El propòsit del formulari IRS 5498

Si teniu algun tipus d’IRA, l’entitat financera que exerceix de custodi o de síndic us ha de proporcionar -i l’IRS- una devolució d’informació cada any. El formulari, anomenat IRS Form 5498, IRA Information Contribution, s’assembla al Formulari W-2 per informar dels salaris. Conté informació sobre contribucions d’IRA, sobrevolucions, conversions d’IRA Roth i distribucions mínimes obligatòries (RMD).

Els bàsics

Els informes s'apliquen als IRA tradicionals; també cobreix els IRA de Roth, els SEI IRA, els IRA simples i els IRA considerats (que són plans de cotització dels empleats establerts com a IRA tradicionals o Roth que s'adopten al pla de jubilació qualificat de l'empresari). El tipus d’IRA s’indica amb una marca de verificació a la casella 7 del formulari. El formulari 5498 inclou informació (nom, adreça i número d’identificació federal) sobre el fideïcomissari. Inclou el mateix tipus d’informació per al participant, que és el propietari de l’IRA.

Informació de la contribució

El formulari mostra les contribucions realitzades als IRA per a l'any fiscal del formulari (si no es fan aportacions, no hi ha entrada). S'hi afegeixen totes les contribucions de l'IRA de l'any de tot tipus d'IR, i s'inclouen a la casella 1. Alguns tipus de contribucions es desglossen específicament: casella 10 per a IRAs Roth, caixa 8 per a SEPs i caixa 9 per a SIMPLEs. Els IRA estimats es consideren IRA regulars; poden ser IRA tradicionals o Roth. El formulari no us indica si la contribució és deduïble o no.

El formulari (quadre 2) també informa de les contribucions de transferència. Només es permet un caprici durant un període de dotze mesos per als IRA, però no hi ha cap límit sobre la quantitat en dòlar del rollover. Així, es pot transferir una distribució de 15.000 dòlars d’un IRA a un altre IRA; s’informa en aquest formulari. (Per obtenir més informació sobre els enrotllaments IRA, consulteu la Guia per a 401 (k) I I Rollovers i Eviteu els impostos en els rodets IRA .)

El formulari no informa de transferències directes, anomenades transferències de fideïcomissaris. Podeu fer tantes d’aquestes transferències cada any com vulgueu.

El formulari és obligatori enviar-lo fins al 31 de maig, després de l'any en què es relacionen les contribucions. Així, el formulari del 2015, que es cobra el 31 de maig del 2016, inclou les contribucions realitzades el 2015, així com les aportades el 18 d'abril del 2016 o el 19 d'abril per a les persones de Maine i Massachusetts (la data de venciment prorrogada del 2015 per ingressos federals). declaracions d’impostos) que es designen com a aportacions del 2015.

A causa de la data en què es proporciona el formulari, no us vol ajudar a informar de la vostra contribució (si vau presentar el 15 d'abril ja ho heu fet). S'utilitza per ajudar l'IRS a assegurar-se que la quantitat de deduccions de l'IRA de les declaracions d'impostos dels propietaris de l'IRA coincideix amb el que informa el síndic. Un contribuent que reclami una deducció superior a la quantitat reportada al formulari 5498 probablement rebrà una carta de l’IRS fent referència a la discrepància. La carta sol·licitarà impostos, interessos i penalitzacions addicionals per qualsevol devolució de l'impost que resulti de la deducció superior a l'import notificat en el formulari.

Conversions i reconstruccions

El quadre 3 del formulari informa de les conversions als IRA Roth. L’import convertit en aquest tipus d’IR no limita l’import que es pot contribuir anualment a un IRA, inclòs un IRA Roth.

Si heu realitzat una conversió i us heu penedit de l’acció, podeu desfer-la mitjançant la reconstrucció del compte com a molt tard el 15 d’octubre següent a l’any en què es va fer la conversió. Aquesta acció pot ser que es pugui justificar si el valor del compte en el moment de la conversió ha baixat de forma espectacular fins al 15 d'octubre. D'aquesta manera, no haureu de notificar els ingressos de la conversió (l'ometreu d'una devolució que està en extensió. o envieu una devolució modificada si ja heu enviat una devolució). Podeu tornar a accedir al Roth IRA l'any següent.

Informació de retirada i distribució

Els que tinguin 70 anys i més, així com els que han heretat IRAs, han de tenir les distribucions mínimes obligatòries (RMD) del compte cada any. Els RMD per a l'exercici en curs es basen en el valor raonable del compte al 31 de desembre de l'any anterior. Per exemple, el valor del compte el 31 de desembre de 2015 determina el dipòsit de divises del 2016 per al 2016. Aquest import es registra a la casella 5 del formulari 5498.

El formulari indica (mitjançant la casella 11) si es requereix un RMD per a l'any en què rep el formulari (per exemple, el formulari de 2015 indica si és necessari un RMD per al 2016). El formulari també informa sobre la quantitat de RMD que s’hauria de prendre (en funció de determinats càlculs fets pel síndic) (casella 12b) i la data de la RMD (casella 12a).

Per facilitar les RMD, cal presentar el formulari fins al 31 de gener que mostra el valor del compte al 31 de desembre anterior. Així, el formulari que mostra el valor del compte al 31 de desembre de 2015 haurà de presentar-se a l'1 de febrer de 2016 (El 31 de gener és diumenge). (Per obtenir més informació sobre els RMD, consulteu Com calcular les distribucions mínimes obligatòries .)

Si vau agafar una distribució del vostre IRA de més de 10 dòlars, rebrà un formulari 1099-R, distribucions de pensions, anualitats, jubilació o repartiment de beneficis, IRA, contractes d’assegurances, etc. La informació d’aquest formulari us ajuda a informar la distribució i quina part d'ella és imposable.

La línia de fons

Obteniu informació sobre com el formulari 5498 us serveix per completar la declaració d’impostos i esmenar RMD quan sigui necessari. No heu de fer res amb la forma pròpia; no ho adjunteu al retorn. Només guardeu-lo amb els vostres registres d’impostos. (Per obtenir més informació sobre aquest tema, vegeu quant de temps he de conservar els meus registres fiscals? )