Profit Motive
El motiu de benefici és la intenció d’aconseguir guanys monetaris en una transacció o esforç material. El motiu de benefici també es pot interpretar com el motiu fonamental per què un contribuent o una empresa participa en activitats empresarials de qualsevol tipus.
DESENVOLUPAMENT Motiu de benefici
Segons el servei d’ingressos interns (IRS), els contribuents poden deduir despeses ordinàries i necessàries per a la realització d’un negoci o negoci. Una despesa ordinària és una despesa habitual i acceptada en el comerç o negoci del contribuent. Una despesa necessària és adequada per al negoci. Generalment, una activitat es qualifica com a negoci si es continua amb l'expectativa raonable d'obtenir un benefici, és a dir, un motiu de benefici.
Cal determinar el motiu de benefici d'algunes transaccions per determinar la deduïbilitat de les despeses implicades. Per als contribuents que participin en activitats de lloguer, per exemple, s’ha de determinar el motiu de benefici per reclamar despeses de lloguer. L’IRS pot intentar evitar que un contribuent pugui reclamar pèrdues de lloguer si no es pot demostrar un motiu de benefici. Es pot establir un motiu de benefici demostrant que es va obtenir un benefici en almenys tres dels últims cinc anys. Les activitats que consisteixen principalment en la cria, exhibició, entrenament o cursa de cavalls, han de mostrar benefici durant almenys dos dels darrers set anys.
El motiu de benefici és també el que separa una afició d’un negoci als ulls de l’IRS: les pèrdues d’una afició no són deduïbles perquè no hi ha cap intenció d’obtenir beneficis econòmics reals. Atès que les aficions són activitats per autocreció, les pèrdues ocasionades per realitzar aquestes activitats no es poden utilitzar per compensar altres ingressos. Els ingressos per hobby, encara que siguin ocasionals, s'han de reportar com a "ingressos ordinaris" al formulari 1040. Les deduccions per a activitats de hobby només es poden reclamar com a deduccions detallades a la taula A. A més, ja que les despeses de hobby es consideren "deduccions detallades diverses", un contribuent pot deduïu només la quantitat que excedeixi el dos per cent del seu ingrés brut ajustat (AGI).
Per a la creació d'una empresa que no ha existit fins a tres anys, el propietari pot adoptar dos enfocaments per establir un motiu per obtenir beneficis. Una forma és qualificar una presumpció que té un motiu de benefici, cosa que significa que no ha de mostrar beneficis durant els dos primers anys d’operacions. Si una empresa accepta aquesta presumpció, vol dir que l’IRS (no el propietari de l’empresa) té la responsabilitat de demostrar que la vostra empresa és un hobby, si el problema es presenta en una auditoria.
Una altra manera que un propietari de l'empresa pot establir un motiu de benefici és mostrant que operava per obtenir beneficis segons els nou criteris de benefici de l'IRS. Els propietaris d'empreses que no opten per la presumpció poden utilitzar aquest mètode. Els nou factors crítics utilitzats per l’IRS per determinar si una empresa té beneficis o com a hobby són:
- Si l’activitat es desenvolupa de manera similar al negoci
- L'experiència del contribuent o dels seus assessors
- Temps i esforç dedicat a l'explotació del negoci
- La probabilitat que els actius empresarials siguin de valor
- Èxit del contribuent en iniciar-se en una empresa similar (o diferent)
- Historial d’ingressos o pèrdues de l’activitat
- Import dels beneficis puntuals obtinguts
- Estat financer del contribuent
- Qualsevol element de plaer o recreació personal