Contracte de dotació modificat

Què és un contracte de dotació modificat?

Un contracte de dotació modificat (MEC) és una qualificació fiscal d’una assegurança de vida que les primes acumulades superen els límits de la legislació tributària federal. L’estructura tributària i la classificació de la pòlissa d’IRS canvien després que una pòlissa d’assegurança de vida s’hagi transformat en un contracte de dotació modificat.

Comprendre el contracte de dotació modificat (MEC)

Un contracte de dotació modificat (MEC) és el termini que es dóna a una pòlissa d’assegurança de vida que el finançament ha superat els límits de la legislació tributària federal. És a dir, l’IRS ja no considera que això sigui un contracte d’assegurança de vida. Es va provocar el canvi de classificació per combatre l’ús de la designació d’assegurança de vida als efectes d’evitació d’impostos.

Compres per emportar

• Un contracte de dotació modificat (MEC) és el termini que es dóna a una pòlissa d’assegurança de vida que el finançament ha superat els límits de la legislació tributària federal.
• La pòlissa no ha de complir la prova de set pagues de la Llei de rèdits tècnics i diversos de 1988 (TAMRA).
• La tributació de les retirades en virtut del MEC és similar a la de les retirades de rendes no qualificades.

En concret, l'IRS considera una pòlissa d'assegurança de vida si compleix tres criteris:

1. La política s'inicia un o després del 20 de juny de 1988.
2. Ha de complir la definició legal d’una pòlissa d’assegurança de vida.
3. La pòlissa no ha de complir la prova de 7 retribucions de la Llei tècnica i d'ingressos diversos de 1988 (TAMRA).

El test de set sous determina si l’import total de les primes pagades en una pòlissa d’assegurança de vida, durant els primers set anys, és superior al que s’havia de tenir la pòlissa considerada pagada en set anys. Les polítiques es converteixen en MEC quan les primes pagades a la pòlissa són superiors a les que calia pagar en aquest termini de set anys.

L’IRS requereix una pòlissa d’assegurança de vida que compleixi un conjunt estricte de criteris per poder qualificar-se com a MEC.

Les pòlisses d’assegurança de vida contractades abans del 20 de juny de 1988 no estan subjectes al pagament de les primes sobre els diners permesos segons les lleis federals. Tanmateix, la renovació d’una assegurança de vida més antiga després d’aquesta data es considera nova i s’ha de sotmetre a la prova de set pagues.

Implicacions fiscals d’un MEC

La tributació de les retirades en virtut del MEC és similar a la de les retirades de rendes no qualificades. Per a les retirades anteriors als 59 anys i dos anys, es pot aplicar una pena de desistiment prematur del 10%. Igual que amb les pòlisses d’assegurança de vida tradicionals, les prestacions de mort per MEC no estan subjectes a tributació. Els contractes de dotacions modificats solen ser adquirits per persones que estiguin interessades en les polítiques protegides en impostos i amb riquesa en inversions i que no tinguin intenció de retirar les polítiques abans de la mort.

A diferència de les pòlisses d'assegurança de vida tradicionals, els impostos sobre les ganancies són ingressos regulars per retirades de MEC segons la metodologia de comptabilitat LIFO (last-in-first-out-out). No obstant això, la base de costos dins del MEC i les retirades no està sotmesa a cap tributació. La prestació per defunció sense impostos fa que els MEC siguin útils per a la planificació patrimonial, sempre que la finca pugui complir els criteris de qualificació. A més, els propietaris de polítiques que no es retiren poden transmetre una quantitat important de diners als seus beneficiaris.

Comparació de comptes d'inversió Nom del proveïdor Descripció del anunciant × Les ofertes que apareixen a aquesta taula provenen de col·laboracions per les quals Investopedia rep una compensació.

Termes relacionats

L’assegurança de vida única i única L’assegurança de vida d’una sola prima cobra al prenedor només un pagament de prima única per garantir la prestació de defunció. més Secció 1035 Intercanvi Un intercanvi de 1035 és un intercanvi lliure d’impostos d’un contracte de renda existent, una pòlissa d’assegurança de vida o una dotació per a un altre tipus similar. més Anualitat qualificada Una anualitat qualificada és un producte financer que accepta i fa créixer fons i es finança amb dòlars abans d’impostos. Només quan es fa una distribució o retirada una anualitat qualificada està subjecta a l’impost sobre la renda. més Comprensió dels avantatges per defunció Una prestació per defunció és una quantitat per una assegurança de vida o una pensió que es paga al beneficiari quan falti l’anualitari. més Defineix el valor de rendició d’efectiu El valor de rendició d’efectius és la suma de diners que una companyia d’assegurances paga al prenedor de la pòlissa o al propietari del compte a la entrega d’una pòlissa / compte. més Assegurança de vida variable L’assegurança de vida variable és un producte d’assegurança de vida permanent amb comptes d’inversió separats, i sovint ofereix flexibilitat quant a la remesa de primes i l’acumulació de valor en efectiu. més Enllaços de socis