addicional aportat per l’empresari no ho és. L’impost de la Seguretat Social retret de la seva paga és de 1.240 dòlars.

Si una persona guanya més de la limitació de l’impost de la Seguretat Social de més d’un empresari, pot efectivament pagar més impostos dels requerits. Quan es produeix un sobrepagament, aquest import s’aplica a la factura tributària federal de l’individu o es retorna. Tots els empresaris encara han de coincidir amb la contribució de l’impost, però no reben cap devolució, fins i tot si tenen coneixement del sobrepagament.

Càlcul d'impostos FICA: un exemple

Un empleat que fa 166.920 dòlars anuals recapta els pagaments semestrals de 6.420 dòlars abans d’impostos i qualsevol retenció del pla de jubilació. Tot i que l’impost sobre Medicare es deu a la totalitat del sou, només els primers 128.400 dòlars estan subjectes a l’impost de la Seguretat Social. Com que 128.400 dòlars dividits en 6.420 dòlars són 20, aquest llindar s’assoleix després del vintè pagament de la remuneració.

Per tant, per als primers 20 períodes de pagament, la retenció d’impostos FICA total és igual a (6.420 x 6, 2%) + (6.420 x 1, 45%) o 491, 13 dòlars. Només s’aplica l’impost de Medicare HI als quatre períodes de remuneració restants, de manera que la retenció es redueix a 6.420 x 1, 45%, o 93, 09 dòlars. En total, l’empleat paga 7.960, 80 dòlars a la Seguretat Social i 2.420, 34 dòlars a Medicare cada any. Tot i que no afecta la remuneració de l'empleat, l'empresari ha de contribuir amb els mateixos programes.

Com s'ha esmentat anteriorment, els treballadors autònoms són considerats per l'empleador i per l'empleat amb finalitats fiscals, és a dir, són responsables de les dues cotitzacions. A l'exemple anterior, un treballador autònom amb el mateix sou paga 15.921, 60 dòlars a la Seguretat Social i 4.840, 68 dòlars a Medicare.

Taxes de la Seguretat Social al llarg dels anys

L’impost sobre la Seguretat Social es va iniciar el 1937. Aleshores, la taxa d’empleats era de l’1%. Ha augmentat constantment al llarg dels anys, fins al 3% el 1960 i el 5% el 1978. El 1990, la part dels empleats va passar del 6, 06 al 6, 2%, però s'ha mantingut constant des de sempre, a excepció del 2011 i el 2012. El relleu fiscal, La Llei de 2010 sobre reautorització de les assegurances per desocupació i la creació de llocs de treball van reduir el percentatge de cotització al 4, 2% per als empleats durant aquests anys; els empresaris encara havien de pagar l'import total de les seves contribucions.

El plafó fiscal ha existit des de la creació del programa el 1937 i es va mantenir en 3.000 dòlars fins a la Llei de modificació de la Seguretat Social de 1950. Es va elevar a 3.600 dòlars amb prestacions i cobertura ampliades. Els augments addicionals de la tapa impositiva el 1955, el 1959 i el 1965 es van dissenyar per afrontar la diferència de beneficis entre els assalariats baixos i els assalariats alts.

Durant la dècada de 1970, la política tributària de la Seguretat Social va produir diverses modificacions i revaloracions proposades. L’Administració de Nixon va ser primordial a l’hora de defensar que els augments d’impostos necessaris per a correlacionar-se amb els canvis de l’índex nacional de salaris mitjans per tal d’afrontar els nivells de beneficis per a individus de diferents grups d’interès. La Llei de Modificació de la Seguretat Social de 1972 va haver de ser renovada a causa de problemes amb la fórmula de beneficis que causaven problemes de finançament. Una modificació del 1977 va resoldre la manca financera i va establir una estructura d’augment de la limitació d’impostos que es correlacionés amb l’augment salarial mitjà.

A més de mantenir els augments salarials mitjans, també s’ha augmentat el límit d’impostos de la Seguretat Social per millorar el finançament del sistema i per proporcionar beneficis raonables a aquells que guanyen salaris superiors a la mitjana. Des de 1983, el nombre de guanyadors nord-americans que va superar el plafó fiscal ha estat d'aproximadament el 6%.

Al segle XXI, una preocupació habitual és que la Seguretat Social es pugui convertir en insolvent a causa de les expectatives de vida més llargues i un reduït índex de treballadors i jubilats. De vegades, els analistes suggereixen augmentar l'impost sobre la Seguretat Social com una forma de finançar adequadament el programa. Tanmateix, la majoria dels polítics no dubten a aprovar aquesta posició a causa d'un aclaparador sentiment públic contra ella.

Un impost regressiu

Una altra queixa habitual amb l’impost de la Seguretat Social és que és regressiu; és a dir, si una persona guanya menys diners, un percentatge més gran dels seus ingressos es destina a aquest impost. Es tracta d’un impost regressiu perquè només s’aplica a ingressos fins a una quantitat determinada. Qualsevol que guanyi menys de 128.400 dòlars té un tipus impositiu de la Seguretat Social efectiva del 6, 2%. Per contra, algú que guanya un milió de dòlars anuals paga un percentatge molt menor del seu total d’ingressos vers l’impost de la Seguretat Social.