Impost sobre la renda davant l’impost sobre guanys de capital: quina diferència hi ha?

L'impost sobre la renda es paga per resultats derivats d'interessos, dividends, ocupació, royalties o treball per compte propi, ja sigui en forma de serveis, diners o béns. L’impost sobre les plusvàlues patrimonials es paga sobre els ingressos que es deriven de la venda o el canvi d’un actiu, com ara un estoc o una propietat que es classifica com a un capital.

Impost sobre la Renda

El percentatge de l’impost sobre la renda d’una persona és variable en funció del seu segment d’impostos específics, i això depèn de la quantitat d’ingressos que faci durant tot l’any natural. Els paràmetres fiscals també varien en funció de si una persona presenta com a individu o conjuntament amb un cònjuge. Pel 2019, els percentatges d’impost sobre la renda federal se situen entre el 10% i el 37% dels ingressos imposables anuals d’una persona després de les deduccions.

Els Estats Units utilitzen un sistema fiscal progressiu. Les persones amb ingressos inferiors tributen a taxes inferiors que els contribuents amb ingressos més alts en el supòsit que aquests últims tenen una capacitat més gran de pagar més.

Però el sistema progressista és marginal. Els segments d’ingressos s’imposen a diferents tipus. Per exemple, els primers 9.700 dòlars d’ingressos d’un sol individu s’imposen al 10 per cent. Els ingressos entre 9.701 i 39.475 dòlars tributen al 12%. Els ingressos superiors a 39.475 dòlars s’imposen al 22%, fins a una taxa impositiva superior del 37% sobre uns ingressos de 510.301 $ o més.

Impost sobre guanys patrimonials

L’impost sobre les plusvàlues patrimonials es classifica com a curt o a llarg termini, segons el temps que el venedor posseïa o mantingués l’actiu.

Un venedor paga impostos a la taxa de plusvàlua a llarg termini —0%, 15% o 20% el 2019, depenent dels seus ingressos totals— quan manté un actiu més d’un any abans de la venda. Si suposa que és solter, pagaria un 0% si el seu ingrés total fos de 39.375 $ o menys, un 15% si els seus ingressos eren de 39.376 $ a 434.550 $, i un 20% si els seus ingressos eren de 434.551 $ o més.

Un venedor ha de pagar impostos a tipus de guanys de capital a curt termini si manté l’actiu durant només un any o menys. Aquesta taxa és la mateixa que la taxa impositiva ordinària aplicada a la seva renda imposable anual.

Consideracions especials

S’arriba a l’import d’una plusvàlua restant el preu de venda, menys depreciació, més costos de venda i millores (anomenada base) del preu de venda. Per exemple, podeu adquirir un actiu per 10.000 dòlars, no reclamar cap depreciació durant el període de propietat i invertir 1.000 dòlars addicionals per aconseguir que es vengui per un preu de venda de 20.000 dòlars. El vostre guany és de 9.000 dòlars: 20.000 dòlars menys de 10.000 dòlars menys de 1.000 dòlars.

Impost sobre la Renda. Exemple d’impost sobre guanys de capital

Els ingressos impositius generals de Joe Taxpayer per a l'exercici després de deduir-ne la dedicació són de 80.000 dòlars. Això el situa en una franja fiscal del 22% superior. Paga un 10% sobre els primers 9.700 dòlars (970 dòlars), un 12% sobre els seus ingressos fins a 39.475 dòlars (3.573 dòlars), i un 22% sobre els seus ingressos fins a 80.000 dòlars (8.915, 50 dòlars), per un passiu de l'impost sobre la renda total de 13.458, 50 dòlars . El seu tipus d’impost efectiu sobre la renda seria del 16, 8%, aquest impost total dividit pel seu total d’ingressos.

La mateixa equació s'aplicaria si Joe vengués un actiu per una plusvàlua a curt termini de 5.000 dòlars, i això s'inclogués en els seus ingressos de 80.000 dòlars.

Però si el seu ingrés ordinari fos de 75.000 dòlars, a més d’una plusvàlua a llarg termini de 5.000 dòlars per un total de 80.000 dòlars, s’imposaria de manera diferent. La seva obligació per impost sobre la renda cauria fins a 12.358, 50 dòlars en funció de l’impost sobre la renda de 75.000 dòlars. Els seus 5.000 dòlars addicionals haurien de sumar 5.000 dòlars en guanys de capital a llarg termini per obtenir un total de 13.108, 50 dòlars d’impostos sobre guanys patrimonials . Joe es va estalviar 350 dòlars en la seva obligació tributària total mantenint el seu actiu durant almenys un dia més que un any.

Compres per emportar

• Els EUA utilitzen un sistema progressiu d’impostos sobre la renda amb taxes que van del 10% al 37% de la renda imposable anual d’una persona. Les taxes augmenten a mesura que augmenten els ingressos.
• L’impost sobre les plusvàlues patrimonials s’imposa a les mateixes tarifes per als actius de propietat d’un any o menys abans de la venda. Els períodes de propietat més llargs estan subjectes als seus tipus impositius, amb un percentatge del 20% -17% inferior al tipus impositiu superior sobre la renda.
• Les plusvàlues a llarg termini no estan incloses en la renda ordinària imposable. Es tributen per separat a les seves pròpies tarifes.

Conseller Insight

Donald P. Gould
Gould Asset Management, Claremont, Califòrnia

L'IRS separa els ingressos imposables en dues categories principals: "ingressos ordinaris" i "plusvàlua realitzada". Els ingressos ordinaris inclouen els salaris guanyats, els ingressos per lloguer i els ingressos per interessos de préstecs, CD i obligacions (excepte les obligacions municipals). els diners de la venda d’un actiu de capital (accions, béns immobles) a un preu superior al que heu pagat. Si el vostre actiu puja de preu, però no el vengueu, no us heu adonat de la vostra plusvàlua i per tant no deuen impostos.

El més important a comprendre és que les plusvàlues realitzades a llarg termini estan sotmeses a un tipus impositiu substancialment inferior al dels ingressos ordinaris. Per tant, els inversors tenen un gran incentiu per mantenir actius apreciats com a mínim durant un any i un dia, qualificant-los com a llarg termini i pel tipus preferent.