Està protegit el meu IRA en fallida?

Tots els tipus de comptes de jubilació individuals o IRAs, reconeguts sota el codi tributari federal, tenen una protecció substancial dels creditors durant una fallida. El president George W. Bush va signar la protecció per als IRA en virtut de la Llei de prevenció d'abús de fallides i protecció del consumidor o BAPCPA, de 2005.

La protecció d'aquesta llei varia segons el tipus d'IA. Els IRA tradicionals i els IRA Roth estan actualment protegits per un valor superior a 1 milió de dòlars. Els SEI IRA, els IRA simples i la majoria dels IRAs de reproducció estan totalment protegits dels creditors en fallida, independentment del valor en dòlar.

Compres per emportar

• La Llei de 2005 sobre la prevenció de l’abús de fallides i la protecció del consumidor ofereix una protecció federal per a fallides als IRA.
• Els IRA tradicionals i Roth estan actualment protegits per un valor total de 1.362.800 dòlars, amb ajustos per a la inflació realitzats cada tres anys (el següent ajustament és el 2022).
• Els SEP i IRA SIMPLE, similars als 401 (k) patrocinats per l'empresari, els plans de repartiment de beneficis i les pensions, estan totalment protegits en una fallida.
• També es troba totalment protegit dels creditors un IRA de rol correctament executat originat per un pla de jubilació qualificat.

Llei de prevenció d’abusos en fallida i protecció del consumidor

Si bé les lleis federals sobre fallides protegeixen des de fa temps plans 401 (k), pensions i plans de jubilació qualificats patrocinats per empresaris, els IRA només van estar sota protecció federal amb la promulgació de BAPCPA. Entre una àmplia varietat de reformes en fallides, inclosos els requisits més elevats per presentar la fallida en el capítol 7, BAPCPA va introduir les primeres proteccions federals explícites de fallides per als actius de les IRA.

Abans de BAPCPA, les proteccions IRA estaven definides a nivell estatal o no en absolut. Després de BAPCPA, els ciutadans de tots els estats es garanteixen la protecció contra la fallida dels actius IRA.

Els IRA i RRA tradicionals: quanta protecció?

BAPCPA va modificar la llei federal sobre fallides per proporcionar una protecció de fins a un milió de dòlars en actius de propietat tradicional en un IRA o en un RRA IRA. Per mantenir el valor real d'aquesta protecció amb el pas del temps, la llei estipula un ajustament regular de la inflació basat en l'índex de preus al consumidor del Departament de Treball per a tots els consumidors urbans (IPCI). L'ajust d'inflació s'ha calculat i promulgat cada tres anys des del primer ajustament a l'1 d'abril de 2007.

En l'actual període de tres anys, que finalitza l'1 d'abril de 2022, els IRA tradicionals i els Roth estan protegits fins a un valor total de 1.362.800 dòlars per persona. Aquesta protecció limitada s'aplica a la suma de tots els comptes de l'IRA tradicionals i de Roth que tingui un individu determinat, no a cada compte IRA de forma aïllada.

Si bé els fons tradicionals i Roth IRA superiors a 1.362.800 dòlars no estan protegits pel BAPCPA, la llei estableix que els tribunals de fallida són lliures d’estendre la protecció addicional si la justícia ho demana i el jutge decideix concedir-la.

Per assegurar-se que un IRA capgirant d’un pla de jubilació qualificat està protegit en una fallida, ajuda a crear un compte separat només per a aquells actius.

SEP IRAs i IRA SIMPLE

Els IRA del Pla d’empleats simplificats (SEP) i el Pla d’estalvi d’incentius d’estalvi per a empleats de petits empresaris (SIMPLE) Els IRA estan totalment protegits en cas de fallida. Aquestes proteccions coincideixen amb les proteccions que es concedeixen a altres comptes de jubilació individuals patrocinats per l'empresari, incloent-hi 401 (k) plans i plans de repartiment de beneficis.

IRAs de rollover

A efectes de la Llei de prevenció d’abusos en fallida i protecció del consumidor, l’IRA enrotllat és un compte IRA tradicional o Roth que es va finançar originalment mitjançant una transferència d’un pla de jubilació qualificat. Els plans de jubilació qualificats inclouen plans estàndard 401 (k), plans de pensions tradicionals i certs plans de repartiment de beneficis. En virtut de BAPCPA, un IRA de bon funcionament procedent d’un pla de jubilació qualificat està totalment protegit dels creditors en fallida.

Tingueu en compte que un cop completat el desplegament d’actius, un IRA de rollover no és essencialment diferent que qualsevol altre IRA tradicional o Roth, a part de la font dels actius. Per garantir la protecció total d’un IRA de capturació originat per un pla de jubilació qualificat, és convenient crear un compte IRA separat per als actius de transferència diferents de qualsevol altre IRA tradicional o Roth IRA.

Si bé el manteniment de comptes separats no està obligat explícitament a la llei, ajuda a evitar possibles problemes durant el procés de fallida. Amb comptes separats, l’origen dels actius és fàcil de documentar i els grups d’actius són fàcils de rastrejar per tal de garantir totes les proteccions de fallida disponibles.